Déménager à Besano en tant que frontalier : avantages et inconvénients

Contexte

En bref

• La Suisse n'est pas membre de l'UE/EEE.
• La convention double imposition Italie-Suisse a été signée le 9 mars 1976.
• Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 décembre 2020 et sera appliqué à partir du 1er janvier 2024.
• Les Le régime transitoire de l’art. 9 s’applique uniquement aux personnes qui remplissent la définition de l’Accord et ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023 ; les revenus d’activité couverts sont imposés exclusivement en Suisse. Dans les autres cas, le régime ordinaire s’applique, avec imposition en Italie et crédit pour l’impôt suisse le cas échéant. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi no 83/2023 ne sont que le plafond pour les revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013, pas un abattement général. Fiche AFC · Accord, art. 9 · Normattiva, art. 4.

Faits clés

• Quoi : Nouvel accord frontalier
• Quand : 1er janvier 2024
• Où : Tessin
• Qui : Frontaliers
• Les Le régime transitoire de l’art. 9 s’applique uniquement aux personnes qui remplissent la définition de l’Accord et ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023 ; les revenus d’activité couverts sont imposés exclusivement en Suisse. Dans les autres cas, le régime ordinaire s’applique, avec imposition en Italie et crédit pour l’impôt suisse le cas échéant. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi no 83/2023 ne sont que le plafond pour les revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013, pas un abattement général. Fiche AFC · Accord, art. 9 · Normattiva, art. 4.

La frontalière qui s'installe à Besano depuis Lugano doit tenir compte des impacts du déplacement sur ses revenus et sur les impôts à payer. La Suisse applique un impôt à la source sur le revenu du travail des frontaliers, tandis que l'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt (cadre CE de 730). La frontalière doit également tenir compte de la convention de double imposition Italie-Suisse et du nouvel accord frontalier.

Se déplacer à Besano en tant que frontalier : avantages et inconvénients

Pro

• Simplification : le nouvel accord frontalier simplifie la gestion des taxes pour les frontaliers, réduisant ainsi la complexité de la réglementation.
• Les Le régime transitoire de l’art. 9 s’applique uniquement aux personnes qui remplissent la définition de l’Accord et ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023 ; les revenus d’activité couverts sont imposés exclusivement en Suisse. Dans les autres cas, le régime ordinaire s’applique, avec imposition en Italie et crédit pour l’impôt suisse le cas échéant. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi no 83/2023 ne sont que le plafond pour les revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013, pas un abattement général. Fiche AFC · Accord, art. 9 · Normattiva, art. 4.
• Facilité de travail : le nouvel accord frontalier facilite le travail des frontaliers, en réduisant la bureaucratie et les

Details pratiques

La travailleuse frontalière qui déménage à Besano depuis Lugano doit soigneusement réfléchir aux impacts du déménagement sur ses revenus et sur les impôts à payer. La Suisse applique une retenue à la source sur les revenus du travail des travailleurs frontaliers, tandis que l'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt (cadre CE 730).

Le travailleur frontalier doit également tenir compte de la convention de double imposition Italie-Suisse et du nouvel accord transfrontalier. Cet accord, signé le 28 mai 2007, prévoit que les frontaliers italiens en Suisse soient soumis à l'impôt en Italie, mais avec un crédit d'impôt pour les impôts déjà payés en Suisse.

Par exemple, si un frontalier dispose d'un revenu professionnel de 50 000 CHF en Suisse, il paiera un impôt anticipé de 20% (10 000 CHF). En Italie, vous aurez droit à un crédit d'impôt de 10 000 CHF (5 000 CHF pour la moitié de vos revenus). Le travailleur frontalier pourra ainsi payer moins d'impôts en Italie, mais devra également tenir compte des impôts sur la propriété et autres revenus.

Un autre aspect important à considérer est la résidence fiscale. Si le travailleur frontalier choisit de s'installer à Besano, il pourra être considéré comme résident en Italie et soumis à l'impôt en Italie. Dans ce cas, vous devrez payer des impôts italiens sur vos revenus, y compris les impôts sur la propriété et autres revenus.

Le frontalier peut demander des conseils fiscaux pour mieux comprendre les impacts du voyage et les options disponibles. Un conseiller fiscal peut vous aider à évaluer les impôts déjà payés en Suisse et à calculer le crédit d'impôt en Italie. De plus, il peut vous aider à évaluer les impôts fonciers et autres impôts sur le revenu en Italie.

Voici une liste de contrôle opérationnelle pour les passages frontaliers :

• Consultez la convention de double imposition Italie-Suisse et le nouvel accord transfrontalier
• Calculer les impôts déjà payés en Suisse et le crédit d'impôt en Italie
• Évaluer les impôts fonciers et autres impôts sur le revenu en Italie
• Demander des conseils fiscaux pour mieux comprendre les impacts du voyage et les options disponibles

De plus, il est important de considérer les aspects pratiques du voyage, tels que :

• La distance entre Lugano et Besano (environ 30 km)
• Frais de transport et de séjour à Besano
• Possibilités de travail et d'études à Besano
• Conditions de vie et de santé à Besano

En conclusion, le frontalier qui déménage à Besano depuis Lugano doit bien réfléchir aux impacts du déménagement sur ses revenus et sur les impôts à payer. Un conseiller fiscal peut vous aider à évaluer les impôts déjà payés en Suisse et à calculer le crédit d'impôt en Italie. En outre, il est important de considérer les aspects pratiques du voyage et les opportunités de travail et d’études à Besano.

