Quelle est la différence entre le permis G et le permis B pour ceux qui veulent vivre à Arosio et travailler au Tessin ?

Le permis G (frontalier) permet les déplacements quotidiens ou hebdomadaires : vous résidez en Italie (Arosio) et travaillez en Suisse (Tessin), en revenant au domicile italien au moins une fois par semaine. Le permis B (résidence) est nécessaire si vous souhaitez établir votre résidence stable en Suisse et travailler en tant que salarié ou indépendant. Pour ceux qui choisissent Arosio comme résidence principale, le permis G est le choix typique et approprié. Tous deux sont administrés par le SEM suisse et les autorités cantonales.

L'impôt à la source au Tessin couvre-t-il entièrement l'IRPEF italien, ou dois-je compléter la déclaration de revenus italienne ?

L'impôt sur la source suisse (retenu par l'employeur) couvre partiellement ou totalement l'IRPEF italien, en fonction de la franchise et du taux fédéral tessinois appliqué. La déclaration 730 italienne avec cadre CE permet de demander le crédit d'impôt pour les taxes déjà payées en Suisse. Si le crédit dépasse l'IRPEF brut italien dû, vous recevez un remboursement ; s'il est inférieur, intégrez le solde. C'est la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 qui réglemente cette compensation et évite la double imposition.

Combien vais-je payer de cotisations AVS et de prévoyance si je travaille à Lugano chez Arosio ?

En tant qu'employé, vous contribuez à hauteur de 5,3 % de votre salaire brut à l'AVS (Assurance-vieillesse survivants) et à l'AI (Assurance-invalidité), plus des cotisations supplémentaires pour l'assurance-chômage (AD 1,1 %, jusqu'à CHF 148'200) et les accidents (LAA 0,7-1,5 %). La LPP (deuxième pilier) varie de 7% à 18% selon l'âge et l'institution de prévoyance choisie par l'employeur. Le montant exact dépend de votre salaire brut, de votre institution de prévoyance et de votre tranche d'âge : pour une estimation précise, utilisez notre calculateur de salaire net ou consultez le guide AVS/LPP.

Si je réside déjà à Arosio en tant qu'Italien, que dois-je faire pour transférer mon statut de frontalier Tessin ?

Enregistrez-vous auprès de l'Agence des revenus de Côme avec le nouveau statut de salarié en Suisse, en fournissant le contrat de travail et le numéro de permis G. Communiquez à la municipalité d'Arosio votre situation professionnelle (facultatif mais recommandé pour le cadastre et les services locaux). Lors de la déclaration 730 suivante, remplissez le cadre CE pour le crédit d'impôt sur les cotisations versées en Suisse. Si votre employeur suisse est nouveau, communiquez vos coordonnées bancaires (IBAN) pour le versement du salaire.

Le nouvel accord frontalier 2024 me favorise-t-il si je suis un nouveau frontalier avec un revenu inférieur à CHF 10'000 ?

Oui. Si vous êtes un nouveau frontalier (non inscrit en tant que tel avant le 17 juillet 2023) et que votre revenu annuel est inférieur à CHF 10'000, la franchise couvre entièrement le revenu imposable : vous ne payez pas d'impôt sur le revenu au Tessin sur cette partie. Si vous dépassez CHF 10'000, vous ne payez l'impôt fédéral et cantonal tessinois que sur la partie excédentaire. Si vous êtes déjà frontalier, le régime transitoire CHF 7'500 (2024-2033) vous est applicable, avec des augmentations progressives. Consultez la section Restaurants fiscaux de notre site pour plus de détails sur les franchises en vigueur pour votre année d'enregistrement.

Vivre à Arosio, travailler au Tessin : guide frontalier

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 6 septembre 2026 · Mis à jour le 25 septembre 2026

Vue du lac de Côme depuis Arosio, avec la frontière tessinoise en arrière-plan

De la situation géographique aux avantages fiscaux : tout ce que ceux qui veulent déménager à Arosio et travailler dans le canton du Tessin doivent savoir sur les droits du frontalier.

