Wie funktioniert die Besteuerung für neue Grenzgänger?

Neue Grenzgänger, die nach dem 17. Juli 2023 eingestellt werden, unterliegen in der Schweiz der Quellensteuer. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, erlaubt Italien den Abzug von Steuern, die in der Schweiz über die Steuergutschrift gezahlt werden, vom italienischen steuerpflichtigen Einkommen gemäß dem neuen Steuerabkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist.

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern?

«Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Was ist das KVG-Optionsrecht?

Das Wahlrecht erlaubt Grenzgängern die Wahl zwischen der Schweizer Krankenversicherung (LAMal) und der italienischen Krankenversicherung. Die Wahl muss in Übereinstimmung mit den geltenden Vorschriften getroffen werden, um die notwendige Gesundheitsversorgung für diejenigen zu gewährleisten, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen.

Leben in Luino und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Von Redazione Frontaliere Ticino (mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 13 Juli 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Blick auf die Seepromenade von Locarno, ein Ziel für viele Grenzgänger, die im Tessin arbeiten.

Praktischer Leitfaden zum Pendeln zwischen Luino und dem Tessin: Verbindungen, Steuern für Grenzgänger und Lebenshaltungskostenmanagement zwischen Italien und der Schweiz.

Kontext

Kurzfassung

Das neue Steuerabkommen tritt am 1. Januar 2024 in Kraft.
Grenzgänger unterliegen in der Schweiz der Quellensteuer.
Italien wendet die Steueranrechnung an, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Der Pendelverkehr erfordert die Verwaltung schweizerischer Beiträge und italienischer Steuern.

Kernaussagen

Was: Grenzüberschreitender Pendelverkehr Italien-Schweiz.
Wann: In Kraft seit 1. Januar 2024 (Neues Abkommen).
Wo: Grenze zwischen Italien (Luino) und Kanton Tessin.
Wer: Grenzgänger mit Wohnsitz in Grenzgebiet.
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Der Pendelverkehr zwischen Luino und dem Kanton Tessin ist für viele Arbeitnehmer eine etablierte Lebensentscheidung, die ein genaues Verständnis des aktuellen rechtlichen Rahmens erfordert. Ab dem 1. Januar 2024 hat das neue Abkommen über Grenzgänger, unterzeichnet am 23. Dezember 2020 und ratifiziert durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023, strukturelle Änderungen für Berufstätige über die Grenze hinweg eingeführt. Die Einkommensbesteuerung erfolgt in der Schweiz durch die Quellensteuer, während Italien die Doppelbesteuerung mittels der Steueranrechnung eliminiert, welche im Rahmen des Formulars 730 im Abschnitt CE deklariert wird.

Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Es ist wichtig zu beachten, dass die Schweiz kein Mitglied der EU oder des EWR ist, und die Beziehungen durch die Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. März 1976 geregelt sind. Die schweizerischen Sozialabgaben, wie AHV/IV/EO (5,3% vom Arbeitnehmer), ALV/IV (1,1% bis zu einem Höchstbetrag von 148.200 CHF) sowie die Beiträge LAINF (0,7–1,5%) und LPP (7–18% je nach Alter), werden direkt vom Gehalt abgezogen. Die Steuersätze werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt und von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (AFC) sowie den kantonalen Verwaltungen verwaltet, während die statistische Überwachung dem Bundesamt für Statistik (BFS) obliegt. Klicken Sie hier, um den Steuerrechner zu nutzen und eine Schätzung des Nettogehalts zu erhalten.

Operative Details

Das Pendeln zwischen Luino und Locarno oder anderen Orten im Tessin erfordert eine sorgfältige Planung der Kosten und der bürokratischen Verfahren. Im Vergleich zur Vergangenheit ist die Unterscheidung zwischen alten und neuen Grenzgängern der zentrale Knotenpunkt für die Finanzplanung. Diejenigen, die unter die Übergangsregelung fallen, müssen ihre Steuerposition sorgfältig überwachen, um die Steuerlast zwischen den beiden Ländern zu optimieren. Die Verwaltung der Vorsorge, einschliesslich der Pensionssäulen (AHV und BVG), erfordert eine Kenntnis der geltenden Obergrenzen und Sätze, die nicht vom Bsv verwaltet, sondern bundesgesetzlich festgelegt werden.

