Leben in Lurago Marinone und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Kontext

Auf einen Blick

• Quellensteuerabzug in der Schweiz
• Neues Abkommen in Kraft seit dem 1. Januar 2024
• Steuergutschrift zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Verwaltung durch die italienische Einnahmenagentur (Agenzia delle Entrate) und das INPS

Wichtige Fakten

• Was: Grenzgängerarbeit zwischen Italien und der Schweiz
• Wann: Neues Abkommen ab dem 1. Januar 2024, ratifiziert durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
• Wo: Lurago Marinone und Kanton Tessin
• Wer: Italienische Grenzgänger und Steuerbehörden ESTV, MEF, Agenzia delle Entrate
• Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.

Die Gemeinde Lurago Marinone stellt eine strategische Wohnlösung für viele Arbeitnehmer dar, die täglich aus beruflichen Gründen in die Schweiz pendeln. Die Entscheidung, in diesem Gebiet der Provinz Como zu wohnen, bietet einen gut angebundenen Stützpunkt an den Straßenverbindungen, die zu den Grenzübergängen und den wichtigsten Autobahnadern führen. Das Grenzgängerpendeln erfordert eine sorgfältige Planung der täglichen Fahrten, wobei die tatsächlichen Fahrzeiten zu den Stoßzeiten und die Auswirkungen auf das Familienbudget zu berücksichtigen sind. Für diejenigen, die im Kanton Tessin arbeiten und ihren Wohnsitz in Lurago Marinone behalten, stützt sich der rechtliche Bezugsrahmen auf die Bestimmungen des bilateralen Abkommens zwischen Italien und der Schweiz, das die Besteuerung von Einkünften aus unselbstständiger Arbeit regelt, die jenseits der Grenze erzielt werden. Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, das ursprünglich am 9. März 1976 unterzeichnet wurde, regelt die steuerlichen Beziehungen zwischen den beiden Staaten, flankiert vom neuen Grenzgängerabkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und seit dem 1. Januar 2024 in Kraft ist. Diese regulatorische Entwicklung wirkt sich direkt auf die Verwaltung der Schweizer Lohnabrechnung und auf die Deklarationspflichten in Italien über das Formular 730 aus, wobei der Vordruck CE für die Anwendung der Steuergutschrift zur Vermeidung der Doppelbesteuerung des Einkommens verwendet wird. Um die Berechnung der Abzüge zu vertiefen und die Auswirkungen auf den Nettolohn zu bewerten, kann der online verfügbare Steuerrechner konsultiert werden.

Operative Details

Der Umzug nach Lurago Marinone, um eine Grenzgängerkarriere im Tessin zu beginnen, beinhaltet eine Reihe praktischer Bewertungen, die nicht nur mit der Logistik der Reisen, sondern auch mit der Verwaltung der obligatorischen Sozialversicherungs- und Krankenversicherung zusammenhängen. Die in der Schweiz diensttuenden Arbeitnehmer sind verpflichtet, die von den zuständigen Stellen wie der AHV, der IV und der EO verwalteten Sozialversicherungsbeiträge mit einem vom Arbeitnehmer zu tragenden Beitragssatz von 5,3 Prozent zu entrichten. Hinzu kommen die ALV- und KV-Arbeitslosenbeiträge von 1.1 Prozent bis zur Schwelle von 148200 Schweizer Franken, die UVG-Unfallversicherungen zwischen 0.7 und 1.5 Prozent sowie die obligatorische berufliche Vorsorge BVG, deren Beitragssatz je nach Altersgruppe ab 25 Jahren zwischen 7 und 18 Prozent liegt. Aus gesundheitlicher Sicht fallen Grenzgänger mit G-Bewilligung unter das Optionsrecht und können zwischen dem KVG-System und dem italienischen Nationalen Gesundheitsdienst wählen, wobei die Selbstbehalte für Erwachsene zwischen 300 und 2500 Franken berücksichtigt werden. Der Vergleich der Lebenshaltungskosten in Italien mit den in Schweizer Franken bezogenen Löhnen erfordert eine sorgfältige Analyse der Wechselkursschwankungen und der monatlichen Fixkosten. Um die Wechselkursentwicklung zu überwachen und die Geldflüsse zu optimieren, ist es hilfreich, den comparatore cambio für Umrechnungen zwischen CHF und EUR zu konsultieren. Einkommenssteuern in

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Den beruflichen Weg als Grenzgänger ausgehend von Lurago Marinone zu beschreiten, erfordert die Einhaltung einer Reihe von bürokratischen Auflagen und die Kenntnis der ab dem ersten Arbeitstag zu befolgenden Verfahren. Bevor Sie die Arbeit im Tessin aufnehmen, ist es von grundlegender Bedeutung, den Besitz der erforderlichen Dokumente zu überprüfen, einschliesslich der Aufenthaltsbewilligung G, die von den zuständigen Behörden wie dem Staatssekretariat für Migration SEM ausgestellt wird. Die administrative Verwaltung des Arbeitsverhältnisses sieht eine ständige Überprüfung der Positionen auf der Schweizer Lohnabrechnung vor, auf der die steuerlichen Abzüge und Sozialbeiträge aufgeführt sind, die von den kantonalen und eidgenössischen Ämtern verwaltet werden. Für diejenigen, die sich täglich mit dem Auto zu den Grenzübergängen wie Brogeda oder Gaggiolo begeben, ist es wichtig, die Fahrzeugbetriebskosten, den Kauf der Schweizer Autobahnvignette und die Parkplatzbewirtschaftung in den Tessiner Arbeitszonen zu kalkulieren. Wer eine detaillierte Übersicht über die Transportkosten benötigt, kann den der Autofahrtkosten für Pendler gewidmeten Bereich konsultieren, um die Strassenfahrten optimal zu planen. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Um Unterstützung beim Ausfüllen der Erklärung und bei der Verwaltung der Steuerdokumente zu erhalten, kann der Service für Steuererklärungen für Grenzgänger genutzt werden.

Erster Tag als Grenzgänger? Unser praktischer Leitfaden begleitet Sie von der Anmeldung bis zum ersten Gehalt.