Steuerreform: IRPEF-Abzüge ohne Zusammenleben (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

In Kürze

• Durch die Steuerreform wird das Kapitel der unterhaltsberechtigten Familienangehörigen wieder in Ordnung gebracht.
• Das Zusammenleben ist für die IRPEF-Abzüge nicht mehr obligatorisch.
• Die Rückerstattung der RSA-Gebühr für einen nicht zusammenlebenden Elternteil ist von der Einkommensteuer befreit.

Eckdaten

• Was: Steuerreform für unterhaltsberechtigte Familienangehörige.
• Wann: Ab dem 20. Dezember 2025.
• Wo: Italien.
• Wer: Agentur der Einnahmen.
• Betrag: Nicht angegeben.

Die Steuerreform hat kürzlich wesentliche Änderungen am Kapitel der unterhaltsberechtigten Familienangehörigen vorgenommen, nachdem sie zwei Jahre lang Korrekturen vorgenommen hatten, die das Publikum eingeschränkt und dann wieder geöffnet hatten. Mit dem letzten Eingriff, der in der Omnibus-Korrektur enthalten war, wurde die Enge aufgehoben, die seit 2025 Geschwister, Schwiegereltern, Schwiegereltern und Schwiegertöchter vom Steuerbegriff Familienangehörige ausgeschlossen hatte, zusammen mit Eltern, die nicht mit dem Steuerpflichtigen zusammenleben. Für die Abzüge für Kinder und unterhaltsberechtigte Familienangehörige in der Erklärung ändert sich nichts, während die unmittelbarste Konsequenz im Bereich der betrieblichen Wohlfahrt zu finden ist, wo die Agentur der Einnahmen gerade die Befreiung für eine Erstattung zugunsten eines nicht zusammenlebenden Familienangehörigen anerkannt hat. Die Korrektur gilt rückwärts und berührt Beträge, die viele Unternehmen bereits besteuert haben.

Änderungen am TUIR

Artikel 1 des Gesetzesdekrets Nr. 148 vom 7. August 2026 schreibt den Absatz 4-ter des Artikels 12 des TUIR neu. Die Änderungen gelten ab dem laufenden Steuerzeitraum bis zum 20. Dezember 2025, also bereits ab dem Steuerjahr 2025. Mit Antwort auf Anfrage Nr. 163 vom 14.

Operative Details

Steuerreform: IRPEF-Abzüge ohne Zusammenleben Die Ausgaben für Eltern, Geschwister, Schwiegereltern, Schwiegereltern und Schwiegertöchter werden für die Zwecke der Steuervergünstigungen gemäß Artikel 12 des TUIR auch dann wieder erhoben, wenn der Familienangehörige anderswo wohnt. Artikel 1 des gesetzesvertretenden Dekrets Nr. 148 vom 7. August 2026, veröffentlicht in der ordentlichen Beilage Nr. 30 zum Amtsblatt Nr. 185 vom 11. August 2026, hebt aus der ersten Periode des Absatzes 4-ter die Bedingung des Zusammenlebens mit dem Steuerpflichtigen oder des Bezugs von Unterhaltszahlungen auf, die sich nicht aus gerichtlichen Maßnahmen ergeben. Diese Bedingung wird nur in der zweiten Periode, die den unterhaltsberechtigten Familienangehörigen definiert, und darüber hinaus nur für die in Artikel 433 des Bürgerlichen Gesetzbuchs aufgeführten Personen, mit Ausnahme des Ehegatten und der Kinder, wieder eingeführt. Die gleiche Änderung wird auf Artikel 12 Absatz 7 des neuen Einheitstextes der Einkommenssteuern, des Gesetzesdekrets Nr. 117 vom 19. Juni 2026, angewendet, das ab 2027 gilt. # ## Konkrete Beispiele Stellen wir uns einen in Lugano ansässigen Steuerpflichtigen vor, der die medizinischen Kosten für seinen in Bellinzona ansässigen älteren Vater trägt. Bis 2024 musste der Vater mit dem Steuerpflichtigen zusammenleben oder Unterhaltszahlungen erhalten, um als steuerpflichtig angesehen zu werden. Nach den neuen Vorschriften kann der Vater als unterhaltsberechtigt angesehen werden, auch wenn er nicht mit dem Steuerpflichtigen zusammenlebt, sofern er unter die in Artikel 433 des Bürgerlichen Gesetzbuchs vorgesehenen Kategorien fällt. # ## Es ist wichtig zu betonen, dass die neuen Vorschriften ab 2027 in Kraft treten werden und dass sich die Steuerzahler an die neuen Richtlinien anpassen müssen, um Steuerstrafen zu vermeiden. Darüber hinaus ist es ratsam, einen Steuerexperten zu konsultieren, um eine persönliche Beratung zu erhalten und sicherzustellen, dass Sie die neuen Vorschriften korrekt befolgen. > "Die Steuerreform führt eine bedeutende Veränderung für die Tessiner Steuerzahler ein und bietet neue Möglichkeiten zur Steuerersparnis für diejenigen, die Ausgaben für nicht zusammenlebende Familienmitglieder tragen." - Agentur der Einnahmen Abschließend stellt die Steuerreform eine Gelegenheit für die Tessiner Steuerzahler dar, von neuen Steuererleichterungen zu profitieren, sofern sie gut informiert sind und die neuen Vorschriften korrekt befolgen.

Wichtige Punkte

# Familienlasten und Einkommensgrenzen, Regeln des Zusammenlebens

Das Zusammenleben zählt immer dann, wenn die einzelne Bestimmung den Status eines steuerlich unterhaltsberechtigten Familienmitglieds erfordert, und zählt weiterhin zum Abzug für Familienlasten, wo es mit spezifischen Regeln arbeitet. Beispielsweise kann der Abzug für einen in Lugano wohnhaften Grenzgänger mit einem unterhaltsberechtigten Kind bis zu 950 Schweizer Franken pro Jahr betragen, sofern das Kind nicht älter als 25 Jahre ist und kein Einkommen von mehr als 12 '000 Schweizer Franken hat. Diese Einkommensgrenze ist grundlegend, um den Status eines unterhaltsberechtigten Familienmitglieds aufrechtzuerhalten.

Was tun für Grenzgänger?

Für Grenzgänger, die unterhaltsberechtigte Familienangehörige haben, ist es wichtig, die neuen Bestimmungen zu überprüfen und sicherzustellen, dass Sie die IRPEF-Abzüge einhalten. Es ist ratsam, einen Steuerberater oder einen Steuerexperten zu konsultieren, um persönliche Unterstützung zu erhalten. Darüber hinaus können Sie den calcolatore fiscale verwenden, um die Abzüge und Rückerstattungen zu schätzen, auf die Sie Anspruch haben.

Operative Checkliste für Grenzgänger

1. Überprüfung des Status eines unterhaltsberechtigten Familienmitglieds: Stellen Sie sicher, dass Ihre Familienmitglieder die Kriterien für Einkommen und Zusammenleben erfüllen. 2. Beratung mit einem Experten: Kontaktieren Sie einen Steuerberater oder Steuerberater für eine individuelle Bewertung. 3. Verwendung des Steuerrechners: Schätzen Sie die Abzüge und Rückerstattungen mithilfe von Online-Tools. 4. Dokumentation : Halten Sie alle notwendigen Dokumente auf dem neuesten Stand, wie

Quelle: varesenews.it