Quelle est la différence entre le permis G et le permis B ?

Le permis G (Grenzgänger) est destiné aux personnes qui résident en Italie et travaillent en Suisse, tout en conservant leur domicile de résidence dans le pays d'origine. Le permis B est pour ceux qui déménagent définitivement en Suisse. Les deux permettent de travailler, mais le G préserve le statut de résident italien ; le B implique la résidence et la taxation principalement en Suisse. Le G est accessible aux frontaliers ; le B nécessite une décision de transfert permanente.

Dans quel pays dois-je payer les taxes : Suisse ou Italie ?

Les impôts à la source ne sont retenus qu'en Suisse par l'employeur. L'Italie taxe le revenu mondial par l'intermédiaire de l'IRPEF, mais reconnaît un crédit d'impôt pour les impôts déjà payés en Suisse (déclaré dans le cadre CE de 730). Il n'y a pas de double imposition grâce à ce mécanisme : le résultat final est une imposition unique dans le pays où vous travaillez (Suisse), avec un traitement fiscal italien sur les revenus non suisses.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt au cadre CE de 730 ?

C'est le mécanisme italien pour éviter la double imposition. Dans le cadre CE du modèle 730, il déclare le revenu brut gagné en Suisse et le montant de l'impôt suisse déjà payé (par certificat de l'employeur). L'Agence du revenu calcule l'IRPEF italien, déduit l'impôt suisse déjà payé, et vous rembourse la différence (si l'impôt suisse est > de l'IRPEF) ou demande le solde (s'il est inférieur). Conservez toujours le certificat de retenue suisse pour prouver le montant.

Qu'est-ce que le nouvel accord frontalier et quand entre-t-il en vigueur ?

Il s'agit d'un accord italo-suisse signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Introduit des franchises sur les revenus du travail salarié : les nouveaux frontaliers ont 10 000 € par an exonérés d'impôt à la source ; les anciens frontaliers (statut avant 17/7/2023) ont 7 500 € exonérés en 2024, atteignant 10 000 € en 2033. Il modifie également les règles de sécurité sociale et simplifie les procédures fiscales.

Combien coûte l'assurance maladie (LAMal) pour un frontalier ?

Les frontaliers G ont le droit d'option pour LAMal, l'assurance-maladie suisse. Le coût varie en fonction de l'âge, du canton et du fournisseur : généralement de CHF 150–400 par mois pour les jeunes adultes, avec des franchises de CHF 300–2.500 par an. Elle est souvent moins chère que le Service de Santé italien pour les travailleurs en bonne santé. Cependant, l'option est contraignante : une fois choisie, vous ne pouvez pas revenir au SSN italien facilement. Évaluez avec l'employeur avant de choisir.

Travailler en Grisons, vivre à Torre di Santa Maria (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 25 août 2026

Vallée frontalière entre l'Italie et la Suisse avec paysage montagneux typique du Tessin et des Grisons

Permis G, impôt à la source, LAMal et AVS/LPP : comment fonctionne le régime fiscal et de sécurité sociale pour ceux qui travaillent en Suisse depuis la frontière tessinoise.

Contexte

En bref

Le nouvel accord frontalier entre en vigueur le 1er janvier 2024 : règles fiscales et de sécurité sociale réécrites
Impôt à la source retenu Uni en Suisse ; double imposition évitée avec crédit d'impôt cadre CE 730
Frontaliers G : droit d'option LAMal (assurance maladie), AVS/LPP obligatoires, cotisations 5.3% +7-18%par tranche d'âge
Nouveaux frontaliers : franchise annuelle de 10 000 € ; anciens frontaliers (avant le 17/7/2023) : exemption de 7 500 € jusqu' en 2033

Faits clés

Cosa : Nouvel accord frontalier italo-suisse avec des réformes fiscales et de sécurité sociale
Quand : Signé le 23 décembre 2020, en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Où : Italie-Suisse (canton du Tessin, des Grisons et des frontières)
Qui : Ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023
Impôt : Retenue en Suisse ; crédit en Italie via le cadre CE du modèle 730
Cotisations : AVS/AI/APG 5,3 % à charge salariée ; LPP 7-18 % par tranche d'âge (à partir de 25 ans)

Qu'est-ce que le permis G et quand il convient

Ceux qui résident à Torre di Santa Maria ou dans les communes frontalières tessinoises et qui trouvent du travail en Suisse (Grisons, Valais, Uri ou autres régions) accèdent au régime du permis G (Grenzgänger, frontalier). Ce n'est pas une question de proximité géographique immédiate — le permis est accordé sur la base du domicile et du contrat de travail, et non sur des mètres de frontière. Le permis G permet de travailler en Suisse tout en conservant sa résidence en Italie, avec des droits et obligations spécifiques en matière d'impôts, d'assurances sociales

Details pratiques

Comment fonctionne l'impôt à la source : Suisse vs Italie

Un concept crucial pour le frontalier : l'impôt à la source est retenu Uni en Suisse, pas dans les deux pays. L'employeur suisse verse automatiquement une retenue sur la masse salariale. Cette somme n'est pas une « double taxe » — c'est le mécanisme ordinaire de la Suisse.