Contexte

En bref

Arosio est à la frontière du Tessin : position idéale pour les frontaliers travaillant en Suisse
À partir du 1er janvier 2024, le Nouvel Accord Frontalier introduit des franchises de CHF 10'000 (nouveaux frontaliers)
L'impôt à la source est retenu en Suisse ; l'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt
Contributions AVS/AI/IPG : 5,3 % à la charge de l'employé, gérées par l'employeur tessinois

Faits clés

Quoi : Résidence en Italie (province de Côme), travail dans le canton du Tessin avec permis G
Quand : Régime actif à partir du 1er janvier 2024 pour tous les nouveaux frontaliers
Où : Arosio (Côme, Italie) — passages vers le Tessin (Chiasso, Brogeda, Gaggiolo)
Qui : Frontaliers avec permis G, administré par l'SEM suisse et l'Agenzia Entrate italienne
Montant de la franchise : CHF 10'000 annuels (nouveaux frontaliers) ; CHF 7'500 (frontaliers précédents, régime transitoire 2024–2033)
Taux de l'impôt à la source : Établi par les normes fédérales et les administrations cantonales des contributions

Arosio : un choix logique pour les frontaliers

Arosio est une commune de la province de Côme située à quelques kilomètres de la frontière suisse. Sa proximité avec les passages reliant la Lombardie au Tessin (Chiasso, Brogeda, Gaggiolo) en fait une base de résidence pratique pour ceux qui travaillent dans les principaux centres tessinois : Lugano, Mendrisio, Bellinzone, Locarno. Le coût de la vie dans la zone comasque est généralement inférieur à celui du canton du Tessin, un élément non négligeable pour les frontaliers qui perçoivent des salaires suisses mais supportent une partie de leur vie personnelle en Italie. La communauté locale offre des services de santé, scolaires et administratifs, avec l'Agenzia Entrate de Côme disponible pour les questions fiscales italiennes. La proximité géographique réduit les temps de déplacement, un facteur crucial pour ceux qui traversent quotidiennement les postes-frontières. Pour un frontalier, choisir de résider à Arosio signifie équilibrer l'accès au marché du travail tessinois avec la viabilité économique de la résidence italienne.

Details pratiques

Le régime fiscal du frontalier : comment ça marche

Toute personne résidant à Arosio et travaillant en Tessin est soumise au permis G (frontalier), qui permet le pendularisme quotidien ou hebdomadaire. Du point de vue fiscal, l'impôt à la source (retenu par l'employeur suisse) est versé exclusivement en Suisse — jamais dans les deux pays. C'est un principe fondamental : le revenu du travail d'un frontalier n'est jamais taxé deux fois. L'Italie, par le biais de la Convention bilatérale italo-suisse signée le 9 mars 1976, accorde un crédit d'impôt (cadre CE de la déclaration 730) qui compense le tribut déjà versé en Suisse. La Suisse n'étant pas membre de l'UE, la taxation suit des régimes spécifiques, non le système européen ordinaire. Le crédit d'impôt italien représente l'instrument clé pour éviter la double imposition.

Franchises et nouvel accord 2024

Le Nouvel Accord Frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et entré en vigueur le 1er janvier 2024, a redéfini les franchises fiscales. Pour les nouveaux frontaliers (ceux non encore inscrits comme tels avant le 17 juillet 2023), la franchise est de CHF 10'000 annuels : les revenus jusqu'à ce seuil ne génèrent pas d'impôt sur le revenu en Tessin. Les frontaliers déjà en activité avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'un régime transitoire : franchise de CHF 7'500 de 2024 à 2033, avec des augmentations progressives jusqu'à CHF 10'000. Cette distinction est importante pour calculer correctement la base imposable et planifier la déclaration de revenus. L'Agenzia delle Entrate italienne reconnaît le crédit d'impôt dans le cadre CE, réduisant ou annulant l'IRPEF brute italienne selon les taux ordinaires : 23 % jusqu'à 28 000 euros, 33 % jusqu'à 50 000, 43 % au-delà de 50 000.