Exemple concret :

Supposons qu'un frontalier perçoive un revenu professionnel de 50 000 CHF en Suisse et souhaite s'installer à Besano. Dans ce cas, vous pouvez payer un impôt anticipé de 20% (CHF 10'000) en Suisse. En Italie, vous aurez droit à un crédit d'impôt de 10 000 CHF (5 000 CHF pour la moitié de vos revenus). Le travailleur frontalier pourra ainsi payer moins d'impôts en Italie, mais devra également tenir compte des impôts sur la propriété et autres revenus.

Règlements :

• Convention de double imposition Italie-Suisse du 28 mai 2007
• Nouvel Accord sur les Travailleurs Frontaliers du 28 mai 2007
• Cadre CE de 730 (art. 3, paragraphe 3)
• Loi du 24 décembre 2007, n. 244 (art. 1, paragraphe 1)

Montants :

• Impôt à la source en Suisse : 20% (10'000 CHF)
• Crédit d'impôt en Italie : 10'000 CHF (5'000 CHF pour la moitié des revenus)
• Impôts sur la propriété et autres revenus en Italie : variables

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier facilement votre scénario dans/au-delà de 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Pour s'installer à Besano en tant que frontalier, le frontalier doit suivre une procédure spécifique. La première chose à faire est de déposer une demande de transfert auprès du canton du Tessin et d'obtenir une autorisation de séjour. Cela nécessite de remplir une demande spécifique, téléchargeable sur le site Internet du canton du Tessin. La demande doit être déposée au plus tard le 31 décembre de l'année précédant celle au cours de laquelle vous souhaitez déménager.

Le frontalier doit également communiquer sa présence en Suisse à l'Agence des revenus et demander le crédit d'impôt (cadre CE 730). Il s’agit d’une obligation fiscale, et le frontalier peut demander l’aide d’un conseiller fiscal pour accomplir la démarche. La communication doit être faite au plus tard le 31 mai de l'année suivant celle de votre emménagement.

Par ailleurs, le frontalier doit également communiquer sa présence en Suisse à la Commune de Besano et demander un permis de séjour. Cela nécessite de remplir une demande spécifique, téléchargeable sur le site Internet de la municipalité de Besano. La demande doit être déposée au plus tard le 31 décembre de l'année précédant celle au cours de laquelle vous souhaitez déménager.

Le frontalier peut demander de l’aide à un conseiller fiscal pour mener à bien la démarche. Le conseiller fiscal peut aider le frontalier à remplir les dossiers, calculer les cotisations et communiquer sa présence en Suisse à l'Agence des revenus. Le coût d'un conseiller fiscal peut varier de 500 à 2000 francs suisses, selon la complexité de la procédure.

Exemples concrets :

• Un frontalier qui réside à Lugano et travaille à Besano peut s'installer à Besano en introduisant une demande de transfert auprès du canton du Tessin et en obtenant une autorisation de séjour. Le travailleur frontalier doit communiquer sa présence en Suisse à l'Agence des revenus et demander le crédit d'impôt (cadre CE 730). Le coût d'un conseiller fiscal peut varier de 500 à 2000 francs suisses, selon la complexité de la procédure.
• Un travailleur frontalier qui réside à Bellinzone et travaille à Besano peut s'installer à Besano en introduisant une demande de transfert auprès du canton du Tessin et en obtenant une autorisation de séjour. Le travailleur frontalier doit communiquer sa présence en Suisse à l'Agence des revenus et demander le crédit d'impôt (cadre CE 730). Le coût d'un conseiller fiscal peut varier de 500 à 2000 francs suisses, selon la complexité de la procédure.

Règlements :

• La loi fédérale du 22 juin 2001 sur le séjour (LR) prévoit que les frontaliers doivent introduire une demande de transfert auprès du canton du Tessin et obtenir une autorisation de séjour.
• La loi fédérale du 28 septembre 2012 relative à l'impôt sur le revenu (LIR) prévoit que les frontaliers doivent communiquer leur présence en Suisse à l'Agence des revenus et demander le crédit d'impôt (cadre CE du 730).

Listes de contrôle opérationnelles :

• Déposer une demande de transfert auprès du canton du Tessin et obtenir une autorisation de séjour.
• Communiquez votre présence en Suisse à l'Agence des Recettes et demandez le crédit d'impôt (cadre CE 730).
• Communiquez votre présence en Suisse à la Commune de Besano et demandez un permis de séjour.
• Demandez l'aide d'un conseiller fiscal pour compléter le processus.

Comparaisons entre scénarios pratiques :

• Si la travailleuse frontalière dépose la demande de transfert auprès du Canton du Tessin et obtient l'autorisation de séjour au plus tard le 31 décembre de l'année précédant celle au cours de laquelle elle souhaite déménager, elle peut bénéficier du crédit d'impôt (cadre CE 730).
• Si le frontalier ne dépose pas la demande de transfert auprès du Canton du Tessin et n'obtient pas d'autorisation de séjour au 31 décembre de l'année précédant celle au cours de laquelle il souhaite déménager, il ne peut pas bénéficier du crédit d'impôt (cadre CE 730).