Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern bei der Berechnung der Steuergutschrift 2026?

Die alten Grenzgänger (die vor dem 17. Juli 2023 beschäftigt waren) haben eine Steuerbefreiung von 7.500 € auf das zu versteuernde Einkommen in Italien, in einer Übergangsregelung bis 2033. Neue Grenzgänger (Beschäftigungsbeginn nach dem 17. Juli 2023) profitieren von einer Selbstbeteiligung von € 10.000. Beide wenden die gleichen IRPEF-Sätze (23%, 35%, 43%) auf das Resteinkommen nach der Selbstbeteiligung an.

Wie berechne ich die Steuergutschrift, die in den CE-Rahmen des Vordrucks 730 einzufügen

Die Gutschrift entspricht dem Gesamtbetrag der in der Schweiz bereits entrichteten Steuer (Quellensteuer, AHV/IV/EO-Beiträge 5.3%, Arbeitslosigkeit, Unfallversicherung). Subtrahieren Sie die Franchise vom Schweizer Bruttoeinkommen und wenden Sie den italienischen IRPEF-Satz auf das Ergebnis an, um die fällige italienische Steuer zu erhalten. Wenn der schweizerische Gesamtbetrag den italienischen IRPEF übersteigt, haben Sie Anspruch auf Rückerstattung; andernfalls gleicht die Gutschrift die Steuer aus.

Bis wann muss ich den Vordruck 730 einreichen, um die Steuergutschrift 2026 zu deklarieren?

Die ordentliche Frist ist der 31. Mai 2026 für die direkte Einreichung bei der Agentur der Einnahmen. Wenn Sie ein CaF oder einen Steuerberater verwenden, läuft die Frist bis zum 30. November 2026, wenn Sie als Steuersubstitut weitergeleitet werden. Bewahren Sie Schweizer Steuerunterlagen mindestens 5 Jahre lang auf.

Was passiert, wenn die in der Schweiz gezahlte Steuer höher ist als die italienische IRPEF?

Italien erkennt die Steuergutschrift an: Wenn die Schweizer Steuern die in Italien berechnete Einkommensteuer übersteigen, haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung der Differenz. Dies ist der Hauptvorteil des neuen Single-Abkommens: Es vermeidet die Doppelbesteuerung und kann bis September 2026 eine direkte Rückerstattung auf die in der Erklärung angegebene IBAN generieren.

Ist die G-Bewilligung obligatorisch, um die Steuergutschrift in Anspruch zu nehmen?

Ja. Um das Steuergutschriftsystem nach dem neuen Abkommen 2024 in Anspruch nehmen zu können, muss der Grenzgänger in Italien wohnen und mit Genehmigung G in der Schweiz arbeiten. Die Kopie der Aufenthalts- und Beschäftigungserlaubnis ist eine obligatorische Dokumentation, die der Erklärung im Vordruck 730 beizufügen ist.

Steuergutschrift 2026: Einzelgrenzgänger fahren (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 20 August 2026

Steuerberater überprüft Grenzgänger-Steuererklärung mit Tessiner Grenzlandschaft im Hintergrund

Einzelne Grenzgänger: Berechnung der Steuergutschrift 2026, Selbstbeteiligung € 7.500- € 10.000, IRPEF-Sätze, Zusammenstellung des EG-Rahmens 730 und Rückerstattungen bis Mai.

Kontext

In Kürze

Ab dem 1. Januar 2024 vermeidet das neue CH-IT-Abkommen die Doppelbesteuerung der schweizerischen Lohnabrechnung
Alte Grenzgänger: Selbstbehalt € 7.500; neu: € 10.000 in der Übergangsregelung bis 2033
Angewandter IRPEF: 23% bis € 28.000, 35% € 28–€ 50k, 43% über € 50k auf Resteinkommen
CE-Rahmen des italienischen 730 ist das Instrument zur Erklärung der Steuergutschrift

Eckdaten

Was: Steuergutschrift zur Vermeidung von Doppelbesteuerung des Einkommens aus grenzüberschreitender Beschäftigung
Wann: Neuer Vertrag in Kraft seit 1. Januar 2024, Steuererklärungen 2026 für Einkommen 2025
Wo: Vordruck 730 EG-Rahmen bei der Agentur der Einnahmen Italien
Wer: Grenzgänger mit Ausweis G oder B mit Wohnsitz in Italien, beschäftigt in der Schweiz
Anwendbarer Selbstbehalt: € 7.500 (alte Grenzgänger vor 17.07.2023), € 10.000 (neu)
Ratifizierung der Rechtsvorschriften: Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 (Italien); Übereinkommen CH-IT vom 9. Dezember 1976

Mit dem neuen Abkommen zwischen der Schweiz und Italien wurde per 1. Januar 2024 die Steuergutschrift als Hauptinstrument zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von alleinstehenden Grenzgängern eingeführt. Die Schweiz behält die Steuer direkt aus der Lohnabrechnung über die Quellensteuer ein, während Italien diese Zahlung über den Vordruck 730 im EG-Rahmen anerkennt.