Contributions de prévoyance : AVS, LPP et assurance maladie

Les frontaliers versent des contributions sociales suisses : AVS (Assurance Vieillesse Survivants) et AI (Assurance Invalidité) au taux de 5,3 % du salaire brut à la charge de l'employé, plus une contribution patronale équivalente. S'ajoute la contribution IPG (Indemnité Perte de Gain) de 0,3 %. L'assurance chômage (AD) et celle contre les accidents (LAINF) suivent des taux fédéraux : respectivement 1,1 % jusqu'à CHF 148 200 de salaire annuel et 0,7-1,5 %. La LPP (prévoyance professionnelle, deuxième pilier) varie selon la tranche d'âge : de 7 % à 18 % selon l'institution de prévoyance et la catégorie professionnelle. En Italie, l'équivalent est géré par l'INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale), mais un frontalier qui travaille en Suisse verse exclusivement les contributions suisses : il ne paie pas simultanément dans les deux systèmes. L'assurance maladie (LAMal) est obligatoire en Suisse ; les frontaliers avec permis G ont droit d'option et peuvent s'assurer auprès d'un institut suisse ou bien maintenir une couverture italienne (avec vérification de compatibilité normative). Les franchises des adultes en LAMal varient de CHF 300 à CHF 2'500.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure pratique : que faire avant de déménager

1. Demander le permis G

Avant de déménager à Arosio, l'employeur tessinois doit présenter une demande d'autorisation d'embauche auprès du SEM (Secrétariat d'État aux migrations suisse) et des autorités cantonales compétentes. Le permis G est nominatif (lié à l'employeur) et a une validité maximale de 5 ans, renouvelable. La documentation requiert : contrat de travail signé, curriculum vitae, identifiant suisse de l'employeur, attestation de revenu minimum (déterminé au niveau cantonal). Il est conseillé de vérifier les détails spécifiques auprès de la préfecture de Côme (côté italien) et du Département des Finances et de l'Économie du Canton du Tessin (côté suisse).

2. Ouvrir un compte courant et formalités fiscales italiennes

Côté italien, il est nécessaire de s'enregistrer auprès de l'Agenzia Entrate compétente pour la province de Côme (bureau d'Arosio ou circonscrit) et d'obtenir ou de mettre à jour le code fiscal. Ceux qui travaillent en Suisse doivent informer la Commune d'Arosio qu'ils sont travailleurs frontaliers : cette communication facilite la reconnaissance du statut auprès de l'administration publique locale. Un compte courant auprès d'une banque italienne de Côme ou de Suisse est essentiel : de nombreux employeurs tessinois versent les salaires par virement SEPA, il est donc utile de disposer d'un IBAN italien ou suisse. Certains frontaliers ouvrent des comptes auprès de banques opérant en Suisse, simplifiant ainsi la gestion administrative.

3. Déclaration des revenus et cadre CE

Chaque année (avant le 30 juin pour la déclaration ordinaire), ceux qui travaillent dans le Tessin doivent présenter le modèle 730 auprès de l'Agenzia Entrate de la province de Côme. Dans le modèle 730, le cadre CE est spécifique aux frontaliers : ici, on déclare l'impôt déjà payé en Suisse (retenu par l'employeur) et on quantifie le crédit d'impôt. L'Agenzia Entrate compare l'impôt italien dû (IRPEF brute selon les taux ordinaires) avec le crédit reconnu et détermine le remboursement, l'intégration ou le solde dû. Il est conseillé de recourir à un expert-comptable spécialisé en fiscalité frontalière pour garantir la bonne compilation du cadre CE et maximiser le crédit.

4. Contacts clés et ressources

Pour les questions fiscales suisses : Canton du Tessin, Division des Contributions (section fédérale) ; pour le permis de travail : SEM (section canton du Tessin). Pour les aspects italiens : Agenzia Entrate Côme (bureau circonscrit), Commune d'Arosio (secrétariat/état civil), Préfecture de Côme (questions administratives générales). Un calculateur de salaire net est disponible sur notre site pour estimer l'impact des impôts et des contributions sur la fiche de paie suisse avant la décision de déménagement.

