Bezahle ich die Steuer sowohl in der Schweiz als auch in Italien als Grenzgänger?

Nein. Die Quellensteuer wird ausschliesslich vom schweizerischen Arbeitgeber auf der Lohnabrechnung einbehalten. Italien erhebt keine weitere Besteuerung derselben Einkünfte aufgrund der im EG-Rahmen der Erklärung 730 anerkannten Steuergutschrift. Das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976 garantiert diesen Grundsatz: Das Besteuerungsrecht liegt beim Arbeitsland (Schweiz). Dies vermeidet eine Doppelbesteuerung.

Welche Steuerbefreiungen gibt es für neue Grenzgänger ab 2024?

Neue Grenzgänger haben Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von € 10'000 pro Jahr. Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 einen Status hatten, erhalten € 7'500 mit einer Übergangsregelung bis 2033. Die Franchise stellt den nicht quellensteuerpflichtigen Einkommensbetrag in der Schweiz dar und bietet einen direkten Vorteil auf der monatlichen Lohnabrechnung.

Muss ich mich beim INPS anmelden, wenn ich als Grenzgänger in der Schweiz arbeite?

Ja. Der Grenzgänger bleibt im Wohnsitzland (Italien) beim NISF registriert und zahlt unabhängig von den schweizerischen Beiträgen (AHV/IV/EO/AD/AC) italienische Sozialversicherungsbeiträge. Die beiden Systeme koexistieren. Das INPS verwaltet die italienische Karriere und Rente; die Schweiz verwaltet die zweite Säule (BVG) und andere schweizerische Sozialleistungen. Beide müssen mit Strom versorgt werden.

Ist das KVG obligatorisch, wenn ich in Graubünden arbeite?

Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Sie können sich in der Schweiz versichern (KVG, mit Franchisen CHF 300–2'500) oder im italienischen Nationalen Gesundheitsdienst bleiben. Die Wahl ist nach persönlichen Bedürfnissen und Kosten zu bewerten. Es besteht keine absolute KVG-Verpflichtung, wenn Sie sich für das italienische System entscheiden.

Welche Beiträge werden in der Schweiz von der Lohnabrechnung einbehalten?

AHV/IV/EO (5,3%), ALV/KV (1,1% bis CHF 148'200 pro Jahr), UVG (0,7-1,5%) und BVG/2. Säule (7-18% je nach Alter ab 25 Jahren). Diese Beträge werden zur Quellensteuer hinzugerechnet und an die schweizerischen Versicherungsträger (SUVA, AHV-Kassen etc.) überwiesen, nicht an das NISF.

Berzo Demo und Graubünden: Grenzgänger leben an der Grenze (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 22 August 2026

Gandria, Dorf im Tessin an der italienisch-schweizerischen Grenze

Vollständiger Leitfaden für diejenigen, die in Berzo Demo leben und in Graubünden arbeiten: Schweizer Steuervorschriften, G-Bewilligung, AHV/KVG, Franchisen, Beiträge und Verfahren.

Kontext

Kurzbeschreibung

Neuer Frontaliervertrag ab 1. Januar 2024: Aktualisierte Rechtslage für Arbeitnehmer in der Schweiz
Steuerabzug nur in der Schweiz, ohne Doppelbesteuerung
Steuerbefreiung: CHF 10'000 neue Frontalier, CHF 7'500 alte (transitorisches bis 2033)
G-Bescheinigung und Recht auf LAMal-Option zur Deckung gesundheitlicher Bedürfnisse

Hauptsächliche Punkte

Was: Steuer- und Sozialabkommen für Frontalier Italien-Schweiz
Wann: Ab 1. Januar 2024 in Kraft
Wo: Italien-Schweizer Grenze, insbesondere Graubünden
Wer: Angestellte mit INPS-Anmeldung und italienischer Wohnsitz
Abkommen: Italien-Schweizer Abkommen vom 9. Dezember 1976 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
Steuerbefreiung für Neulinge: CHF 10'000 jährlich
Steuerbefreiung für Alte: CHF 7'500 (transitorisches 2024-2033)

Der neue Frontaliervertrag, der am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, ändert die Steuer- und Sozialabkommen für Arbeitnehmer, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten. Die Normen gelten für Arbeitnehmer, die in Gemeinden wie Berzo Demo (Brescia, Lombardei) wohnen und sich entscheiden, in Graubünden oder anderen Schweizer Kantonen zu arbeiten. Der Vertrag aktualisiert vorherige Bestimmungen und einfacht die Steuer- und Sozialabrechnungen für Arbeitnehmer, die über die italienische Grenze wohnen und täglich in die Schweiz pendeln.

Der Hauptvorteil ist die klare Trennung der Steuerpflichten. Die Steuerabgaben werden nur von dem Schweizer Arbeitgeber beim Zahlung des Gehalts abgezogen. Italien erhebt keine weitere Steuer auf die gleichen Einnahmen, dank des Steuerabzugs im Rahmen der CE-Deklaration 730. Dieses System vermeidet die Doppelbesteuerung. Die Konvention Italien-Schweiz vom 9. Dezember 1976 hat die Grundlage für diesen Grundsatz gelegt, der durch den neuen Vertrag 2024 bestätigt wurde.

