Was genau bedeutet 45-Tage-Toleranz für die tägliche Rückkehr?

Dies bedeutet, dass ein Grenzgänger nach der Arbeit bis zu 45 Tage im Jahr nicht nach Italien zurückkehren kann, ohne den Status eines Grenzgängers zu verlieren. Die Toleranztage müssen jedoch durch dokumentierte berufliche Gründe (Überstunden, Dienstreisen, Notfälle) begründet sein. Die Überwachung erfolgt jährlich und die Agentur der Einnahmen kann die Einhaltung der Grenze während der Steuerprüfungen überprüfen.

Kann ich 25% meiner Arbeitszeit in Italien von zu Hause aus arbeiten, wenn ich Grenzgänger bin?

Ja, bis zu 25% Ihrer jährlichen Arbeitszeit können Sie in Italien aus der Ferne per Telearbeit erledigen, ohne die Steuererleichterung zu verlieren. Es ist eine jährliche Obergrenze: Wenn du 250 Tage im Jahr arbeitest, kannst du ungefähr 62 Tage lang smart arbeiten. Es muss eine schriftliche Vereinbarung mit dem Arbeitgeber bestehen und die Telearbeit muss jährlich erfasst und überwacht werden.

Wenn mein Arbeitgeber in Mailand und nicht in der Schweiz ansässig ist, kann ich dann noch Grenzgänger sein?

Ja. Was zählt, ist der Ort der tatsächlichen Ausübung der Tätigkeit (wo Sie täglich in der Schweiz arbeiten) und der steuerliche Wohnsitz des Arbeitgebers. Wenn Sie in einer in der Schweiz ansässigen Zweigniederlassung oder einem Büro des Arbeitgebers arbeiten, gilt das IT-CH-Abkommen auch dann ordnungsgemäß, wenn sich der Sitz in Italien befindet.

Wie dokumentiere ich die 45-Tage-Toleranz und 25% Telearbeit?

Sie müssen schriftliche Aufzeichnungen mit dem Datum der Tage, an denen Sie nicht zurückgekehrt sind (mit dokumentiertem beruflichen Grund) und der Tage der Telearbeit führen. Es bewahrt auch die schriftliche Smart-Working-Vereinbarung auf, die vom Arbeitgeber unterzeichnet wurde. Die Agentur kann diese Dokumente während der Kontrollphase anfordern. Bewahren Sie sie mindestens 5 Jahre auf.

Wann tritt diese Regelung vollständig in Kraft? Sind die Bestimmungen rückwirkend?

Das Gesetz 217/2025 ist seit dem 29. Dezember 2025 in Kraft. Die Antworten der Agentur vom 22. Juni und 6. August 2026 sind bereits einsatzbereit. Um zu überprüfen, ob die Bestimmungen in Ihrer spezifischen Steuersituation rückwirkend sind, wenden Sie sich an einen Steuerberater, der Ihren Fall in früheren Zeiträumen untersucht.

Grenzgänger Tessin: Neuheiten 2026 zu Telearbeit und Rückkehr (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 20 August 2026

Morgenverkehr an der Schweiz-Grenze mit wartenden Fahrzeugen und Alpenlandschaft

Gesetz 217/2025 ratifiziert das IT-CH-Protokoll: 45-Tage-Toleranz für die tägliche Rückkehr, Telearbeit bis zu 25%, Erläuterungen zum Arbeitgeberstandort.

Kontext

In Kürze

Gesetz Nr. 217 vom 29.12.2025 ratifiziert das Änderungsprotokoll zum IT-CH-Abkommen vom 23.12.2020
45-Tage-Toleranz für verpasste tägliche Rückkehr ohne Verlust des Grenzstatus
Grenzüberschreitende Telearbeit bis zu 25 % jährlich erlaubt
Anfragen der Agentur für Einnahmen (22. Juni, 6. August 2026) klären die Anwendbarkeit der Regelung

