Quels sont les taux d'imposition appliqués aux frontaliers en Suisse ?

L'impôt à la source est établi par des lois fédérales et cantonales, administrées par l'Administration Fédérale des Contributions (AFC). Les taux varient en fonction du revenu et de la situation familiale du travailleur. C'est l'employeur qui retient le montant directement du bulletin de paie mensuel, puis le verse à l'autorité cantonale compétente, qui règle les comptes conformément aux directives en vigueur.

Comment fonctionne la franchise de 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers ?

Pour les frontaliers embauchés à partir du 1er janvier 2024, le nouvel accord prévoit une franchise fiscale de 10 000 euros. Ce montant ne contribue pas à la formation du revenu imposable aux fins de l'impôt sur le revenu en Italie, représentant un avantage fiscal direct. Ce seuil doit être correctement reporté lors de la déclaration de revenus italienne afin d'éviter une fiscalité excessive sur le revenu perçu en Suisse.

Que doit faire le frontalier pour éviter la double imposition ?

Le frontalier doit déclarer le revenu perçu en Suisse à l'Agence du revenu italienne, en l'insérant dans le modèle 730. Pour éviter la double imposition, le contribuable doit faire valoir le crédit d'impôt, qui permet de soustraire les taxes déjà payées à la source en Suisse des impôts dus en Italie, conformément à la Convention contre les doubles impositions du 9 décembre 1976.

Vivre à Mozzate et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 21 août 2026

Travailleur frontalier traversant la frontière entre l'Italie et la Suisse

Guide pratique pour ceux qui choisissent Mozzate comme résidence en travaillant dans le canton du Tessin : impôts, mobilité et le nouvel accord sur les frontaliers.

Contexte

En bref

Le nouvel accord frontalier est en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt en 730.
Les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise fiscale de 10 000 euros.
L'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse.

Faits clés

Chose : Régime fiscal frontalier
Quand : À partir du 1er janvier 2024
Où : Canton du Tessin et Italie
Qui : Administration Fédérale des Contributions
Montant : Franchise 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers

Le déménagement à Mozzate pour ceux qui entreprennent une carrière professionnelle dans le canton du Tessin est un choix qui nécessite une compréhension approfondie du cadre réglementaire en vigueur. Depuis le 1er janvier 2024, le nouvel accord sur les frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, réglemente de manière stable les relations de travail transfrontalières. Pour les travailleurs, la taxation s'effectue exclusivement sur le territoire suisse via le système de l'impôt à la source, géré par les autorités suisses. L'Italie, pour éviter les phénomènes de double imposition, permet aux contribuables de faire valoir le crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730, dans le respect de la convention contre les doubles impositions signée le 9 décembre 1976. Le régime transitoire applicable aux « vieux frontaliers », c'est-à-dire ceux qui travaillaient en Suisse avant le 17 juillet 2023, prévoit une exonération spécifique de 7 500 euros, étendue au

Details pratiques

Analyse pratique de la fiscalité et des cotisations

La vie du frontalier résidant à Mozzate s'entremêle constamment avec la dynamique de la paie suisse. La compréhension des retenues est essentielle pour évaluer votre revenu net effectif. En plus de l'impôt à la source, le travailleur doit envisager le versement des cotisations de sécurité sociale, qui comprennent la LPP, la prévoyance professionnelle, dont les taux oscillent entre 7% et 18% selon la tranche d'âge, avec une obligation d'adhésion qui prend effet à partir de 25 ans. Par rapport à la situation d'avant-2024, le nouvel accord a introduit plus de clarté, bien qu'il nécessite une attention constante à l'établissement de la déclaration de revenus italienne. Le système du crédit d'impôt est le pilier qui empêche la double imposition, mais exige que le contribuable soit méticuleux dans la conservation des certifications délivrées par l'employeur suisse. En ce qui concerne la LAMal, l'assurance maladie obligatoire, les frontaliers titulaires du permis G bénéficient d'un droit d'option. Le choix de la franchise, variant entre 300 et 2 500 CHF pour les adultes, influence directement la prime mensuelle à payer. C'est un aspect qui déplace la charge financière en fonction de la fréquence d'utilisation des prestations de santé. Par rapport au passé, la gestion de l'assurance maladie est devenue un élément central du budget familial, en particulier pour ceux qui ont une famille au

Outils utiles pour la planification

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Points cles

Procédure opérationnelle pour le nouveau frontalier

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Questions fréquentes

Quels sont les taux d'imposition appliqués aux frontaliers en Suisse ?: L'impôt à la source est établi par des lois fédérales et cantonales, administrées par l'Administration Fédérale des Contributions (AFC). Les taux varient en fonction du revenu et de la situation familiale du travailleur. C'est l'employeur qui retient le montant directement du bulletin de paie mensuel, puis le verse à l'autorité cantonale compétente, qui règle les comptes conformément aux directives en vigueur.
Comment fonctionne la franchise de 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers ?: Pour les frontaliers embauchés à partir du 1er janvier 2024, le nouvel accord prévoit une franchise fiscale de 10 000 euros. Ce montant ne contribue pas à la formation du revenu imposable aux fins de l'impôt sur le revenu en Italie, représentant un avantage fiscal direct. Ce seuil doit être correctement reporté lors de la déclaration de revenus italienne afin d'éviter une fiscalité excessive sur le revenu perçu en Suisse.
Que doit faire le frontalier pour éviter la double imposition ?: Le frontalier doit déclarer le revenu perçu en Suisse à l'Agence du revenu italienne, en l'insérant dans le modèle 730. Pour éviter la double imposition, le contribuable doit faire valoir le crédit d'impôt, qui permet de soustraire les taxes déjà payées à la source en Suisse des impôts dus en Italie, conformément à la Convention contre les doubles impositions du 9 décembre 1976.