Was genau bedeutet 45-Tage-Toleranz für die tägliche Rückkehr?

Dies bedeutet, dass ein Grenzgänger nach der Arbeit bis zu 45 Tage im Jahr nicht nach Italien zurückkehren kann, ohne den Status eines Grenzgängers zu verlieren. Die Toleranztage müssen jedoch durch dokumentierte berufliche Gründe (Überstunden, Dienstreisen, Notfälle) begründet sein. Die Überwachung erfolgt jährlich und die Agentur der Einnahmen kann die Einhaltung der Grenze während der Steuerprüfungen überprüfen.

Kann ich 25% meiner Arbeitszeit in Italien von zu Hause aus arbeiten, wenn ich Grenzgänger bin?

Ja, bis zu 25% Ihrer jährlichen Arbeitszeit können Sie in Italien aus der Ferne per Telearbeit erledigen, ohne die Steuererleichterung zu verlieren. Es ist eine jährliche Obergrenze: Wenn du 250 Tage im Jahr arbeitest, kannst du ungefähr 62 Tage lang smart arbeiten. Es muss eine schriftliche Vereinbarung mit dem Arbeitgeber bestehen und die Telearbeit muss jährlich erfasst und überwacht werden.

Wenn mein Arbeitgeber in Mailand und nicht in der Schweiz ansässig ist, kann ich dann noch Grenzgänger sein?

Ja. Was zählt, ist der Ort der tatsächlichen Ausübung der Tätigkeit (wo Sie täglich in der Schweiz arbeiten) und der steuerliche Wohnsitz des Arbeitgebers. Wenn Sie in einer in der Schweiz ansässigen Zweigniederlassung oder einem Büro des Arbeitgebers arbeiten, gilt das IT-CH-Abkommen auch dann ordnungsgemäß, wenn sich der Sitz in Italien befindet.

Wie dokumentiere ich die 45-Tage-Toleranz und 25% Telearbeit?

Sie müssen schriftliche Aufzeichnungen mit dem Datum der Tage, an denen Sie nicht zurückgekehrt sind (mit dokumentiertem beruflichen Grund) und der Tage der Telearbeit führen. Es bewahrt auch die schriftliche Smart-Working-Vereinbarung auf, die vom Arbeitgeber unterzeichnet wurde. Die Agentur kann diese Dokumente während der Kontrollphase anfordern. Bewahren Sie sie mindestens 5 Jahre auf.

Wann tritt diese Regelung vollständig in Kraft? Sind die Bestimmungen rückwirkend?

Das Gesetz 217/2025 ist seit dem 29. Dezember 2025 in Kraft. Die Antworten der Agentur vom 22. Juni und 6. August 2026 sind bereits einsatzbereit. Um zu überprüfen, ob die Bestimmungen in Ihrer spezifischen Steuersituation rückwirkend sind, wenden Sie sich an einen Steuerberater, der Ihren Fall in früheren Zeiträumen untersucht.

Grenzgänger Tessin: Neuheiten 2026 zu Telearbeit und Rückkehr

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 20 August 2026

Morgenverkehr an der Schweiz-Grenze mit wartenden Fahrzeugen und Alpenlandschaft

Gesetz 217/2025 ratifiziert das IT-CH-Protokoll: 45-Tage-Toleranz für die tägliche Rückkehr, Telearbeit bis zu 25%, Erläuterungen zum Arbeitgeberstandort.

Kontext

In Kürze

Gesetz Nr. 217 vom 29.12.2025 ratifiziert das Änderungsprotokoll zum IT-CH-Abkommen vom 23.12.2020
45-Tage-Toleranz für verpasste tägliche Rückkehr ohne Verlust des Grenzstatus
Grenzüberschreitende Telearbeit bis zu 25 % jährlich erlaubt
Anfragen der Agentur für Einnahmen (22. Juni, 6. August 2026) klären die Anwendbarkeit der Regelung

Eckdaten

Was: Ratifizierung Änderungsprotokoll Abkommen Italien-Schweiz unterzeichnet am 23. Dezember 2020
Wann: Gesetz Nr. 217 vom 29. Dezember 2025; Interpellationsantworten 22. Juni und 6. August 2026
Wo: Arbeitsverhältnisse Italien-Schweiz im Grenzgebiet, Priorität Kanton Tessin
Wer: Grenzgänger; Finanzamt; Vertragsministerien IT-CH
Toleranz: 45 Tage Nicht-Rückkehr täglich jährlich erlaubt
Telearbeit: Bis zu 25% der Jahresarbeitszeit ohne Verlust des vergünstigten Systems

Das Gesetz Nr. 217 vom 29. Dezember 2025 ratifizierte das Änderungsprotokoll zum Abkommen zwischen Italien und der Schweiz vom 23. Dezember 2020 und führte strukturierte Regeln für die grenzüberschreitende Telearbeit und die tägliche Rückkehr von Grenzgängern ein. Diese Ratifizierung schließt eine seit Jahren erwartete Regelungslücke in der Berufspraxis und in den Steuerverwaltungen beider Länder und bietet Klarheit zu einem für die Tessiner Grenzgängergemeinschaft entscheidenden Thema.

