Wohnen in Tavernerio, Arbeiten im Tessin als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

In Kürze

• Tavernerio ist ~50 km von Como entfernt, ca. 50-60 Autominuten zur Tessiner Grenze
• Niedrigere Wohnkosten als in Como und an der direkten Grenze; zieht Grenzgänger aus Brianza an
• G-Bewilligung obligatorisch; Quellensteuer in der Schweiz einbehalten (Abkommen vom 9. Dezember 1976)
• Neue Grenzgängervereinbarung (gültig ab 1. Januar 2024): Franchise CHF 10.000 neu, CHF 7.500 alte Grenzgänger

Eckdaten

• Was: Grenzsiedlung von Brianza nach Tessin (Arbeitnehmer in CH-Unternehmen)
• Wo: Tavernerio (Como), ~80 km von Lugano, ~70 km von Bellinzona
• Wann: Wachsendes Interesse nach 2024, mit der Grenzsteuerreform des Neuen Abkommens
• Wer: Grenzgänger mit G-Genehmigung (Grenzgenehmigung, Gültigkeit 5 Jahre)
• Hauptvorteil: Geringere Wohnkosten als in den direkten Grenzgemeinden Chiasso/Mendrisio

Tavernerio, eine Gemeinde in der Brianza von Como in der Provinz Como, hat keine direkte Grenze zum Tessin, zieht jedoch immer mehr Aufmerksamkeit von denjenigen auf sich, die das Leben als Grenzgänger schätzen. Es liegt etwa 50 Kilometer von Como und 80 Kilometer von Lugano entfernt und stellt eine alternative Wohnmöglichkeit für Arbeitnehmer dar, die niedrigere Kosten als die unmittelbaren Grenzgemeinden bevorzugen und längere Pendelfahrten akzeptieren.

Das typische Profil ist das des italienischen Arbeitnehmers, der bereits in den Tessiner Arbeitsmarkt integriert ist - Ärzte, Krankenschwestern, Techniker, Facharbeiter -, der den Kompromiss zwischen der Nähe zum Arbeitsplatz und den Unterbringungskosten bewertet.

Operative Details

Quellensteuer und Besteuerung Neues Abkommen 2024

Die Quellensteuer wird in der Schweiz vom Arbeitgeber des Grenzgängers einbehalten. Es gibt keine Doppelbesteuerung: Italien vermeidet das Risiko durch Steuergutschrift im Vordruck 730 (EG-Rahmen). Das am 9. Dezember 1976 unterzeichnete italienisch-schweizerische Abkommen regelt diesen Mechanismus. Im Jahr 2024 änderte die Neue Grenzgängervereinbarung die Franchisen: für "alte" Grenzgänger (vor dem 17. Juli 2023) Befreiung von CHF 7 '500 pro Jahr; für neue Grenzgänger Franchise von CHF 10' 000. Diese Differenz wirkt sich direkt auf das in der Schweiz besteuerte Bruttoeinkommen aus.

Ein hypothetisches Beispiel: Ein Grenzgänger mit einem Brutto-Jahreslohn von CHF 60 '000.- wird, wenn er "alt" ist, mit CHF 52' 500.- besteuert (nach Freistellung von 7 '500.-); wenn er "neu" ist, wird er mit CHF 50' 000.- besteuert (nach Freistellung von 10.000.-). Die Einsparungen sind progressiv und signifikant bei mittleren bis hohen Einkommen. Darüber hinaus folgen die von der italienischen Steuerbehörde berechneten Erstattungen in Bezug auf die gezahlten Schweizer Steuern der Übergangsregelung für alte Grenzgänger mit zusätzlichen Rabatten bis 2033.

AHV, BVG und KVG für Grenzgänger Bewilligung G

Der Grenzgänger, der in Tavernerio (Italien) lebt und in der Schweiz arbeitet, fällt unter das Genehmigungssystem G (Grenzgänger, Gültigkeit 5 Jahre). Er unterliegt den AHV/IV/EO-Beiträgen (5,3% zu Lasten des Arbeitnehmers, +1,1% für ALV/VK mit PLZ CHF 148.200 für 2024). Das BVG (2. Säule, berufliche Vorsorge) ist ab dem ersten Arbeitstag obligatorisch; der Satz variiert von 7%

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Prozedur: Wie man mit dem Frontalier-Arbeitsplatz beginnt

Schritt 1: Erlangung des B-Passes Kontaktieren Sie die Migrationsämter (SEM) der Schweiz über den Arbeitgeber aus dem Tessin. Der B-Pass (Frontalier, Gültigkeit 5 Jahre) ist für die Arbeit in der Schweiz, obwohl man in Italien lebt, obligatorisch. Die Prozedur wird normalerweise vom Arbeitgeber mit dem schweizerischen Konsulat in Mailand oder dem Generalkonsulat in Genf abgewickelt. Durchschnittliche Bearbeitungszeit: 2-4 Wochen ab der Anfrage.

Schritt 2: Registrierung und Option INPS/LAMal Teilen Sie dem Arbeitgeber Ihren italienischen Steueridentifikationscode und Ihre INPS-Registrierungsnummer (wenn Sie freiberuflich tätig sind) mit. Überprüfen Sie, ob Sie bereits als Arbeitnehmer im nationalen System registriert sind. Entscheiden Sie sich innerhalb von 30 Tagen, ob Sie INPS oder LAMal (schweizerisches System) wählen möchten: Die Wahl ist für 5 Jahre unwiderruflich. LAMal bietet bessere Deckung in der Schweiz; INPS bietet Kontinuität mit dem italienischen System und kostenlose Zugriffsmöglichkeiten als Arbeitnehmer.

Schritt 3: AVS/LPP-Beiträge und automatischer Zahlungsvorgang Der schweizerische Arbeitgeber wird automatisch von der Lohnabrechnung Beiträge für AVS/AI/IPG 5,3%, AD/AC 1,1% (bis CHF 148.200) und LAINF 0,7-1,5% sowie LPP 7-18% je nach Alter abziehen. Sie erhalten jährlich einen Zahlungszertifikat: Bewahren Sie es für die italienische Steuererklärung auf.

Schritt 4: Modell 730 und CE-Bild (Frist 31. Mai) Bis zum 31. Mai des Folgejahres nach der Arbeit stellen Sie bei der italienischen Steuerbehörde eine Erklärung ab, einschließlich:

…