Grenzgängerwechsel Kanton Tessin nach Graubünden

Kontext

In Kürze

• Der Einsatzübergang zwischen den Kantonen erfordert eine Aktualisierung der Bewilligung G.
• Die Quellensteuer variiert je nach lokal festgelegtem kantonalen Barème.
• Die am 23.12.2020 unterzeichnete Neue Vereinbarung regelt die konkurrierende Besteuerung.

Eckdaten

• Was: Wechsel des Einsatzkantons von Tessin nach Graubünden
• Wann: In Kraft mit dem neuen Abkommen ab dem 1. Januar 2024
• Wo: Kanton Tessin, Graubünden und italienischer Grenzstreifen
• Wer: Grenzgänger mit G-Bewilligung und kantonale Migrationsbehörden
• Betrag: Selbstbehalt 10'000 Euro für neue Grenzgänger, 7'500 Euro für alte Grenzgänger

Der berufliche Wechsel von einem im Kanton Tessin tätigen Arbeitgeber zu einem Unternehmen mit Sitz im Kanton Graubünden erfordert eine Reihe präziser administrativer und steuerlicher Schritte. Die Schweiz, die kein Mitglied der EU oder des EWR ist, regelt den Zugang zum Arbeitsmarkt durch Bundesvorschriften, die vom Staatssekretariat für Migration (sem) koordiniert und von den einzelnen kantonalen Ämtern durchgesetzt werden. Ändert ein Arbeitnehmer den Einsatzort über die Kantonsgrenzen hinaus, muss der Aufenthaltstitel für Grenzgänger die Vertragsänderung übernehmen.

Aktualisierung des Aufenthaltstitels und Dokumentation

Der permesso G ist an das Vertragsverhältnis mit dem schweizerischen Arbeitgeber gebunden. Wenn die Erwerbstätigkeit im Tessin unterbrochen und ein neuer Vertrag in Graubünden initiiert wird, muss die Bündner Migrationsbehörde die Bewilligung erteilen oder aktualisieren.

Operative Details

Die Verlagerung der Arbeit nach Graubünden wirkt sich direkt auf den Steuerabzug in der Lohnabrechnung aus. Die Quellensteuersätze werden durch kantonale Gesetze festgelegt und von den kantonalen Steuerverwaltungen unter der Aufsicht der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV/AFC) verwaltet. Graubünden verwendet eigene Quellensteuertabellen mit Sätzen, die von den im Tessin geltenden abweichen. Die Quellensteuer auf Einkommen aus unselbstständiger Arbeit wird ausschliesslich in der Schweiz abgezogen und niemals gleichzeitig in beiden Ländern.

Rechtsrahmen und Vorsorgeabzüge

Auf bilateraler Ebene gilt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz vom 9. März 1976. Es wurde durch das neue Grenzgängerabkommen vom 23. Dezember 2020 ergänzt, das am 1. Januar 2024 in Kraft trat und in Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Für bisherige Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 als Grenzgänger arbeiteten, gilt die Übergangsregelung 2024–2033 mit einer Befreiung von 7’500 Euro und einem Ausgleich über die Rückerstattungen. Neue Grenzgänger profitieren in Italien von einem Steuerfreibetrag von 10’000 Euro und der ordentlichen IRPEF-Besteuerung (23% bis 28’000 Euro, 33% zwischen 28’001 und 50’000 Euro, 43% über 50’000 Euro); die Schweizer Steuer wird über die Steuergutschrift im CE-Teil der Steuererklärung 730 berücksichtigt.

Bei den Sozialbeiträgen bleiben die eidgenössischen Sätze unverändert: Der AHV/IV/EO-Abzug beträgt für Arbeitnehmer 5,3%, die Arbeitslosenversicherung ALV zieht bis zur Lohnobergrenze von CHF 148’200 1,1% ab, und die Nichtberufsunfallversicherung liegt zwischen 0,7% und 1,5%. Die berufliche Vorsorge wendet ab dem 25. Lebensjahr je nach Altersgruppe Sätze zwischen 7% und 18% an. Bei der Krankenversicherung behalten Personen mit G-Bewilligung das Optionsrecht zwischen der Schweizer KVG-Versicherung (Franchise für Erwachsene von CHF 300 bis CHF 2500) und dem italienischen staatlichen Gesundheitsdienst.

Nützliche Tools für Ihren Fall

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Wichtige Punkte

Der operative Übergang zwischen dem Kanton Tessin und Graubünden erfordert eine sorgfältige Planung der Pendelwege und bürokratischen Abläufe. Die Zolltransitpunkte ändern sich je nach geografischer Richtung: Vom Brogeda-Autobahntransit oder von den Pässen des Mendrisiotto geht es häufig zu alpinen Routen wie dem San Bernardino-Pass, dem Val Chiavenna oder dem Val Poschiavo, mit unterschiedlichen Reisezeiten und saisonalen Bedingungen.

# Schritt-für-Schritt-Verfahren für die Kantonsvariation

Um den Kantonswechsel reibungslos zu gestalten, ist es ratsam, eine geordnete Reihenfolge einzuhalten:

• Überprüfen Sie den korrekten Abschluss des neuen Arbeitsvertrages mit dem Arbeitgeber in Graubünden.
• Übermitteln Sie die Unterlagen an das Migrationsamt des Kantons Graubünden zur Erteilung der aktualisierten G-Bewilligung.
• Fordern Sie von der Betriebsverwaltung die Anwendung der korrekten Quellensteuertabelle an.
• Allfällige Änderung der BVG-Pensionskasse FÜR die Übertragung der Freizügigkeitsleistung melden.
• Bewahren Sie die schweizerischen Lohnausweise für die Erstellung der Steuererklärung in Italien zum Zwecke der Steuergutschrift auf.

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