Quelle est la franchise applicable aux frontaliers qui ont commencé à travailler en Suisse après le 17 juillet 2023 ?

Selon le Nouvel Accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024, les frontaliers qui ont commencé leur activité après le 17 juillet 2023 bénéficient d'une franchise de 10'000 € sur l'impôt à la source suisse. Ce montant est exonéré de retenue, en réduisant l'assiette imposable sur laquelle sont calculés l'impôt fédéral direct, cantonal et communal. La source précise clairement ce seuil pour distinguer le traitement des nouveaux frontaliers de ceux déjà actifs avant cette date.

À quoi se réfèrent exactement les pourcentages de 1,1 %, 0,7-1,5 % et 7-18 % mentionnés dans la source ?

La source détaille les cotisations sociales suisses retenues sur le salaire : 1,1% correspondent à l'AD/AC (assurance chômage et faillites), appliquée sur les salaires jusqu'au plafond de CHF 148'200 par an. Le ciseau 0,7–1,5% indique la LAA (assurance-accidents), variable selon le secteur d'activité et le risque professionnel. Enfin, la fourchette 7–18% représente la LPP (prévoyance professionnelle), calculée en fonction de l'âge du travailleur à partir de 25 ans, avec des pourcentages plus élevés pour les tranches d'âge plus âgées.

Quels organismes sont responsables de la fixation et de l'application des taux d'imposition suisses selon la source ?

La source précise que les taux d'imposition (impôt à la source, impôt fédéral direct et impôts cantonaux/communaux) sont fixés par des lois fédérales et cantonales et administrés par l'AFC/ESTV au niveau fédéral et par les administrations cantonales des contributions au niveau cantonal. Il exclut explicitement l'OFAS (sécurité sociale) et le BFS (statistique) de ce rôle, en précisant que ces derniers gèrent respectivement l'AVS/AI et collectent des données sans fixer de taux.

Impôt cantonal comparaison Suisse 2026 canton Bâle (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 7 août 2026

Vue aérienne de Bâle sur le Rhin avec immeubles de bureaux et architecture suisse traditionnelle

Comparaison 2026 des taux cantonaux en Suisse : focus sur Bâle avec des données sur AD/AC 1,1%, LAA 0,7–1,5%, LPP 7–18% et franchise frontalière € 10'000.

Contexte

En bref

Taux AD/AC 1,1% avec cap CHF 148'200
LAA varie entre 0,7% et 1,5%
LPP entre 7% et 18% par tranche d'âge
Franchise frontalière neuve 10000 €
Anciens frontaliers exonération 7'500 € jusqu' en 2033

Faits clés

Chose : Comparaison des taux cantonaux Suisse 2026
Quand : En vigueur depuis le 1er janvier 2024 (Nouvel Accord Frontalier)
Où : Canton de Bâle et tous les cantons suisses
Qui : AFC/ESTV et administrations cantonales cotisations
Montant : AVS/AI/APG 5,3% salarié

Le nouvel accord frontalier, signé le 23 décembre 2020, est entré en vigueur le 1er janvier 2024, remplaçant l'ancien régime. Pour les frontaliers qui ont commencé l'activité après le 17 juillet 2023, une franchise de 10000 € s' applique, tandis que pour ceux qui étaient déjà actifs avant cette date (anciens frontaliers), l'exonération de 7 500 € reste valable jusqu'en 2033. L'Italie reconnaît cette situation à travers le crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730, en évitant la double imposition puisque l'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse.

En ce qui concerne les cotisations sociales suisses, la source précise que l'AVS/AI/APG pèse sur le salarié à hauteur de 5,3%, tandis que l'AD/AC (assurance chômage et faillites) est de 1,1% avec un plafond de CHF 148'200 de salaire annuel. La LAA (loi sur l'assurance-accidents) varie quant à elle entre 0,7% et 1,5% selon le secteur d'activité et le risque professionnel. La

Details pratiques

Analyse des différences cantonales 2026

Les taux d'imposition cantonaux en Suisse montrent des variations substantielles qui affectent directement le revenu net des travailleurs frontaliers. Alors que certains cantons appliquent des systèmes progressifs à plusieurs tranches, d'autres préfèrent les taux forfaitaires ou les systèmes mixtes. Dans le canton de Bâle, la structure cantonale prévoit plusieurs tranches de revenus avec des pourcentages qui augmentent progressivement.

Pour comprendre l'impact pratique, il est utile de comparer des scénarios hypothétiques de revenu brut annuel. Un travailleur à revenu moyen trouverait dans le canton de Bâle une combinaison d'impôt cantonal, communal et fédéral qui, ajouté aux cotisations sociales obligatoires (AVS 5,3%, AD/AC 1,1%, LAA variable, LPP selon l'âge), détermine le total des retenues. La LAA, comme indiqué dans la source, n'est pas un taux fixe mais oscille entre 0,7% et 1,5%, reflétant le risque d'accident différent entre les employés de bureau et les travailleurs dans le secteur de la construction ou de la fabrication.

La LPP présente également une variabilité significative : de 7 % pour les tranches d'âge plus jeunes à 18 % pour les travailleurs plus âgés, reflétant l'accumulation prévue des besoins de retraite. Cela signifie que deux collègues ayant le même salaire brut mais un âge différent pourraient voir des retenues LPP considérablement différentes, affectant le salaire net.

Les administrations cantonales des contributions, conjointement avec l'AFC/ESTV au niveau fédéral, veillent à ce que ces

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Qu'est-ce que tu dois vérifier dans ta situation

Pour évaluer correctement l'impact fiscal du travail en Suisse en tant que frontalier, suivi ces étapes pratiques basées sur les informations de la source.

Tout d'abord, confirme ta catégorie : si tu as commencé l'activité travaillante en Suisse après le 17 juillet 2023, tu es un 'nouveau frontalier' avec droit à la franchise de CHF 10'000 ; si tu étais déjà actif avant cette date, tu es un 'ancien frontalier' et tu bénéficies de l'exonération de CHF 7'500 jusqu'en 2033. Cette distinction est cruciale car elle influence directement la base imposable soumise à l'impôt à la source suisse.

Ensuite, obtiens ton détail des contributions obligatoires de la boîte de paie suisse. Vérifie qu'elles soient présentes : AVS/AI/IPG au 5,3% du total du salaire, AD/AC à 1,1% (avec application du cap de CHF 148'200 si ton revenu dépasse ce seuil annuel), LAINF dans la proportion spécifique de ton secteur (de 0,7% à 1,5%) et LPP selon ta tranche d'âge (du 7% au 18%). Ces valeurs sont indiquées par la source comme contributions standard retenues en Suisse.

Enfin, compare ton impôt à la source suisse net avec celui que tu payerais en Italie en appliquant les tranches IRPEF (23% jusqu'à CHF 28'000, 35% de CHF 28'001 à CHF 50'000, 43% au-delà de CHF 50'000) et en tenant compte du crédit d'impôt reconnu par l'Agenzia delle Entrate pour éviter la double imposition, comme prévu par la convention du 9 décembre 1976 et le Nouveau Accord Frontaliers.

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Questions fréquentes

Quelle est la franchise applicable aux frontaliers qui ont commencé à travailler en Suisse après le 17 juillet 2023 ?: Selon le Nouvel Accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024, les frontaliers qui ont commencé leur activité après le 17 juillet 2023 bénéficient d'une franchise de 10'000 € sur l'impôt à la source suisse. Ce montant est exonéré de retenue, en réduisant l'assiette imposable sur laquelle sont calculés l'impôt fédéral direct, cantonal et communal. La source précise clairement ce seuil pour distinguer le traitement des nouveaux frontaliers de ceux déjà actifs avant cette date.
À quoi se réfèrent exactement les pourcentages de 1,1 %, 0,7-1,5 % et 7-18 % mentionnés dans la source ?: La source détaille les cotisations sociales suisses retenues sur le salaire : 1,1% correspondent à l'AD/AC (assurance chômage et faillites), appliquée sur les salaires jusqu'au plafond de CHF 148'200 par an. Le ciseau 0,7–1,5% indique la LAA (assurance-accidents), variable selon le secteur d'activité et le risque professionnel. Enfin, la fourchette 7–18% représente la LPP (prévoyance professionnelle), calculée en fonction de l'âge du travailleur à partir de 25 ans, avec des pourcentages plus éle
Quels organismes sont responsables de la fixation et de l'application des taux d'imposition suisses selon la source ?: La source précise que les taux d'imposition (impôt à la source, impôt fédéral direct et impôts cantonaux/communaux) sont fixés par des lois fédérales et cantonales et administrés par l'AFC/ESTV au niveau fédéral et par les administrations cantonales des contributions au niveau cantonal. Il exclut explicitement l'OFAS (sécurité sociale) et le BFS (statistique) de ce rôle, en précisant que ces derniers gèrent respectivement l'AVS/AI et collectent des données sans fixer de taux.