Eckdaten

Was: Ratifizierung Änderungsprotokoll Abkommen Italien-Schweiz unterzeichnet am 23. Dezember 2020
Wann: Gesetz Nr. 217 vom 29. Dezember 2025; Interpellationsantworten 22. Juni und 6. August 2026
Wo: Arbeitsverhältnisse Italien-Schweiz im Grenzgebiet, Priorität Kanton Tessin
Wer: Grenzgänger; Finanzamt; Vertragsministerien IT-CH
Toleranz: 45 Tage Nicht-Rückkehr täglich jährlich erlaubt
Telearbeit: Bis zu 25% der Jahresarbeitszeit ohne Verlust des vergünstigten Systems

Das Gesetz Nr. 217 vom 29. Dezember 2025 ratifizierte das Änderungsprotokoll zum Abkommen zwischen Italien und der Schweiz vom 23. Dezember 2020 und führte strukturierte Regeln für die grenzüberschreitende Telearbeit und die tägliche Rückkehr von Grenzgängern ein. Diese Ratifizierung schließt eine seit Jahren erwartete Regelungslücke in der Berufspraxis und in den Steuerverwaltungen beider Länder und bietet Klarheit zu einem für die Tessiner Grenzgängergemeinschaft entscheidenden Thema.

Parallel dazu hat die Agentur der Einnahmen mit zwei Antworten auf Anfrage relevante Anwendungsprofile geklärt: Nr. 126 vom 22. Juni 2026 und Nr. 154 vom

Operative Details

Praktische Auswirkungen: Aktives Monitoring und Dokumentation

Die Einführung der Toleranz von 45 Tagen und des Home-Workings bis zu 25% ist nicht automatisch und kostenlos. Der Grenzgänger erhält diese Vorteile nicht durch eine einfache mündliche Erklärung: er muss aktiv die Tage der Abwesenheit von der Arbeitsstelle in der Schweiz und die von Italien aus geleisteten Home-Work-Stunden überwachen und eine Dokumentation führen.

Für den Tessiner Grenzgänger, der die Brücke von Brogeda, Gaggiolo oder Ponte Tresa passiert, bedeutet die operative Anpassung: Tägliche Registrierung der Tage, an denen man nach der Arbeit nicht wieder in Italien zurückkehrt, mit einer beruflichen Begründung beigefügt; Fortführung eines laufenden Registers der von zu Hause aus geleisteten Arbeitsstunden (mit Uhrzeiten, belegende E-Mails, Unternehmenskommunikation); und schließlich jährliche Erklärung bei der Vorlage der Steuererklärung (Modell 730 oder Modell Redditi), bei der man der Finanzbehörde die von der Toleranzzeit genutzten Tage und die insgesamt geleisteten Home-Work-Stunden mitteilt.

Die Kontrolle der Finanzbehörde erfolgt auf der Grundlage der von der Arbeitgeberin (in der Schweiz ansässig) gelieferten Daten und der von dem Grenzgänger selbst abgegebenen Erklärung. Wenn das Monitoring nicht gepflegt wird und die Register fehlen, besteht das Risiko einer Korrektur im Rahmen der Steuerprüfung, mit Erhebung von Steuern, Zinsen und Verwaltungsgebühren.

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Wichtige Punkte

Was man konkrete tun kann: Schritt-für-Schritt-Anleitung

Wenn Sie in der Schweiz (Kanton Tessin, Graubünden oder Wallis) arbeiten und in Italien wohnen, folgen Sie diesen Schritten, um sich an das neue Regime der Gesetz 217/2025 anzupassen:

Schritt 1: Sammeln Sie die Grundlagen-Dokumente

Sammeln und aufbewahren Sie den Arbeitsvertrag mit klaren Angaben zum Arbeitsort (spezifischer Kanton der Schweiz), die Bestätigung des Arbeitgebers, die Ihren Status als Frontalierer offiziell bestätigt, und eine gültige Kopie des Arbeitsgenehmigungsverfahrens (oder Dokumentation für den Wiederholungsprozess, wenn dieser läuft).

Schritt 2: Starten Sie das Überwachungssystem für die Toleranztage

Wenn Sie planen, nicht in Italien zurückzukehren, nachdem Sie in der Schweiz gearbeitet haben, teilen Sie dies Ihrem Arbeitgeber vorher schriftlich mit und geben die beruflichen Gründe an, die die Nicht-Rückkehr rechtfertigen (Ausnahme, Reise, Notfall). Bewahren Sie die Unterstützungs-Dokumente auf: E-Mail-Kommunikation über die Reise, Notfall-Arbeitsanweisung, Bestätigung der Übernachtung in einem Hotel oder einer Schweizer Struktur.