Délais critiques

Demande de permis G : À présenter avant la date officielle de début de travail (généralement 2-4 semaines à l'avance)
Enregistrement Agenzia Entrate : Dans les 30 jours suivant le début de la résidence italienne
Déclaration 730 : Avant le 30 juin de l'année suivant le revenu perçu
Versement des contributions AVS : Mensuel ou selon la fréquence indiquée par l'employeur (généralement en fin de mois)

Le déménagement à Arosio en tant que frontalier est administrativement faisable s'il est planifié à l'avance. L'interaction entre les normes suisses et italiennes nécessite une attention aux détails et le respect des délais. Pour ne pas être surpris par la fiche de paie ou la déclaration fiscale, utilisez notre calculateur de salaire net et vérifiez à l'avance l'impact de la fiscalité suisse-italienne sur votre revenu. Adressez-vous ensuite aux administrations compétentes ou à un conseiller spécialisé pour affiner davantage les détails contractuels et de prévoyance.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre le permis G et le permis B pour ceux qui veulent vivre à Arosio et travailler au Tessin ?: Le permis G (frontalier) permet les déplacements quotidiens ou hebdomadaires : vous résidez en Italie (Arosio) et travaillez en Suisse (Tessin), en revenant au domicile italien au moins une fois par semaine. Le permis B (résidence) est nécessaire si vous souhaitez établir votre résidence stable en Suisse et travailler en tant que salarié ou indépendant. Pour ceux qui choisissent Arosio comme résidence principale, le permis G est le choix typique et approprié. Tous deux sont administrés par le SEM suisse et les autorités cantonales.
L'impôt à la source au Tessin couvre-t-il entièrement l'IRPEF italien, ou dois-je compléter la déclaration de revenus italienne ?: L'impôt sur la source suisse (retenu par l'employeur) couvre partiellement ou totalement l'IRPEF italien, en fonction de la franchise et du taux fédéral tessinois appliqué. La déclaration 730 italienne avec cadre CE permet de demander le crédit d'impôt pour les taxes déjà payées en Suisse. Si le crédit dépasse l'IRPEF brut italien dû, vous recevez un remboursement ; s'il est inférieur, intégrez le solde. C'est la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 qui réglemente cette compensation et évite la double imposition.
Combien vais-je payer de cotisations AVS et de prévoyance si je travaille à Lugano chez Arosio ?: En tant qu'employé, vous contribuez à hauteur de 5,3 % de votre salaire brut à l'AVS (Assurance-vieillesse survivants) et à l'AI (Assurance-invalidité), plus des cotisations supplémentaires pour l'assurance-chômage (AD 1,1 %, jusqu'à CHF 148'200) et les accidents (LAA 0,7-1,5 %). La LPP (deuxième pilier) varie de 7% à 18% selon l'âge et l'institution de prévoyance choisie par l'employeur. Le montant exact dépend de votre salaire brut, de votre institution de prévoyance et de votre tranche d'âge : pour une estimation précise, utilisez notre calculateur de salaire net ou consultez le guide AVS/LPP.
Si je réside déjà à Arosio en tant qu'Italien, que dois-je faire pour transférer mon statut de frontalier Tessin ?: Enregistrez-vous auprès de l'Agence des revenus de Côme avec le nouveau statut de salarié en Suisse, en fournissant le contrat de travail et le numéro de permis G. Communiquez à la municipalité d'Arosio votre situation professionnelle (facultatif mais recommandé pour le cadastre et les services locaux). Lors de la déclaration 730 suivante, remplissez le cadre CE pour le crédit d'impôt sur les cotisations versées en Suisse. Si votre employeur suisse est nouveau, communiquez vos coordonnées bancaires (IBAN) pour le versement du salaire.
Le nouvel accord frontalier 2024 me favorise-t-il si je suis un nouveau frontalier avec un revenu inférieur à CHF 10'000 ?: Oui. Si vous êtes un nouveau frontalier (non inscrit en tant que tel avant le 17 juillet 2023) et que votre revenu annuel est inférieur à CHF 10'000, la franchise couvre entièrement le revenu imposable : vous ne payez pas d'impôt sur le revenu au Tessin sur cette partie. Si vous dépassez CHF 10'000, vous ne payez l'impôt fédéral et cantonal tessinois que sur la partie excédentaire. Si vous êtes déjà frontalier, le régime transitoire CHF 7'500 (2024-2033) vous est applicable, avec des augmentations progressives. Consultez la section Restaurants fiscaux de notre site pour plus de détails sur les franchises en vigueur pour votre année d'enregistrement.