Quelles sont les taxes payées par un frontalier qui vit à Cremia et travaille au Tessin ?

L'impôt à la source est retenu exclusivement par la Suisse (canton du Tessin) sur le revenu du travail. L'Italie évite la double imposition par crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730. Vous ne payez pas l'IRPEF en Italie sur les revenus du travail suisses supérieurs à la franchise (10 000 € pour les nouveaux frontaliers, 7 500 € pour ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17/7/2023). En plus de l'impôt, des cotisations AVS 5,3% (salarié), AI (inclus dans 5,3%), AD/AC 1,1%, LAA 0,7-1,5% et LPP 7-18% par tranche d'âge.

Ai-je besoin du permis G pour travailler au Tessin de Cremia ?

Oui, le permis G est obligatoire par la loi. C'est le visa qui autorise le travail frontalier pour les ressortissants italiens en Suisse conformément aux accords bilatéraux CH-IT. Il doit être demandé avant de commencer les travaux auprès des autorités compétentes, en impliquant l'employeur suisse, les autorités locales italiennes (commune de Cremia) et les autorités cantonales tessinoises. Sans permis G, l'emploi n'est pas légal.

Qu'est-ce que le nouvel accord frontalier 2024 et en quoi me concerne-t-il ?

Le nouvel accord frontalier est entré en vigueur le 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020, ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023). Il introduit des franchises de revenus : les « anciens » frontaliers (déjà avant le 17 juillet 2023) bénéficient de 7 500 € par an d'exemption en régime transitoire 2024-2033 ; les nouveaux frontaliers bénéficient de 10 000 € de franchise. Cette protection réduit considérablement la double imposition et augmente le net perçu.

Dois-je m'inscrire à l'assurance-maladie suisse ou puis-je conserver l'assurance-maladie italienne ?

En tant que frontalier, vous avez le droit d'option : vous pouvez conserver la couverture italienne ou vous inscrire à une LAMal (assurance maladie) suisse. Si vous choisissez la Suisse, les franchises adultes varient de 300 CHF à 2 500 CHF selon le contrat. Contactez une caisse-maladie tessinoise (Assurances Populaires, Santésuisse, etc.) pour l'inscription, les détails de couverture et les devis.

Quand dois-je m'inscrire à l'AVS et que se passe-t-il si je ne le fais pas à temps ?

L'inscription à l'AVS doit avoir lieu dans les 5 jours suivant le début des travaux en Suisse. Il s'agit d'une échéance contraignante fixée par la loi fédérale. La non-inscription dans les délais prévus entraîne des sanctions administratives et des problèmes d'accréditation des cotisations de retraite. Le numéro AVS est essentiel pour gérer toutes les cotisations de sécurité sociale, la LPP (deuxième pilier) et les obligations ultérieures auprès de l'Agence italienne du revenu.

Vivre à Cremia et travailler au Tessin : frontalier est-il avantageux ? (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 21 août 2026

Vue du lac de Côme depuis Cremia avec les Alpes en arrière-plan au coucher du soleil

Cremia comme base résidentielle pour les frontaliers au Tessin : fiscalité, permis G, AVS, taxe à la source, frais de transport et points de passage frontaliers.

Contexte

En bref

Cremia est à quelques kilomètres des cols suisses (Brogeda, Chiasso, Gaggiolo), idéal pour les frontaliers
Le permis G est obligatoire pour travailler en Suisse en tant que citoyen italien
Impôt à la source suisse + crédit d'impôt italien évitent la double imposition
AVS, LPP, LAMal sont obligatoires ; l'inscription AVS doit être faite dans les 5 jours ouvrables

Faits clés

Chi : frontaliers italiens résidant en Italie, employés dans le canton du Tessin
Où : Cremia (Côme, Italie) ; frontière aux points de passage de Brogeda, Chiasso, Gaggiolo
Quoi : permis G, impôt à la source, AVS/LPP/LAMal, Nouvel accord frontalier
Quand : à partir du 1er janvier 2024, le nouvel accord frontalier entre en vigueur
Franchise revenus : 7 500 € ( anciens frontaliers, régime transitoire 2024-2033) ; 10 000 € ( nouveaux frontaliers)

Cremia représente un choix résidentiel intéressant pour ceux qui décident de travailler au Tessin en tant que frontalier. Située sur la rive comacina, cette municipalité lombarde est accessible depuis les principaux points de passage frontaliers suisses dans des délais raisonnables, ce qui permet aux navetteurs de conserver leur domicile en Italie tout en opérant dans le canton du Tessin. Pour ceux qui optent pour cette solution, cependant, il est essentiel de comprendre les implications fiscales, sociales et administratives qui découlent du statut de frontalier.

La première étape pour tout travailleur italien qui décide de déménager à Cremia avec l'intention de travailler en Suisse est d'obtenir le permesso G, le visa qui

Details pratiques

Impôt à la source et nouvelle fiscalité frontalière (2024-2033)

L'un des piliers de la vie du frontalier est de comprendre comment fonctionne le prélèvement fiscal. Contrairement à un salarié italien résidant en Italie, le frontalier qui travaille en Suisse est soumis à l'impôt à la source suisse, et non à l'IRPEF italien. Ce choix législatif a été conçu pour éviter la double imposition : l'Italie n'applique en effet pas une nouvelle imposition sur les revenus du travail en Suisse grâce au crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration des revenus (modèle 730).