Parallel dazu hat die Agentur der Einnahmen mit zwei Antworten auf Anfrage relevante Anwendungsprofile geklärt: Nr. 126 vom 22. Juni 2026 und Nr. 154 vom

Operative Details

Praktische Auswirkungen: Aktives Monitoring und Dokumentation

Die Einführung der Toleranz von 45 Tagen und des Home-Workings bis zu 25% ist nicht automatisch und kostenlos. Der Grenzgänger erhält diese Vorteile nicht durch eine einfache mündliche Erklärung: er muss aktiv die Tage der Abwesenheit von der Arbeitsstelle in der Schweiz und die von Italien aus geleisteten Home-Work-Stunden überwachen und eine Dokumentation führen.

Für den Tessiner Grenzgänger, der die Brücke von Brogeda, Gaggiolo oder Ponte Tresa passiert, bedeutet die operative Anpassung: Tägliche Registrierung der Tage, an denen man nach der Arbeit nicht wieder in Italien zurückkehrt, mit einer beruflichen Begründung beigefügt; Fortführung eines laufenden Registers der von zu Hause aus geleisteten Arbeitsstunden (mit Uhrzeiten, belegende E-Mails, Unternehmenskommunikation); und schließlich jährliche Erklärung bei der Vorlage der Steuererklärung (Modell 730 oder Modell Redditi), bei der man der Finanzbehörde die von der Toleranzzeit genutzten Tage und die insgesamt geleisteten Home-Work-Stunden mitteilt.

Die Kontrolle der Finanzbehörde erfolgt auf der Grundlage der von der Arbeitgeberin (in der Schweiz ansässig) gelieferten Daten und der von dem Grenzgänger selbst abgegebenen Erklärung. Wenn das Monitoring nicht gepflegt wird und die Register fehlen, besteht das Risiko einer Korrektur im Rahmen der Steuerprüfung, mit Erhebung von Steuern, Zinsen und Verwaltungsgebühren.

Sitz des Arbeitgebers außerhalb der Grenzgebietes

Die Antwort auf das Interpellationsverfahren Nr. 126 vom 22. Juni 2026 klärt einen zuvor umstrittenen Punkt in der Praxis: Die Lokalisierung des Sitzes des Arbeitgebers außerhalb des Grenzgebietes — zum Beispiel in Mailand, Zürich oder Chur — steht der Anwendung des Italien-Schweiz-Abkommens nicht entgegen.

Was für die Anwendbarkeit des Abkommens zählt, ist der Ort des tatsächlichen Absolvierens der Arbeitsleistung (wo der Grenzgänger tatsächlich jeden Tag arbeitet) und die steuerliche Wohnsitz des Arbeitgebers in einem Vertragsstaat. Wenn ein italienisches Unternehmen eine operative Filiale in der Schweiz hat, wo der Grenzgänger arbeitet, gilt das Abkommen regelmäßig auch wenn die Hauptverwaltung der Gesellschaft in Italien liegt. Ebenso gilt das Abkommen, wenn eine Schweizer Gesellschaft einen Grenzgänger einstellt, der bei der italienischen Niederlassung der Gesellschaft arbeitet, vorausgesetzt, dass der Arbeitgeber steuerlich in einem Vertragsstaat ansässig ist. Überprüfe, dass dein Arbeitsbewilligung gemäß dem neuen Regime aktualisiert ist.

Diese Verwaltungsvereinfachung erweitert erheblich den Zugang zum erleichterten Regime für Grenzgänger, die für multinationalen Unternehmen oder für Realitäten arbeiten, die Operationen zwischen den beiden Ländern haben, und eliminiert die Notwendigkeit von formellen Sitzverlegungen oder umgeschriebenen Verträgen.

Die Behandlung der Arbeitnehmer öffentlicher Einrichtungen

Die Antwort auf das Interpellationsverfahren Nr. 154 vom 6. August 2026 behandelt die steuerliche Behandlung der Mitarbeiter der Banca d'Italia in ihren Konventionen mit der Französischen Republik. Obwohl sie die Konvention Italien-Frankreich betrifft, ist der vorliegende Fall auch für ähnliche Situationen relevant. Arbeitnehmer öffentlicher Einrichtungen fallen in der Regel unter Artikel 19 der Konvention (öffentliche Angestellte). Allerdings hat die Finanzbehörde für die Banca d'Italia klargestellt, dass die Gehälter unter Artikel 15 (privates Arbeitsverhältnis) fallen und nicht unter Artikel 19.