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Operative Details

Neben den steuerlichen Aspekten muss der Grenzgänger, der in Berzo Demo lebt und in Graubünden arbeitet, die Beitragspflichten in der Schweiz und die Auswirkungen auf die effektive Lohnabrechnung bewerten. Das schweizerische Vorsorgesystem verläuft parallel zum italienischen: Beide werden während der Arbeitstätigkeit gleichzeitig versorgt.

Schweizer Sozialbeiträge: Wie viel wird einbehalten

Ein Arbeitnehmer in der Schweiz unterliegt einer Reihe von obligatorischen Sozialversicherungsabzügen. Die AHV (Altersversicherung), die IV (Invalidität) und das EO (Erwerbsersatz) machen zusammen 5,3% des Lohnes aus, zu Lasten des Mitarbeitenden. Die AD (Arbeitslosenversicherung) und die AC (Kapitalakkumulation) betragen 1,1%, mit einer Einkommensgrenze von bis zu CHF 148'200 pro Jahr. Die UVG-Unfallversicherung reicht von mindestens 0,7% bis maximal 1,5%. Zudem verpflichten viele Arbeitgeber die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer zu einem Beitrag an die betriebliche Altersvorsorge (BVG), dessen Höhe je nach Altersgruppe (ab 25 Jahren) von mindestens 7% bis maximal 18% reicht.

Alle diese Beträge werden von der monatlichen Lohnabrechnung einbehalten und direkt an die schweizerischen Versicherungsträger (SUVA für Unfälle) überwiesen. Für einen italienischen Grenzgänger ist es wichtig zu verstehen, dass diese Schweizer Beiträge die Einschreibung beim INPS im Wohnsitzland ergänzen (nicht ersetzen). Die Vorsorgeverwaltung wird so zu einem „Zweikanalbetrieb“:

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Bevor man sich in Berzo Demo niederlässt und als Grenzgänger in den Kantonen Grigioni arbeitet, ist es wichtig, eine Reihe von Verwaltungs- und Steuerformalitäten zu erfüllen. Der Weg erfordert eine Koordination zwischen italienischen und schweizerischen Behörden, ist jedoch strukturiert und vorhersehbar.

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Häufig gestellte Fragen

Bezahle ich die Steuer sowohl in der Schweiz als auch in Italien als Grenzgänger?: Nein. Die Quellensteuer wird ausschliesslich vom schweizerischen Arbeitgeber auf der Lohnabrechnung einbehalten. Italien erhebt keine weitere Besteuerung derselben Einkünfte aufgrund der im EG-Rahmen der Erklärung 730 anerkannten Steuergutschrift. Das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976 garantiert diesen Grundsatz: Das Besteuerungsrecht liegt beim Arbeitsland (Schweiz). Dies vermeidet eine Doppelbesteuerung.
Welche Steuerbefreiungen gibt es für neue Grenzgänger ab 2024?: Neue Grenzgänger haben Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von € 10'000 pro Jahr. Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 einen Status hatten, erhalten € 7'500 mit einer Übergangsregelung bis 2033. Die Franchise stellt den nicht quellensteuerpflichtigen Einkommensbetrag in der Schweiz dar und bietet einen direkten Vorteil auf der monatlichen Lohnabrechnung.
Muss ich mich beim INPS anmelden, wenn ich als Grenzgänger in der Schweiz arbeite?: Ja. Der Grenzgänger bleibt im Wohnsitzland (Italien) beim NISF registriert und zahlt unabhängig von den schweizerischen Beiträgen (AHV/IV/EO/AD/AC) italienische Sozialversicherungsbeiträge. Die beiden Systeme koexistieren. Das INPS verwaltet die italienische Karriere und Rente; die Schweiz verwaltet die zweite Säule (BVG) und andere schweizerische Sozialleistungen. Beide müssen mit Strom versorgt werden.
Ist das KVG obligatorisch, wenn ich in Graubünden arbeite?: Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Sie können sich in der Schweiz versichern (KVG, mit Franchisen CHF 300–2'500) oder im italienischen Nationalen Gesundheitsdienst bleiben. Die Wahl ist nach persönlichen Bedürfnissen und Kosten zu bewerten. Es besteht keine absolute KVG-Verpflichtung, wenn Sie sich für das italienische System entscheiden.
Welche Beiträge werden in der Schweiz von der Lohnabrechnung einbehalten?: AHV/IV/EO (5,3%), ALV/KV (1,1% bis CHF 148'200 pro Jahr), UVG (0,7-1,5%) und BVG/2. Säule (7-18% je nach Alter ab 25 Jahren). Diese Beträge werden zur Quellensteuer hinzugerechnet und an die schweizerischen Versicherungsträger (SUVA, AHV-Kassen etc.) überwiesen, nicht an das NISF.