Im Gesundheitswesen haben Grenzgänger, die im Tessin arbeiten, das Wahlrecht zwischen dem schweizerischen (KVG) und dem italienischen System. Die Wahl des KVG ermöglicht den Zugang zu Gesundheitsleistungen in der Schweiz mit Franchisen von 300 bis 2.500 CHF für Erwachsene. Es ist ratsam, diese Option sorgfältig zu prüfen, da es sich nicht um eine Gesundheitssteuer handelt, sondern um eine Pflichtversicherung mit spezifischen Regeln für diejenigen, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten. Transportkosten, einschließlich der Kosten für die Nutzung von Autobahnen oder öffentlichen Verkehrsmitteln, stellen einen erheblichen Ausgabenposten dar. Analizza il costo della vita, um die Kosten zwischen Luino und den Tessiner Städten zu vergleichen.

Die durch die neue Vereinbarung garantierte regulatorische Stabilität ermöglicht es den Arbeitnehmern, auf lange Sicht eine klarere Sicht zu haben, wodurch die

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Für diejenigen, die sich entscheiden, in Luino zu leben und in der Schweiz zu arbeiten, ist das Verfahren zum Start in klaren Schritten gegliedert. Der erste Schritt ist die Erlangung der G-Bewilligung, die für die Ausübung der Arbeitstätigkeit erforderlich ist. Anschließend ist es unerlässlich, sich im schweizerischen Sozialversicherungssystem zu registrieren und die Wahl des Krankenversicherungssystems zu treffen, wobei das Optionsrecht innerhalb der vorgegebenen Fristen auszuüben ist. Es ist wichtig, alle Unterlagen im Zusammenhang mit der Gehaltsabrechnung aufzubewahren, da die darin enthaltenen Daten für die Steuererklärung in Italien notwendig sind.

Die finanzielle Verwaltung beschränkt sich nicht nur auf die Gehaltsabrechnung. Es ist ratsam, den CHF/EUR-Wechselkurs ständig zu überwachen, da die Schwankungen der Währung den realen Kaufkraftverlust des Arbeitnehmers direkt beeinflussen. Die Wahl einer Bank, die günstige Konditionen für Grenzgänger bietet, kann die tägliche Geldverwaltung und Überweisungen erleichtern. Überprüfen Sie die Bankoptionen, um die Verwaltung der Ersparnisse zu optimieren. Zudem ist es hilfreich, regelmäßig die offiziellen Leitfäden zu konsultieren, um über Änderungen der LPP-Sätze oder steuerlicher Freibeträge auf dem Laufenden zu bleiben.

Im Falle von Arbeitslosigkeit muss sich der Grenzgänger an die zuständigen Behörden wenden, um Leistungen zu beantragen, wobei die Vorschriften zu beachten sind, die die Beziehungen zwischen INPS und den schweizerischen Ämtern regeln. Das Wissen um die italienischen Steuerfristen, insbesondere für die Einreichung des Modells 730, ist entscheidend für alle, die ihre Position ordnungsgemäß halten möchten. Zur Vertiefung der eigenen Situation kann man die Online-Rechner nutzen, die es ermöglichen, das Nettogehalt monatlich zu simulieren, wobei die auf die Quelle in der Schweiz angewandten Sozialversicherungs- und Steuerabzüge berücksichtigt werden.

Häufig gestellte Fragen

Wie funktioniert die Besteuerung für neue Grenzgänger?: Neue Grenzgänger, die nach dem 17. Juli 2023 eingestellt werden, unterliegen in der Schweiz der Quellensteuer. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, erlaubt Italien den Abzug von Steuern, die in der Schweiz über die Steuergutschrift gezahlt werden, vom italienischen steuerpflichtigen Einkommen gemäß dem neuen Steuerabkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist.
Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern?: «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
Was ist das KVG-Optionsrecht?: Das Wahlrecht erlaubt Grenzgängern die Wahl zwischen der Schweizer Krankenversicherung (LAMal) und der italienischen Krankenversicherung. Die Wahl muss in Übereinstimmung mit den geltenden Vorschriften getroffen werden, um die notwendige Gesundheitsversorgung für diejenigen zu gewährleisten, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen.