Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers pour la franchise ?

Les anciens frontaliers, définis comme tels s'ils résident dans la zone frontalière avant le 17 juillet 2023, bénéficient d'une franchise de 7 500 euros. Pour les nouveaux frontaliers, embauchés après cette date, la franchise a été fixée à 10 000 euros, conformément aux dispositions du nouvel accord fiscal.

Comment éviter la double imposition ?

Le mécanisme d'évitement de la double imposition repose sur le crédit d'impôt. Le travailleur paie l'impôt à la source en Suisse. Ensuite, en Italie, vous devez déclarer le revenu dans le modèle 730, cadre CE, en déduisant ce qui a déjà été versé en Suisse, de sorte que la charge fiscale globale ne soit pas doublée.

Quelles cotisations sociales sont retenues sur la masse salariale suisse ?

Sur la masse salariale suisse sont retenues les cotisations AVS/AI/APG (5,3 % à la charge du salarié), l'assurance chômage (AD/AC) de 1,1 % jusqu'au plafond de 148 200 CHF, la LAA (0,7-1,5 %) et le deuxième pilier (LPP), dont le taux varie de 7 % à 18 % selon l'âge du salarié.

Vivre à Trasquera et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 9 août 2026

Paysage alpin à la frontière entre la Suisse et l'Italie

Guide pratique pour les frontaliers : impôts, nouvel accord fiscal et gestion des revenus entre l'Italie et le canton du Tessin.

Contexte

En bref

Nouveau accord fiscal en vigueur à partir du 1er janvier 2024.
Imposition à la source appliquée exclusivement en Suisse.
Crédit d'impôt en Italie évite la double imposition.
Franchise de 7 500 euros pour les anciens frontaliers.

Faits clés

Quoi : Accord pour les travailleurs frontaliers
Quand : En vigueur à partir du 1er janvier 2024
Où : Canton du Tessin et Italie
Qui : Administration fédérale des contributions (AFC)
Montant : 7 500 euros (anciens frontaliers), 10 000 euros (nouveaux)

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Details pratiques

L'analyse du coût de la vie et des charges sociales nécessite une compréhension claire des cotisations versées sur la masse salariale suisse. En plus de l'impôt à la source, le travailleur est soumis à des retenues obligatoires : l'assurance chômage (AD/AC) est de 1,1 % jusqu'à un plafond de 148 200 CHF, tandis que la LAA oscille entre 0,7 % et 1,5 %. À partir de 25 ans, les versements pour le deuxième pilier (LPP) sont ajoutés, avec des taux variant entre 7% et 18% en fonction de la tranche d'âge. Par rapport à la réglementation précédente, le nouvel accord a introduit une plus grande clarté dans la gestion du crédit d'impôt. Pour le calcul du revenu net, il faut tenir compte du fait que les taux d'IRPEF italiens applicables au revenu total, après déduction de la franchise, sont progressifs : 23 % jusqu'à 28 000 euros, 35 % pour la tranche 28 001-50 000 euros et 43 % au-delà de 50 000 euros. La comparaison entre la situation pré-2024 et la situation actuelle montre que la gestion du calcolatore stipendio est devenue un passage obligé pour chaque travailleur. Malgré les changements réglementaires, le principe central reste la neutralisation du double prélèvement fiscal. Les scénarios hypothétiques indiquent que pour un travailleur à revenu moyen, l'application correcte du crédit d'impôt permet de maintenir une capacité de dépense équilibrée entre le coût de la vie à Trasquera et les salaires suisses. Il convient de surveiller en permanence les communications de l'Agence des

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

La gestion opérationnelle de sa position de frontalier nécessite une liste de vérification précise pour éviter les erreurs lors de la déclaration des revenus. Le premier pas est la bonne compilation du modèle 730, en insérant les données relatives aux revenus perçus en Suisse dans le cadre CE pour demander le crédit d'impôt. Pour les nouveaux frontaliers, le plafond de 10 000 euros représente une limite d'exemption importante à surveiller annuellement. Il est conseillé de maintenir toujours à jour la documentation relative aux cotisations versées, y compris AVS et LPP, pour les comparer aux certificats annuels délivrés par l'employeur suisse. La procédure de versement de l'impôt à la source est automatisée par l'employeur, qui retenue l'import à verser directement de la rémunération brute avant de le verser au travailleur. En ce qui concerne la prévoyance, le deuxième pilier (LPP) représente une forme de épargne obligatoire qui, dans certaines conditions, peut être géré ou racheté. Il est vivement conseillé d'utiliser des outils en ligne pour simuler son net mensuel, en tenant compte des retenues prévisionnelles et fiscales actuelles. Pour qui a besoin d'une vue d'ensemble de son pouvoir d'achat, le coût de la vie en Tessin par rapport au lieu de résidence italien peut être analysé à l'aide des comparateurs dédiés. En cas de doute sur sa position fiscale, la consultation des circulaires de l'Agenzia delle Entrate reste la voie la plus sûre. On nous rappelle que les variations des taux IRPEF italiens influencent directement le calcul du crédit d'impôt ; il est donc essentiel de procéder à une révision annuelle de sa situation pour optimiser le fardeau fiscal global. Pour une analyse détaillée de son salaire net mensuel, on vous invite à utiliser le calculateur salaire.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers pour la franchise ?: Les anciens frontaliers, définis comme tels s'ils résident dans la zone frontalière avant le 17 juillet 2023, bénéficient d'une franchise de 7 500 euros. Pour les nouveaux frontaliers, embauchés après cette date, la franchise a été fixée à 10 000 euros, conformément aux dispositions du nouvel accord fiscal.
Comment éviter la double imposition ?: Le mécanisme d'évitement de la double imposition repose sur le crédit d'impôt. Le travailleur paie l'impôt à la source en Suisse. Ensuite, en Italie, vous devez déclarer le revenu dans le modèle 730, cadre CE, en déduisant ce qui a déjà été versé en Suisse, de sorte que la charge fiscale globale ne soit pas doublée.
Quelles cotisations sociales sont retenues sur la masse salariale suisse ?: Sur la masse salariale suisse sont retenues les cotisations AVS/AI/APG (5,3 % à la charge du salarié), l'assurance chômage (AD/AC) de 1,1 % jusqu'au plafond de 148 200 CHF, la LAA (0,7-1,5 %) et le deuxième pilier (LPP), dont le taux varie de 7 % à 18 % selon l'âge du salarié.