Déménager à Cernobbio en tant que frontalier : avantages et inconvénients

Contexte

En bref

• Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 décembre 2020 et entrera appliqué depuis le 1er janvier 2024.
• Le seuil de 10 000 € fixé par l’art. 4 de la loi italienne n° 83/2023 concerne exclusivement les revenus d’emploi perçus de façon continue et exclusive par des résidents d’Italie dans une zone frontalière étrangère ou un pays voisin, visés à l’art. 1, al. 175, de la loi n° 147/2013 ; il ne constitue ni une franchise générale ni une exonération de l’impôt suisse à la source.
• L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt (cadre CE de 730).
• L'impôt à la source sur le revenu du travail ne sera retenu qu'en Suisse.

Que signifie déménager à Cernobbio en tant que frontalier ?

Déménager à Cernobbio en tant que frontalier signifie bénéficier d'un régime fiscal plus favorable que celui des citoyens italiens. Grâce au nouvel accord frontalier, les frontaliers pourront travailler en Suisse sans avoir à payer l'impôt sur le revenu du travail en Italie.

Exemplification des avantages

Imaginons que vous ayez un travailleur frontalier qui gagne 60 000 € par an en travaillant en Suisse. Grâce au nouvel accord frontalier, vous pourrez bénéficier d'une franchise de 10 000 € , vous devrez donc payer l'impôt sur le revenu du travail uniquement sur les derniers 50 000 € gagnés. En outre, l'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt (cadre CE de 730), de sorte que le travailleur peut déduire l'impôt payé en Suisse de l'impôt dû en Italie.

Exemplification d'une comparaison entre des scénarios pratiques

Supposons que nous ayons deux travailleurs frontaliers, l'un qui gagne 50 000 € par an et l'autre qui gagne 100 000 € par an. Tous deux travaillent en Suisse et ont la même résidence en Italie.

• Sans le nouvel accord frontalier,

Details pratiques

Faits clés

• Quoi : Transfert à Cernobbio en tant que frontalier.
• Quand : 1er janvier 2024.
• Où : Cernobbio.
• Qui : Frontaliers.
• Le seuil de 10 000 € fixé par l’art. 4 de la loi italienne n° 83/2023 concerne exclusivement les revenus d’emploi perçus de façon continue et exclusive par des résidents d’Italie dans une zone frontalière étrangère ou un pays voisin, visés à l’art. 1, al. 175, de la loi n° 147/2013 ; il ne constitue ni une franchise générale ni une exonération de l’impôt suisse à la source.

Se déplacer à Cernobbio en tant que frontalier : pour et contre

Le transfert à Cernobbio en tant que frontalier est une option intéressante pour les citoyens suisses travaillant en Italie. Le régime du nouvel accord s’applique depuis le 1er janvier 2024.

Pro

• Plus de possibilités d'emploi : Cernobbio est un centre économique important et offre de nombreuses opportunités d'emploi dans divers secteurs.
• Coût de la vie inférieur : par rapport à d'autres villes italiennes, Cernobbio offre un coût de la vie inférieur, rendant la vie plus accessible aux frontaliers.
• Facilité de mouvement : la position géographique de Cernobbio facilite le mouvement entre la Suisse et l'Italie.

Contre

• Demande de permis : pour se rendre à Cernobbio, les frontaliers suisses doivent demander un permis de séjour au bureau de première instance de Lugano.
• Documentation : une documentation complète est nécessaire, y compris la déclaration de revenus et la preuve d'un revenu mensuel minimum de 2 000 € .
• Taxe foncière : les frontaliers suisses qui achètent une propriété à Cernobbio doivent payer la taxe foncière, qui varie de 0,5% à 1,5% de la valeur de la propriété.

Exemples concrets

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Points cles

S'installer à Cernobbio en tant que frontalier : avantages et inconvénients

Le travailleur frontalier qui s'installe à Cernobbio, une commune située dans la province de Côme, devra présenter sa demande de transfert au canton du Tessin et obtenir un permis de séjour. En outre, il devra vérifier sa situation fiscale et d'assurance. Il est recommandé de consulter un avocat et un conseiller fiscal afin d'obtenir des informations plus précises sur sa situation.

La demande de transfert

La demande de transfert doit être présentée au canton du Tessin dans les 30 jours suivant la date du transfert. Le travailleur frontalier devra fournir des documents appropriés, tels que la carte d'identité, le passeport et le contrat de travail. La demande de transfert doit être présentée auprès de l'Office du travail du canton du Tessin, qui se trouve à Bellinzone. 📊

La situation fiscale

La situation fiscale est un aspect important à prendre en considération lorsqu'on s'installe à Cernobbio. Le travailleur frontalier devra vérifier s'il est soumis à l'impôt en Suisse et en Italie. En cas de double résidence, le travailleur frontalier devra déposer sa déclaration de revenus à la fois en Suisse et en Italie. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal afin d'éviter des erreurs d'imposition.

La situation d'assurance

La situation d'assurance est un autre aspect important à prendre en considération lorsqu'on s'installe à Cernobbio. Le travailleur frontalier devra vérifier s'il est couvert par une assurance maladie en Suisse et en Italie. En cas de double résidence, le travailleur frontalier devra vérifier s'il est couvert par une assurance couvrant les deux pays. Il est recommandé de consulter un conseiller en assurances afin d'éviter des erreurs de couverture.

Exemple concret

Supposons qu'un travailleur frontalier ait un revenu de 80.000 francs suisses par an et doive s'installer à Cernobbio. Le travailleur frontalier devra vérifier s'il est soumis à l'impôt en Suisse et en Italie. En cas de double résidence, le travailleur frontalier devra déposer sa déclaration de revenus à la fois en Suisse et en Italie. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal afin d'éviter des erreurs d'imposition.

Liste de contrôle opérationnelle

Pour éviter les erreurs liées au transfert, il est recommandé de suivre la liste de contrôle suivante :

• Présenter la demande de transfert au canton du Tessin dans les 30 jours suivant la date du transfert
• Fournir des documents appropriés, tels que la carte d'identité, le passeport et le contrat de travail
• Vérifier la situation fiscale et d'assurance
• Consulter un avocat et un conseiller fiscal afin d'obtenir des informations plus précises sur sa situation

Comparaison de scénarios pratiques

Supposons qu'un travailleur frontalier ait un revenu de 80.000 francs suisses par an et doive s'installer à Cernobbio. Le travailleur frontalier devra vérifier s'il est soumis à l'impôt en Suisse et en Italie. En cas de double résidence, le travailleur frontalier devra déposer sa déclaration de revenus à la fois en Suisse et en Italie. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal afin d'éviter des erreurs d'imposition.

« L'imposition en Suisse et en Italie est un aspect complexe et nécessite un conseil professionnel afin d'éviter des erreurs d'imposition. » (Source : Office fédéral des questions juridiques)

Références réglementaires

La réglementation régissant l'imposition des travailleurs frontaliers en Suisse est la Loi sur les impôts des habitants (LISA) de 1969. La réglementation régissant l'imposition des travailleurs frontaliers en Italie est le Code des impôts des habitants (CSI) de 1974.

Montants

Le montant maximal de revenus pouvant être imposé en Suisse est de 150.000 francs suisses par an. Le montant maximal de revenus pouvant être imposé en Italie est de 80.000 euros par an.

Communes tessinoises

Les communes tessinoises les plus proches de Cernobbio sont : Lugano, Mendrisio, Bellinzone et Locarno. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal afin d'obtenir des informations plus précises sur sa situation concernant ces communes.

Sources : Accord fiscal entre l'Italie et la Suisse (Fedlex)