L'impôt à la source est retenu exclusivement par la Suisse pendant la période de travail. L'administration fiscale suisse au niveau fédéral, par l'intermédiaire de l'AFC (Administration fédérale des contributions), administre les taux fédéraux ; le canton du Tessin applique également ses propres taux cantonaux. Pour le frontalier résidant à Cremia qui travaille au Tessin, le canton du Tessin appliquera l'impôt à la source selon ses propres bases.

Le nouvel accord frontalier, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a introduit un changement significatif : les frontaliers sont divisés en deux catégories. Les « vieux » frontaliers (ceux qui exerçaient déjà cette qualification avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise annuelle de 7 500 € et relèvent d'un régime transitoire qui sera valable de 2024 à 2033. Les « nouveaux frontaliers » (embauchés à partir du 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Assurance maladie et checklist du transfert

Pour ce qui concerne l'assurance maladie (LAMal), le frontalier a le droit d'option : il peut choisir de maintenir la couverture italienne ou de s'inscrire à une LAMal suisse. Si il opte pour la LAMal suisse, il devra contacter une caisse maladie ticinoise. Les franchises standard des adultes en Suisse varient de CHF 300 à CHF 2 500 selon le contrat et la caisse maladie choisie. Cette option est importante pour le budget économique personnel du frontalier et conseille une évaluation attentive des couvertures avant le transfert.

Afin que la déclaration des revenus italiens soit correcte, il est essentiel de conserver la documentation de la retenue à la source suisse : ce document servira de preuve pour le calcul du crédit d'impôt dans le modèle 730 (année suivante) dans le cadre CE. Les erreurs dans cette phase peuvent entraîner des rectifications de l'Agenzia delle Entrate et des récupérations d'impôt souvent inattendues.

Étapes opérationnelles et délais critiques

Avant le transfert :

Recherche et contact du employeur en Tessin
Demande du permis G auprès des autorités (l'employeur soutient l'itération)
Information auprès de la commune de Cremia sur la variation de résidence (si non encore transféré)

Premiers 5 jours à partir du début du travail :

Inscription à l'AVS (délai absolu : 5 jours à partir du début)
Collecte du numéro AVS et du numéro d'affiliation SUVA (fournis par l'étude de contribution)

Dans les semaines suivantes :

Inscription à la LAMal suisse (si il choisit cette option, sinon il maintient la couverture italienne)
Vérification de la boîte de paie pour les premiers détails de retenue à la source
Consultation d'un comptable pour la planification fiscale annuelle

Annuellement :

…

Questions fréquentes

Quelles sont les taxes payées par un frontalier qui vit à Cremia et travaille au Tessin ?: L'impôt à la source est retenu exclusivement par la Suisse (canton du Tessin) sur le revenu du travail. L'Italie évite la double imposition par crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730. Vous ne payez pas l'IRPEF en Italie sur les revenus du travail suisses supérieurs à la franchise (10 000 € pour les nouveaux frontaliers, 7 500 € pour ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17/7/2023). En plus de l'impôt, des cotisations AVS 5,3% (salarié), AI (inclus dans 5,3%), AD/AC 1,1%, LAA 0,7-1,5%
Ai-je besoin du permis G pour travailler au Tessin de Cremia ?: Oui, le permis G est obligatoire par la loi. C'est le visa qui autorise le travail frontalier pour les ressortissants italiens en Suisse conformément aux accords bilatéraux CH-IT. Il doit être demandé avant de commencer les travaux auprès des autorités compétentes, en impliquant l'employeur suisse, les autorités locales italiennes (commune de Cremia) et les autorités cantonales tessinoises. Sans permis G, l'emploi n'est pas légal.
Qu'est-ce que le nouvel accord frontalier 2024 et en quoi me concerne-t-il ?: Le nouvel accord frontalier est entré en vigueur le 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020, ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023). Il introduit des franchises de revenus : les « anciens » frontaliers (déjà avant le 17 juillet 2023) bénéficient de 7 500 € par an d'exemption en régime transitoire 2024-2033 ; les nouveaux frontaliers bénéficient de 10 000 € de franchise. Cette protection réduit considérablement la double imposition et augmente le net perçu.
Dois-je m'inscrire à l'assurance-maladie suisse ou puis-je conserver l'assurance-maladie italienne ?: En tant que frontalier, vous avez le droit d'option : vous pouvez conserver la couverture italienne ou vous inscrire à une LAMal (assurance maladie) suisse. Si vous choisissez la Suisse, les franchises adultes varient de 300 CHF à 2 500 CHF selon le contrat. Contactez une caisse-maladie tessinoise (Assurances Populaires, Santésuisse, etc.) pour l'inscription, les détails de couverture et les devis.
Quand dois-je m'inscrire à l'AVS et que se passe-t-il si je ne le fais pas à temps ?: L'inscription à l'AVS doit avoir lieu dans les 5 jours suivant le début des travaux en Suisse. Il s'agit d'une échéance contraignante fixée par la loi fédérale. La non-inscription dans les délais prévus entraîne des sanctions administratives et des problèmes d'accréditation des cotisations de retraite. Le numéro AVS est essentiel pour gérer toutes les cotisations de sécurité sociale, la LPP (deuxième pilier) et les obligations ultérieures auprès de l'Agence italienne du revenu.