Für den Grenzgänger, der bei einer öffentlichen Einrichtung arbeitet (öffentliche Kreditinstitute, Agenturen, öffentliche Forschungseinrichtungen), ist es jetzt erforderlich, zu überprüfen, ob die spezifische Konvention (in diesem Fall Italien-Schweiz) den Arbeitnehmer öffentlicher Einrichtungen ausdrücklich im Artikel erwähnt, der die öffentlichen Angestellten regelt. Die von der Finanzbehörde vorgeschlagene Methodik empfiehlt, die Art der Einrichtung und die Natur der Konventionen jeden Einzelfall zu überprüfen.

Wichtige Punkte

Was man konkrete tun kann: Schritt-für-Schritt-Anleitung

Wenn Sie in der Schweiz (Kanton Tessin, Graubünden oder Wallis) arbeiten und in Italien wohnen, folgen Sie diesen Schritten, um sich an das neue Regime der Gesetz 217/2025 anzupassen:

Schritt 1: Sammeln Sie die Grundlagen-Dokumente

Sammeln und aufbewahren Sie den Arbeitsvertrag mit klaren Angaben zum Arbeitsort (spezifischer Kanton der Schweiz), die Bestätigung des Arbeitgebers, die Ihren Status als Frontalierer offiziell bestätigt, und eine gültige Kopie des Arbeitsgenehmigungsverfahrens (oder Dokumentation für den Wiederholungsprozess, wenn dieser läuft).

Schritt 2: Starten Sie das Überwachungssystem für die Toleranztage

Wenn Sie planen, nicht in Italien zurückzukehren, nachdem Sie in der Schweiz gearbeitet haben, teilen Sie dies Ihrem Arbeitgeber vorher schriftlich mit und geben die beruflichen Gründe an, die die Nicht-Rückkehr rechtfertigen (Ausnahme, Reise, Notfall). Bewahren Sie die Unterstützungs-Dokumente auf: E-Mail-Kommunikation über die Reise, Notfall-Arbeitsanweisung, Bestätigung der Übernachtung in einem Hotel oder einer Schweizer Struktur.

Registrieren Sie diese Tage in einem Tabellenkalkulationsblatt (Papier oder digital) und bewahren Sie es mindestens 5 Jahre auf, falls es zu Kontrollen kommt.

Schritt 3: Verwenden Sie das Home-Working-System innerhalb der Grenze von 25%

Wenn Ihr Arbeitgeber Smart-Working von zu Hause in Italien erlaubt, überprüfen Sie, ob: ein schriftlicher Vertrag über Home-Working von beiden Seiten unterzeichnet wurde (Frontalierer und Arbeitgeber); die Arbeitgeber die Arbeitstage im offiziellen System (digitales Badge, Zeitstempel, Überwachungs-Apps) aufzeichnen; der Gesamtjahresbetrag des Home-Workings nicht 25% (ungefähr 62 Tage auf 250 Arbeitstagen) überschreitet.

Teilen Sie dies Ihrem Arbeitgeber mit und erklären Sie, dass der Überschreitung von 25% bedeutet, dass der bevorzugte Status verloren geht und damit bedeutende steuerliche Konsequenzen entstehen.

Schritt 4: Vorbereiten Sie die jährliche Erklärung

Bevor Sie das Modell 730 oder das Modell Redditi vorlegen, sammeln Sie die jährlichen Daten: Gesamtzahl der Toleranztage, die im Jahr genutzt wurden (nicht zurückkehren, begründet); Gesamtzahl der Home-Workings-Tage, die von zu Hause durchgeführt wurden; Zertifizierung der Arbeitgeber (früheres Modell CU oder formelle Bestätigung des Schweizer Arbeitgebers), die den Bruttoverdienst und die in der Schweiz abgeführte Steuer belegt.

Füllen Sie das Steuererklärungsformular aus und legen Sie diese Daten bei. Die Schweizer Steuer wird im Rahmen des CE-Modells der italienischen Erklärung als Kredit angerechnet, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Schritt 5: Simulieren Sie die Auswirkungen auf die Lohnabrechnung und auf Beiträge/Steuer

Verwenden Sie den Frontalierer-Lohnrechner um zu überprüfen, wie das neue Regime (Toleranztage 45 + Home-Working 25%) sich auf Netto/Brutto, AVS/LPP-Beiträge und IRPEF-Steuer in Italien auswirkt. Mit dem neuen Regime könnte Ihr steuerpflichtiger Verdienst in Italien sich gegenüber dem alten System ändern, insbesondere wenn die Smart-Working-Stunden einen unterschiedlichen steuerlichen Behandlung erfahren.

