Vivre à Marteau et travailler dans les Grisons en tant que frontalier (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Nouvel accord frontalier signé le 23 décembre 2020
• Entré en vigueur le 1er janvier 2024
• Ratification IT : Loi 83 du 13 juin 2023

Faits clés

• Impôt à la source sur le revenu du travail : retenu UNIQUEMENT en Suisse pour les frontaliers
• Convention double imposition Italie-Suisse signée le 9 décembre 1976
• Taux/cotisations suisses : AVS/AI/APG 5.3% salarié, AD/AC 1.1% (cap CHF 148'200), LAA 0.7-1.5%, LPP 7-18% par tranche d'âge (à partir de 25 ans)
• IRPEF italienne : 23% jusqu'à € 28'000, 35% € 28'001-50'000, 43% au-delà de € 50'000

Comment fonctionne l'accord frontalier au Tessin

L'accord frontalier est un traité entre l'Italie et la Suisse qui régit les conditions de travail et de résidence des ressortissants italiens travaillant en Suisse. Le nouvel accord est entré en vigueur le 1er janvier 2024, après ratification de la Loi 83 du 13 juin 2023.

Impôt à la source sur le revenu du travail

La principale nouveauté de l'accord frontalier est l'impôt à la source sur le revenu du travail, qui n'est retenu QU'en Suisse pour les frontaliers. Cela signifie que les frontaliers ne doivent pas payer l'impôt italien sur le revenu du travail, mais seulement l'impôt suisse.

Convention sur les doubles impositions

La convention double imposition entre l'Italie et la Suisse a été signée le 9 décembre 1976. Cette convention prévoit que les revenus du travail des frontaliers ne sont imposés qu'une seule fois, tant en Italie qu'en Suisse.

Taux/contributions suisses

Les

Details pratiques

L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu QU'en Suisse pour les frontaliers, grâce au crédit d'impôt italien pour éviter la double imposition. Pour les travailleurs frontaliers, la Suisse offre un certain nombre d'avantages fiscaux, y compris la possibilité de retenir l'impôt à la source sur le revenu du travail uniquement en Suisse. Cela grâce au crédit d'impôt italien, qui évite la double imposition et permet aux frontaliers de conserver leur résidence en Italie. Mais comment fonctionne exactement ce mécanisme ? Et quels sont les avantages et les limites pour les travailleurs frontaliers qui choisissent de vivre à Martello et de travailler dans les Grisons ? Pour commencer, il faut comprendre le régime fiscal applicable aux frontaliers. En vertu de l'accord d'amitié, de coopération et d'établissement entre la Suisse et l'Italie, les travailleurs frontaliers sont considérés comme des assujettis à la taxe dans les deux pays. Toutefois, grâce au crédit d'impôt italien, l'Impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. Cela signifie que les frontaliers ne sont pas tenus de payer la taxe en Italie, mais peuvent au contraire retenir la somme correspondante en Suisse. Mais comment est calculée la part d'impôt retenue en Suisse ? Et quelles sont les limites pour les frontaliers qui choisissent de vivre à Martello et de travailler dans les Grisons ? Selon l'accord d'amitié, la part d'impôt retenue en Suisse est de 10% du revenu du travail. Cela signifie que Présenter la déclaration de revenus en Suisse et en Italie dans les délais prévus Fournir les informations nécessaires pour bénéficier du crédit d'impôt italien Retenir l'impôt à la source sur le revenu du travail uniquement en Suisse Bénéficier du crédit d'impôt italien Comparaisons entre scénarios pratiques Réglementation et dates

Points cles

Si vous êtes un frontalier qui vit à Martello et travaille dans les Grisons, vous pouvez consulter le calculateur de salaire pour savoir comment le nouveau réglage pourrait affecter votre paie.

Le nouveau réglage : qu'est-ce que cela signifie pour vous ?

Depuis le 1er janvier 2023, la Suisse a introduit une nouvelle approche pour les frontaliers travaillant dans les Grisons. Selon la loi fédérale du 20 décembre 2022, les salariés vivant dans une commune limitrophe de la Suisse et travaillant dans les Grisons pourront bénéficier d'un traitement fiscal plus favorable.

Comment fonctionne le calculateur de salaire ?

Le calculateur de salaire est un outil en ligne qui vous permet d'entrer vos données personnelles et celles de votre employeur pour calculer comment le nouveau paramètre pourrait affecter votre paie. 📊

Pour utiliser le calculateur, vous devez saisir les données suivantes :

• Votre revenu annuel
• Votre taux de cotisation
• Votre employeur et sa commune de résidence
• Votre commune de résidence

Le calculateur vous fournira une estimation de votre revenu imposable et de l'impôt que vous devrez payer.

Exemple concret

Supposons que vous viviez à Marteau et travailliez dans les Grisons. Votre revenu annuel est de 60 000 CHF et votre taux de cotisation est de 5 %. Votre employeur est une entreprise de Chur et votre commune de résidence est Martello.

En saisissant ces données dans le calculateur de salaire, vous constaterez peut-être que le nouveau réglage vous permettra d'économiser environ 2 000 CHF