Wann ist das Neue Grenzgängerabkommen in Kraft getreten und wann wurde es unterzeichnet?

Das Neue Grenzarbeitnehmerabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. Die italienische Ratifizierung erfolgte mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Der Text führt die Unterscheidung zwischen alten und neuen Grenzgängern auf der Grundlage des Datums vom 17. Juli 2023 ein und sieht eine Übergangsregelung 2024-2033 für alte Grenzgänger vor.

Wie vermeidet man eine Doppelbesteuerung für einen Grenzgänger, der in Cremenaga lebt?

Die Quellensteuer auf das Einkommen aus unselbständiger Arbeit wird nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch den Mechanismus der Steuergutschrift, den der Grenzgänger im EG-Rahmen der Steuererklärung (Vordruck 730) angibt. Rechtsgrundlage für die Koordinierung ist das am 9. Dezember 1976 unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz, wobei zu berücksichtigen ist, dass die Schweiz weder Mitglied der EU noch des EWR ist.

Welche Befreiungen und Regelungen gibt es für alte und neue Grenzgänger?

Die alten Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, profitieren von einer Steuerbefreiung von € 7'500 für die Zwecke der Einkommensteuer für den Übergangszeitraum 2024-2033. Die neuen Grenzgänger, die nach dem 17. Juli 2023 eingestellt wurden, haben dagegen eine Selbstbeteiligung von € 10'000. Die anwendbaren IRPEF-Stufen bleiben die üblichen: 23% bis € 28'000, 35% von € 28'001 bis € 50'000, 43% über € 50'000.

Wie funktioniert die Gesundheitsversorgung für einen Grenzgänger, der in Cremenaga lebt?

Mit dem neuen Abkommen, das seit 2024 in Kraft ist, sind die neuen Grenzgänger verpflichtet, sich beim schweizerischen KVG anzumelden und können sich nicht für den italienischen Nationalen Gesundheitsdienst entscheiden. Das Optionsrecht für Inhaber der Bewilligung G, das die Wahl zwischen KVG und NHS erlaubt, bleibt nur für alte Grenzgänger während der Dauer der Übergangsregelung 2024-2033 bestehen. Die jährlichen Selbstbehalte für Erwachsene liegen zwischen CHF 300 und CHF 2'500.

Welche Sozialbeiträge werden von der Schweizer Lohnabrechnung einbehalten?

Vom Bruttolohn des Arbeitnehmers in der Schweiz werden einbehalten: AHV/IV/EO 5,3%; ALV/KV 1,1% (mit Obergrenze über CHF 148'200); UVG je nach Branche 0,7% bis 1,5%; BVG je nach Altersgruppe 7% bis 18%, verpflichtend ab dem 25. Altersjahr. Die Quellensteuer wird gemäss den Sätzen von Bund, Kantonen und Gemeinden separat berechnet und einbehalten.

Wohnen in Cremenaga und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 27 August 2026

Blick auf das Dorf Cremenaga nahe der Grenze zum Kanton Tessin

Praktischer Leitfaden für italienische Grenzgänger: Steuern, G-Genehmigung, KVG, Verbindungen und Lebenshaltungskosten auf italienisch-schweizerischer Seite.

Kontext

In Kürze

Neue Frontalieri-Vereinbarung unterzeichnet am 23.12.2020, in Kraft seit 1.1.2024
Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten; Italien vermeidet Doppelbesteuerung mit Steuergutschrift (EG-Rahmen 730)
Alte Grenzgänger: Befreiung von 7'500 € und Übergangsregelung 2024-2033; neu: Selbstbehalt von 10'000 €
Im Gesundheitswesen sind neue Grenzgänger an das schweizerische KVG gebunden; die Option KVG-SN gilt nur für alte Grenzgänger

Eckdaten

Was: Neues Abkommen zwischen Italien und der Schweiz über Grenzgänger
Wann: Unterzeichnet am 23. Dezember 2020, gültig ab 1. Januar 2024
Wo: Kanton Tessin und italienische Grenzregionen (Lombardei, Piemont)
Wer: Italienische Ratifizierung mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
Was: Doppelbesteuerungsabkommen Italien-Schweiz
Wann: Unterzeichnet am 9. Dezember 1976
Was: Schweizer Sozialbeiträge des Arbeitnehmers
Betrag: AHV/IV/EO 5,3%; ALV/KV 1,1% (Obergrenze CHF 148'200); UVG 0,7-1,5%; BVG 7-18% nach Altersgruppe (ab 25 Jahren)
Was : Italienische IRPEF-Referenzstufen
Betrag: 23% bis € 28'000, 35% von € 28'001 bis € 50'000, 43% über € 50'000

Das Leben in Cremenaga, einer kleinen italienischen Stadt in der Provinz Varese an der Grenze zur Schweiz, ist eine Wahl, die viele Arbeitnehmer in Betracht ziehen, um in den Kanton Tessin zu pendeln. Das Dorf befindet sich in einer günstigen Lage für diejenigen, die die Pässe der Gegend von Ponte Tresa, Gaggiolo oder Stabio erreichen müssen, von wo aus

Operative Details

Analyse: Kosten, Löhne und praktische Koordinaten für den Grenzgänger

Bevor Sie sich für den Umzug entscheiden, sollten Sie die Posten vergleichen, die das Familienbudget am meisten belasten: Schweizer Nettolohn, Sozialbeiträge, Wohnkosten in Italien und tägliche Reisekosten. Der Tessiner Bruttolohn unterliegt auf der Arbeitnehmerseite den schweizerischen Vorsorge- und Versicherungsabzügen. AHV, IV und EO nehmen 5,3% des Lohnes auf, ALV und KV 1,1% (mit Beitragsobergrenze über CHF 148'200), UVG je nach Tätigkeitsbereich 0,7% bis 1,5% und BVG je nach Altersgruppe 7% bis 18%, mit Beitragspflicht ab dem 25. Altersjahr.