Registrieren Sie diese Tage in einem Tabellenkalkulationsblatt (Papier oder digital) und bewahren Sie es mindestens 5 Jahre auf, falls es zu Kontrollen kommt.

Schritt 3: Verwenden Sie das Home-Working-System innerhalb der Grenze von 25%

Wenn Ihr Arbeitgeber Smart-Working von zu Hause in Italien erlaubt, überprüfen Sie, ob: ein schriftlicher Vertrag über Home-Working von beiden Seiten unterzeichnet wurde (Frontalierer und Arbeitgeber); die Arbeitgeber die Arbeitstage im offiziellen System (digitales Badge, Zeitstempel, Überwachungs-Apps) aufzeichnen; der Gesamtjahresbetrag des Home-Workings nicht 25% (ungefähr 62 Tage auf 250 Arbeitstagen) überschreitet.

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Häufig gestellte Fragen

Was genau bedeutet 45-Tage-Toleranz für die tägliche Rückkehr?: Dies bedeutet, dass ein Grenzgänger nach der Arbeit bis zu 45 Tage im Jahr nicht nach Italien zurückkehren kann, ohne den Status eines Grenzgängers zu verlieren. Die Toleranztage müssen jedoch durch dokumentierte berufliche Gründe (Überstunden, Dienstreisen, Notfälle) begründet sein. Die Überwachung erfolgt jährlich und die Agentur der Einnahmen kann die Einhaltung der Grenze während der Steuerprüfungen überprüfen.
Kann ich 25% meiner Arbeitszeit in Italien von zu Hause aus arbeiten, wenn ich Grenzgänger bin?: Ja, bis zu 25% Ihrer jährlichen Arbeitszeit können Sie in Italien aus der Ferne per Telearbeit erledigen, ohne die Steuererleichterung zu verlieren. Es ist eine jährliche Obergrenze: Wenn du 250 Tage im Jahr arbeitest, kannst du ungefähr 62 Tage lang smart arbeiten. Es muss eine schriftliche Vereinbarung mit dem Arbeitgeber bestehen und die Telearbeit muss jährlich erfasst und überwacht werden.
Wenn mein Arbeitgeber in Mailand und nicht in der Schweiz ansässig ist, kann ich dann noch Grenzgänger sein?: Ja. Was zählt, ist der Ort der tatsächlichen Ausübung der Tätigkeit (wo Sie täglich in der Schweiz arbeiten) und der steuerliche Wohnsitz des Arbeitgebers. Wenn Sie in einer in der Schweiz ansässigen Zweigniederlassung oder einem Büro des Arbeitgebers arbeiten, gilt das IT-CH-Abkommen auch dann ordnungsgemäß, wenn sich der Sitz in Italien befindet.
Wie dokumentiere ich die 45-Tage-Toleranz und 25% Telearbeit?: Sie müssen schriftliche Aufzeichnungen mit dem Datum der Tage, an denen Sie nicht zurückgekehrt sind (mit dokumentiertem beruflichen Grund) und der Tage der Telearbeit führen. Es bewahrt auch die schriftliche Smart-Working-Vereinbarung auf, die vom Arbeitgeber unterzeichnet wurde. Die Agentur kann diese Dokumente während der Kontrollphase anfordern. Bewahren Sie sie mindestens 5 Jahre auf.
Wann tritt diese Regelung vollständig in Kraft? Sind die Bestimmungen rückwirkend?: Das Gesetz 217/2025 ist seit dem 29. Dezember 2025 in Kraft. Die Antworten der Agentur vom 22. Juni und 6. August 2026 sind bereits einsatzbereit. Um zu überprüfen, ob die Bestimmungen in Ihrer spezifischen Steuersituation rückwirkend sind, wenden Sie sich an einen Steuerberater, der Ihren Fall in früheren Zeiträumen untersucht.