Wo zahlt man die Einkommenssteuer für einen Grenzgänger, der in Senna Comasco wohnt?

Die Lohnsteuer wird vom Arbeitgeber ausschliesslich in der Schweiz an der Quelle einbehalten. In Italien erklärt der Grenzgänger das ausländische Einkommen und verwendet die Steuergutschrift im Rahmen der EG von 730, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, wie im Abkommen vom 9. Dezember 1976 zwischen Italien und der Schweiz vorgesehen.

Wann ist das neue Grenzgängerabkommen in Kraft getreten?

Das am 23. Dezember 2020 in Rom unterzeichnete Neue Grenzgängerabkommen ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. Die italienische Ratifizierung erfolgte mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Der Text unterscheidet zwischen alten Grenzgängern (Freistellung € 7'500, Übergangsregelung bis 2033) und neuen Grenzgängern (Selbstbehalt € 10'000).

Welche Sozialbeiträge werden von der Schweizer Lohnabrechnung einbehalten?

Auf der Lohnabrechnung eines Grenzgängers mit Bewilligung G stehen: AHV/IV/EO zu 5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers auf den gesamten Lohn, ALV zu 1.1% mit einer Obergrenze von CHF 148'200, UVG zwischen 0.7% und 1.5% je nach Branche, BVG von 7% bis 18% pro Altersgruppe ab 25 Jahren. Die Sätze werden durch Bundesgesetze festgelegt und von der ESTV verwaltet.

Kann ein Grenzgänger mit G-Bewilligung die italienische Krankenversicherung wählen?

Ja, Grenzgänger mit G-Ausweis haben das Wahlrecht zwischen dem schweizerischen KVG und einer gleichwertigen privaten Versicherung in Italien. Die Wahl ist der gemeinsamen Einrichtung KVG innert drei Monaten nach Beginn des Arbeitsverhältnisses mitzuteilen. Das KVG ist keine Gesundheitsabgabe, sondern die obligatorische Krankenversicherung mit Erwachsenenfranchisen von CHF 300 bis CHF 2'500.

Senna Comasco und Grenzgängerarbeit im Tessin: Praktischer Leitfaden (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 30 August 2026

Italienisch-Schweizer Grenze bei Comer See mit Pendlern Richtung Tessin im Morgengrauen

Seine Comasco ist nur wenige Kilometer vom Grenzübergang Ponte Tresa und Chiasso entfernt: Verbindungen, Steuern und Lebenshaltungskosten für Grenzgänger.

Kontext

In Kürze

Quellensteuer nur in der Schweiz, Steuergutschrift in Italien
Neues Abkommen in Kraft seit 1. Januar 2024
Alte Grenzgänger: Befreiung € 7'500, Regelung 2024–2033
Neue Grenzgänger: Selbstbehalt € 10'000

Eckdaten

Was: Steuerregelung für italienisch-schweizerische Grenzgänger
Wann: Neues Abkommen unterzeichnet am 23.12.2020, in Kraft seit 1.1.2024
Wo: Kanton Tessin (Schweiz)
Wer: EFZ/ESTV (Bund), kantonale Verwaltungen, NISF, Finanzamt
Betrag: Befreiung alte Grenzgänger € 7'500; Selbstbehalt neue € 10'000
Bezug: Doppelbesteuerungsabkommen Italien-Schweiz vom 9.12.1976
Ratifizierung IT: Gesetz 83 vom 13.06.2023

Das Leben in Senna Comasco und das Arbeiten im Tessin als Grenzgänger ist ein konkretes Szenario für diejenigen, die einen italienischen Wohnsitz nur wenige Kilometer von der Grenze entfernt suchen. Die in der Provinz Como gelegene Gemeinde genießt eine strategische Lage: Sie ist nur wenige Kilometer von den Pässen Ponte Tresa und Chiasso/Brogeda entfernt, zwei der am häufigsten von italienischen Arbeitnehmern benutzten Kreuzungspunkte, die jeden Morgen in den Kanton Tessin einreisen.

Aus rechtlicher Sicht fällt der in Senna Comasco wohnhafte italienische Arbeitnehmer, der von einem Schweizer Arbeitgeber eingestellt wird, in die Kategorie der Grenzgänger mit G-Bewilligung. Die Schweiz ist weder Mitglied der Europäischen Union noch des EWR, so dass der Personenverkehr durch spezifische bilaterale Abkommen zwischen Rom und Bern und nicht durch die europäische Freizügigkeit geregelt wird. Ist der Arbeitgeber von

Operative Details

Der wichtigste Aspekt für diejenigen, die einen Umzug nach Senna Comasco in Betracht ziehen, sind die auf den Schweizer Lohn angewandten Steuersätze. Der Kanton Tessin behält die Quellensteuer nach eigenen Tabellen ein, die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) auf Bundesebene veröffentlicht und dann von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet werden. Hinzu kommen die obligatorischen schweizerischen Sozialbeiträge, die der Arbeitgeber wie bei jedem anderen Arbeitnehmer in der Schweiz von der Lohn- und Gehaltsabrechnung des Grenzgängers abzieht.