Diese Abzüge finanzieren die schweizerischen Sozialleistungen und wirken sich auf den Nettolohn aus, beseitigen jedoch nicht die Verpflichtung, das Einkommen in Italien zu melden: Der Grenzgänger muss die italienische Erklärung einreichen, das ausländische Einkommen im EG-Rahmen angeben und die Steuergutschrift verwenden, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die beteiligten Verwaltungen sind die ESTV/ESFC auf Bundesebene und die kantonalen Steuerverwaltungen für die kantonale und kommunale Komponente der Quellensteuer. Die Schweiz ist bekanntlich weder Mitglied der EU noch des EWR: Das Grenzgängerabkommen ist ein bilateraler Vertrag und kein aus dem Gemeinschaftsrecht abgeleiteter Akt.

Distanz, Pässe und Fahrzeiten

Cremenaga ist über die kleineren Pässe Ponte Tresa und Stabio mit dem Tessin verbunden.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Aktion: Was vor und nach dem Umzug zu tun ist

Der erste Schritt besteht darin, die eigene Position im Verhältnis zum Datum des 17. Juli 2023 zu überprüfen, das die Regelung der alten Grenzgänger von derjenigen der neuen trennt. Wer bereits zu diesem Datum Grenzgänger war, behält die Befreiung von 7'500 € sowie das Recht auf Wahl der Krankenversicherung bis 2033; wer erst später beginnt, fällt unter die neue Regelung mit dem Freibetrag von 10'000 € und der Pflicht zur Schweizer LAMal. Der Schweizer Arbeitgeber ist diejenige Stelle, die die Quellensteuer sowie die Sozialversicherungsbeiträge (AHV, IV, EO, ALV, BV, UVG, BVG) einbehält und den Lohn gemäss den Regeln des Kantons Tessin auszahlt.

Operatives Vorgehen

Die konkrete Schrittfolge für jemanden, der nach Cremenaga zieht und eine neue Stelle im Tessin antritt, umfasst einige wesentliche Schritte. Zunächst die Unterzeichnung des Schweizer Arbeitsvertrags und die Eröffnung der Versicherungs- und Vorsorgepositionen, einschliesslich der Anmeldung bei der Pensionskasse BVG, sofern das Beitrittsalter erreicht ist. Sodann die Erteilung der G-Bewilligung durch die kantonalen Migrationsbehörden, koordiniert mit dem SEM auf Bundesebene. Drittens, für die neuen Grenzgänger, die obligatorische Anmeldung bei einer Krankenkasse gemäss LAMal innerhalb der vom Kanton vorgesehenen Fristen, wobei die jährliche Franchise gewählt wird, die am besten zum eigenen Profil der Gesundheitsausgaben passt.

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Häufig gestellte Fragen

Wann ist das Neue Grenzgängerabkommen in Kraft getreten und wann wurde es unterzeichnet?: Das Neue Grenzarbeitnehmerabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. Die italienische Ratifizierung erfolgte mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Der Text führt die Unterscheidung zwischen alten und neuen Grenzgängern auf der Grundlage des Datums vom 17. Juli 2023 ein und sieht eine Übergangsregelung 2024-2033 für alte Grenzgänger vor.
Wie vermeidet man eine Doppelbesteuerung für einen Grenzgänger, der in Cremenaga lebt?: Die Quellensteuer auf das Einkommen aus unselbständiger Arbeit wird nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch den Mechanismus der Steuergutschrift, den der Grenzgänger im EG-Rahmen der Steuererklärung (Vordruck 730) angibt. Rechtsgrundlage für die Koordinierung ist das am 9. Dezember 1976 unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz, wobei zu berücksichtigen ist, dass die Schweiz weder Mitglied der EU noch des EWR ist.
Welche Befreiungen und Regelungen gibt es für alte und neue Grenzgänger?: Die alten Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, profitieren von einer Steuerbefreiung von € 7'500 für die Zwecke der Einkommensteuer für den Übergangszeitraum 2024-2033. Die neuen Grenzgänger, die nach dem 17. Juli 2023 eingestellt wurden, haben dagegen eine Selbstbeteiligung von € 10'000. Die anwendbaren IRPEF-Stufen bleiben die üblichen: 23% bis € 28'000, 35% von € 28'001 bis € 50'000, 43% über € 50'000.
Wie funktioniert die Gesundheitsversorgung für einen Grenzgänger, der in Cremenaga lebt?: Mit dem neuen Abkommen, das seit 2024 in Kraft ist, sind die neuen Grenzgänger verpflichtet, sich beim schweizerischen KVG anzumelden und können sich nicht für den italienischen Nationalen Gesundheitsdienst entscheiden. Das Optionsrecht für Inhaber der Bewilligung G, das die Wahl zwischen KVG und NHS erlaubt, bleibt nur für alte Grenzgänger während der Dauer der Übergangsregelung 2024-2033 bestehen. Die jährlichen Selbstbehalte für Erwachsene liegen zwischen CHF 300 und CHF 2'500.
Welche Sozialbeiträge werden von der Schweizer Lohnabrechnung einbehalten?: Vom Bruttolohn des Arbeitnehmers in der Schweiz werden einbehalten: AHV/IV/EO 5,3%; ALV/KV 1,1% (mit Obergrenze über CHF 148'200); UVG je nach Branche 0,7% bis 1,5%; BVG je nach Altersgruppe 7% bis 18%, verpflichtend ab dem 25. Altersjahr. Die Quellensteuer wird gemäss den Sätzen von Bund, Kantonen und Gemeinden separat berechnet und einbehalten.