Fristen und Prioritäts-Aktionen

Das Gesetz 217/2025 tritt am 29. Dezember 2025 in Kraft. Die Antworten der Agentur vom 22. Juni und 6. August 2026 sind bereits in Kraft und anwendbar. Wenn Ihr Arbeitgeber noch nicht das formelle Überwachungssystem für die 45 Toleranztage und den 25% Home-Working implementiert hat, melden Sie dies dem Personal- oder dem Verwaltungsbereich: der erste Schritt besteht darin, die Präsenz-Register und die Notfall-Arbeitsanweisungen zu aktualisieren, um sich dem neuen Regime anzupassen.

Überprüfen Sie auch, ob Ihr Arbeitsgenehmigungsverfahren von den kantonalen Behörden der Schweiz automatisch aktualisiert wurde, basierend auf dem neuen Abkommen. Obwohl das Arbeitsgenehmigungsverfahren formal gültig bleibt, ist es ratsam, dass die administrative Dokumentation die neuen Toleranz- und Home-Working-Grenzen widerspiegelt.

Für spezifische Zweifel an Ihrer Steuerposition (Sitz des Arbeitgebers, Art des Einkommens, spezifische Vereinbarungen, die angewendet werden), wenden Sie sich an einen Steuerberater oder einen Steuerberater, der sowohl in Italien als auch in der Schweiz qualifiziert ist: Die Antworten der Agentur sind öffentlich, aber sie beziehen sich auf allgemeine Fälle und Ihre konkrete Situation könnte spezielle Untersuchungen erfordern.

Quelle: fiscoetasse.com

Häufig gestellte Fragen

Was genau bedeutet 45-Tage-Toleranz für die tägliche Rückkehr?: Dies bedeutet, dass ein Grenzgänger nach der Arbeit bis zu 45 Tage im Jahr nicht nach Italien zurückkehren kann, ohne den Status eines Grenzgängers zu verlieren. Die Toleranztage müssen jedoch durch dokumentierte berufliche Gründe (Überstunden, Dienstreisen, Notfälle) begründet sein. Die Überwachung erfolgt jährlich und die Agentur der Einnahmen kann die Einhaltung der Grenze während der Steuerprüfungen überprüfen.
Kann ich 25% meiner Arbeitszeit in Italien von zu Hause aus arbeiten, wenn ich Grenzgänger bin?: Ja, bis zu 25% Ihrer jährlichen Arbeitszeit können Sie in Italien aus der Ferne per Telearbeit erledigen, ohne die Steuererleichterung zu verlieren. Es ist eine jährliche Obergrenze: Wenn du 250 Tage im Jahr arbeitest, kannst du ungefähr 62 Tage lang smart arbeiten. Es muss eine schriftliche Vereinbarung mit dem Arbeitgeber bestehen und die Telearbeit muss jährlich erfasst und überwacht werden.
Wenn mein Arbeitgeber in Mailand und nicht in der Schweiz ansässig ist, kann ich dann noch Grenzgänger sein?: Ja. Was zählt, ist der Ort der tatsächlichen Ausübung der Tätigkeit (wo Sie täglich in der Schweiz arbeiten) und der steuerliche Wohnsitz des Arbeitgebers. Wenn Sie in einer in der Schweiz ansässigen Zweigniederlassung oder einem Büro des Arbeitgebers arbeiten, gilt das IT-CH-Abkommen auch dann ordnungsgemäß, wenn sich der Sitz in Italien befindet.
Wie dokumentiere ich die 45-Tage-Toleranz und 25% Telearbeit?: Sie müssen schriftliche Aufzeichnungen mit dem Datum der Tage, an denen Sie nicht zurückgekehrt sind (mit dokumentiertem beruflichen Grund) und der Tage der Telearbeit führen. Es bewahrt auch die schriftliche Smart-Working-Vereinbarung auf, die vom Arbeitgeber unterzeichnet wurde. Die Agentur kann diese Dokumente während der Kontrollphase anfordern. Bewahren Sie sie mindestens 5 Jahre auf.
Wann tritt diese Regelung vollständig in Kraft? Sind die Bestimmungen rückwirkend?: Das Gesetz 217/2025 ist seit dem 29. Dezember 2025 in Kraft. Die Antworten der Agentur vom 22. Juni und 6. August 2026 sind bereits einsatzbereit. Um zu überprüfen, ob die Bestimmungen in Ihrer spezifischen Steuersituation rückwirkend sind, wenden Sie sich an einen Steuerberater, der Ihren Fall in früheren Zeiträumen untersucht.