Sozialabzüge in der Schweiz

Auf der Lohnabrechnung eines Grenzgängers mit G-Bewilligung erscheinen folgende Hauptposten, die alle auf den Bruttolohn erhoben werden: AHV/IV/EO zu 5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers, ALV (Arbeitslosenversicherung) zu 1.1%, mit einer jährlichen Obergrenze von CHF 148'200, auf der der Beitrag berechnet wird; UVG zwischen 0.7% und 1.5% je nach Tätigkeitsbereich; BVG (obligatorische berufliche Vorsorge) mit Sätzen von 7% bis 18% je nach Altersgruppe, ab 25 Jahren. Der AHV-/IV-/EO-Bezug erfolgt auf den gesamten Lohn, ohne die gleiche Obergrenze wie bei der ALV.

Vergleich zwischen alten und neuen Grenzgängern

Die Differenzierung, die durch das Neue Abkommen von 2024 eingeführt wurde, schafft zwei verschiedene Platten:

Status	Bezugszeitraum	Nutzen
Alter Grenzgänger (bereits vor dem 17.07.2023)	Übergangsregelung 2024–2033	Befreiung bis

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Wichtige Punkte

Bevor man nach Senna Comasco zieht, um im Tessin zu arbeiten, empfiehlt es sich, die bürokratischen Schritte in einer bestimmten Reihenfolge anzugehen. Der erste Schritt ist die Unterzeichnung des Arbeitsvertrags mit dem Schweizer Arbeitgeber, der das Gesuch um die G-Bewilligung bei den kantonalen Behörden einreicht. Ohne dieses Dokument kann die Arbeitsaufnahme jenseits der Grenze nicht erfolgen.

Schritt-für-Schritt-Verfahren, um Grenzgänger zu werden

Hier sind die wichtigsten Schritte in chronologischer Reihenfolge:

1. G-Bewilligung erhalten. Der Schweizer Arbeitgeber reicht das Gesuch beim kantonalen Migrationsamt ein. Die Gemeinde Senna Comasco stellt anschliessend die italienische Wohnsitzbescheinigung aus, die für das Verfahren erforderlich ist.

2. Bei der LAMal anmelden oder italienische Krankenversicherung behalten. G-Grenzgänger haben ein Optionsrecht: Sie können entweder die Schweizer Krankenversicherung oder eine gleichwertige private Versicherung in Italien wählen und dies der gemeinsamen Einrichtung LAMal innerhalb von drei Monaten nach Beginn des Arbeitsverhältnisses mitteilen.

3. Eröffnung eines Bankkontos. Für den Bezug des Lohns in Schweizer Franken ist ein Bankkonto in CHF empfehlenswert, auch wenn viele Tessiner Banken Multiwährungskonten anbieten. Der Wechselkurs CHF/EUR wirkt sich direkt auf das verfügbare Nettoeinkommen aus.

4. Einkommensteuererklärung in Italien. Obwohl die Steuer ausschliesslich in der Schweiz erhoben wird, ist der Grenzgänger verpflichtet, die Erklärung in Italien einzureichen, um die Steuergutschrift im Rahmen CE der Steuererklärung 730 geltend zu machen und so eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

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Häufig gestellte Fragen

Wo zahlt man die Einkommenssteuer für einen Grenzgänger, der in Senna Comasco wohnt?: Die Lohnsteuer wird vom Arbeitgeber ausschliesslich in der Schweiz an der Quelle einbehalten. In Italien erklärt der Grenzgänger das ausländische Einkommen und verwendet die Steuergutschrift im Rahmen der EG von 730, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, wie im Abkommen vom 9. Dezember 1976 zwischen Italien und der Schweiz vorgesehen.
Wann ist das neue Grenzgängerabkommen in Kraft getreten?: Das am 23. Dezember 2020 in Rom unterzeichnete Neue Grenzgängerabkommen ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. Die italienische Ratifizierung erfolgte mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Der Text unterscheidet zwischen alten Grenzgängern (Freistellung € 7'500, Übergangsregelung bis 2033) und neuen Grenzgängern (Selbstbehalt € 10'000).
Welche Sozialbeiträge werden von der Schweizer Lohnabrechnung einbehalten?: Auf der Lohnabrechnung eines Grenzgängers mit Bewilligung G stehen: AHV/IV/EO zu 5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers auf den gesamten Lohn, ALV zu 1.1% mit einer Obergrenze von CHF 148'200, UVG zwischen 0.7% und 1.5% je nach Branche, BVG von 7% bis 18% pro Altersgruppe ab 25 Jahren. Die Sätze werden durch Bundesgesetze festgelegt und von der ESTV verwaltet.
Kann ein Grenzgänger mit G-Bewilligung die italienische Krankenversicherung wählen?: Ja, Grenzgänger mit G-Ausweis haben das Wahlrecht zwischen dem schweizerischen KVG und einer gleichwertigen privaten Versicherung in Italien. Die Wahl ist der gemeinsamen Einrichtung KVG innert drei Monaten nach Beginn des Arbeitsverhältnisses mitzuteilen. Das KVG ist keine Gesundheitsabgabe, sondern die obligatorische Krankenversicherung mit Erwachsenenfranchisen von CHF 300 bis CHF 2'500.