L'Italie, pour sa part, NE CONSIDÈRE PAS davantage parce qu'elle reconnaît le principe de la taxation dans le pays d'occupation. Au lieu de cela, le frontalier paie les impôts italiens ordinaires (IRPEF national + régionaux + communaux) sur TOUT son revenu mondial. Comment éviter la double imposition ? Par le biais du crédit d'impôt : dans la déclaration fiscale italienne (modèle 730), section Cadre CE, le frontalier déclare le montant brut gagné en Suisse et l'impôt déjà payé. L'Agence du revenu lui crédite une déduction correspondante dans la liquidation finale.

Pour cette raison, il est essentiel de conserver TOUTES les fiches de paie suisses et la certification de la retenue annuelle, car sans documents, l'Agence du revenu ne peut pas vérifier la créance.

Contributions et prévoyance : AVS, LPP, LAMal

AVS/AI/APG (prévoyance de base) : l'employé verse 5,3 % du salaire brut. S'y ajoutent les cotisations de chômage (AD) et d'assurance-accidents (AC), qui s'élèvent au total à environ 1,1 % (avec un cap maximum de 148 200 CHF de base imposable).

LPP (prévoyance professionnelle, 2e pilier) :

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Checklist pour le transfert : ce dont vous avez besoin avant de partir

Étape 1 — Valider le contrat de travail suisse. Avant de changer de résidence, assurez-vous que le contrat de travail est signé en Suisse (ou dans l'un des cantons des Grisons, du Valais, d'Uri, de Berne, etc.) et que l'employeur est enregistré auprès des autorités cantonales compétentes. Demandez à l'employeur une lettre de confirmation avec : la date de début d'emploi, le canton du siège, la qualification et le salaire mensuel brut. Elle sera nécessaire pour la demande du Permis G.

Étape 2 — Demander le permis G. Ce n'est pas l'employeur qui le demande, mais l'autorité suisse compétente (office cantonal des étrangers ou le SEM, Secrétariat d'Etat aux migrations). Cependant, la première étape consiste toujours à vous renseigner auprès des autorités municipales de votre canton de résidence en Italie (à Torre di Santa Maria, près de la municipalité), qui peuvent vous orienter sur les procédures bilatérales. Documents typiques : carte d'identité, contrat de travail, documentation fiscale italienne, certificat d'enregistrement.

Étape 3 — Communiquer à l'Agence du revenu. Une fois le permis G obtenu, vous devez informer le fisc italien du changement de statut (frontalier). Remplissez le formulaire RW (déclaration de patrimoine à l'étranger) si vous accumulez des économies en Suisse. Il déclare le revenu étranger dans le cadre D du modèle 730 ou Revenus PF, section « Revenus d'entreprise et de travail indépendant » ou « Revenus de travail salarié ».

Étape 4 — Ouvrir un compte en Suisse

Offre d'emploi au Tessin? Simulez votre fiche de paie nette : salaire brut, état civil et commune de résidence.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre le permis G et le permis B ?: Le permis G (Grenzgänger) est destiné aux personnes qui résident en Italie et travaillent en Suisse, tout en conservant leur domicile de résidence dans le pays d'origine. Le permis B est pour ceux qui déménagent définitivement en Suisse. Les deux permettent de travailler, mais le G préserve le statut de résident italien ; le B implique la résidence et la taxation principalement en Suisse. Le G est accessible aux frontaliers ; le B nécessite une décision de transfert permanente.
Dans quel pays dois-je payer les taxes : Suisse ou Italie ?: Les impôts à la source ne sont retenus qu'en Suisse par l'employeur. L'Italie taxe le revenu mondial par l'intermédiaire de l'IRPEF, mais reconnaît un crédit d'impôt pour les impôts déjà payés en Suisse (déclaré dans le cadre CE de 730). Il n'y a pas de double imposition grâce à ce mécanisme : le résultat final est une imposition unique dans le pays où vous travaillez (Suisse), avec un traitement fiscal italien sur les revenus non suisses.
Qu'est-ce que le crédit d'impôt au cadre CE de 730 ?: C'est le mécanisme italien pour éviter la double imposition. Dans le cadre CE du modèle 730, il déclare le revenu brut gagné en Suisse et le montant de l'impôt suisse déjà payé (par certificat de l'employeur). L'Agence du revenu calcule l'IRPEF italien, déduit l'impôt suisse déjà payé, et vous rembourse la différence (si l'impôt suisse est > de l'IRPEF) ou demande le solde (s'il est inférieur). Conservez toujours le certificat de retenue suisse pour prouver le montant.
Qu'est-ce que le nouvel accord frontalier et quand entre-t-il en vigueur ?: Il s'agit d'un accord italo-suisse signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Introduit des franchises sur les revenus du travail salarié : les nouveaux frontaliers ont 10 000 € par an exonérés d'impôt à la source ; les anciens frontaliers (statut avant 17/7/2023) ont 7 500 € exonérés en 2024, atteignant 10 000 € en 2033. Il modifie également les règles de sécurité sociale et simplifie les procédures fiscales.
Combien coûte l'assurance maladie (LAMal) pour un frontalier ?: Les frontaliers G ont le droit d'option pour LAMal, l'assurance-maladie suisse. Le coût varie en fonction de l'âge, du canton et du fournisseur : généralement de CHF 150–400 par mois pour les jeunes adultes, avec des franchises de CHF 300–2.500 par an. Elle est souvent moins chère que le Service de Santé italien pour les travailleurs en bonne santé. Cependant, l'option est contraignante : une fois choisie, vous ne pouvez pas revenir au SSN italien facilement. Évaluez avec l'employeur avant de ch