Für den Single-Grenzgänger stellt der Mechanismus sicher, dass Sie auf dasselbe Einkommen keine doppelte Steuer zahlen. Das System funktioniert parallel: Das Einkommen wird in der Schweiz besteuert, in Italien deklariert, und der

Operative Details

Vergleich: Doppelbesteuerung in der neuen Regelung vermieden

Der Hauptvorteil des neuen Abkommens 2024 ist die Beseitigung der Doppelbesteuerung. In der vorherigen Regelung zahlte ein alleinstehender Grenzgänger: 1. Die Quellensteuer in der Schweiz (Einbehaltung auf der Lohnabrechnung) 2. Die IRPEF in Italien auf das deklarierte Einkommen, oft ohne anerkannte Kredite oder mit engen Margen

Heute funktioniert das System mit bilateraler Transparenz: Die Schweiz besteuert das Einkommen an der Quelle, Italien erklärt dies 730 und erkennt die Gutschrift für bereits gezahlte Steuern automatisch an. Für den Single bedeutet dies konkrete Einsparungen, wenn die Schweizer Steuerlast die italienische übersteigt.

Berechnungsszenario: Single-Grenzgänger mit einem Einkommen von 50.000 €

Unter der Annahme eines einzelnen Grenzgängers (Kategorie "alt" mit einem Selbstbehalt von € 7.500) mit einem jährlichen Bruttoarbeitseinkommen von etwa € 50.000, das bereits in der Schweiz über die Quellensteuer besteuert wird (einschließlich AHV/IV/EO-Einbehalte von 5,3%, Arbeitslosenbeiträge und Unfallversicherung):

Schritt 1 – Anwendung der Selbstbeteiligung: € 50.000 − € 7.500 = € 42.500 steuerpflichtiges Einkommen in Italien

Schritt 2 – Berechnung der IRPEF für Stufen:

Erste Stufe (€ 28.000 × 23%) = € 6.440
Zweite Staffel ((€ 42.500 − € 28.000) = € 14.500 × 35%) = € 5.075
Berechnete Gesamteinkommensteuer: 11.515 €

Schritt 3 – Vergleich mit Steuergutschrift: Wenn in der Schweiz bereits Quellensteuer, AHV und andere

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Verpflichtung zur Ausfüllung des Modells 730/2026: Schritt-für-Schritt-Prozedur

Der Einzelgänger muss das italienische Modell 730 für das Jahr der Steuererklärung 2025 nach den von INPS und der Agenzia delle Entrate festgelegten Fristen ausfüllen. Hier sind die konkreten Schritte:

Schritt 1 – Sammlung der Unterlagen:

Offizielle Bestätigung des Einkommens durch den Schweizer Arbeitgeber (Arbeitsverhältnisbestätigung in der Schweiz)
Rechnungen und Abrechnungen der bereits in der Schweiz gezahlten Steuern (Quellensteuer, AVS/AI/IPG-Beiträge zum 5,3-Prozent-Satz, Unfallversicherungsbeiträge)
Kopie des Aufenthaltsgenehmigungsbescheids (G-Permit) und der Arbeitsgenehmigung
Italienischer Steueridentifikationsnummer
IBAN für die Überweisung des Rückzahlungsbetrags, falls dieser fällig ist

Schritt 2 – Berechnung des steuerpflichtigen Betrags in Italien:

Bruttoeinkommen in der Schweiz in Euro (mittlerer Wechselkurs des Jahres)
Abzug der für den Einzelgänger anwendbaren Freigrenze (€ 7.500 für alte Grenzgänger, € 10.000 für neue)
Endresultat = steuerpflichtiger Betrag in Italien

Schritt 3 – Ausfüllen des CE-Blatts im Modell 730: Das CE-Blatt ist für Einkünfte aus dem Ausland und für den Steuerabzug zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vorgesehen. Der Einzelgänger muss eingeben:

Bruttoeinkommen aus der Arbeit in der Schweiz
Gesamtbetrag der in der Schweiz gezahlten Quellensteuer und Beiträge
Angabe des Landes der Einnahme (Schweiz)
Betrag des Steuerabzugs (gleich der in der Schweiz gezahlten Steuer)

Schritt 4 – Übermittlung und Aufbewahrung:

Übermittlung über CAF, Steuerberater oder direkt auf der Website der Agenzia delle Entrate
Aufbewahrung der Kopie der Erklärung und der in der Schweiz vorgelegten Unterlagen für mindestens 5 Jahre
Überprüfung der Empfangsbestätigung durch die Agenzia

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern bei der Berechnung der Steuergutschrift 2026?: Die alten Grenzgänger (die vor dem 17. Juli 2023 beschäftigt waren) haben eine Steuerbefreiung von 7.500 € auf das zu versteuernde Einkommen in Italien, in einer Übergangsregelung bis 2033. Neue Grenzgänger (Beschäftigungsbeginn nach dem 17. Juli 2023) profitieren von einer Selbstbeteiligung von € 10.000. Beide wenden die gleichen IRPEF-Sätze (23%, 35%, 43%) auf das Resteinkommen nach der Selbstbeteiligung an.
Wie berechne ich die Steuergutschrift, die in den CE-Rahmen des Vordrucks 730 einzufügen: Die Gutschrift entspricht dem Gesamtbetrag der in der Schweiz bereits entrichteten Steuer (Quellensteuer, AHV/IV/EO-Beiträge 5.3%, Arbeitslosigkeit, Unfallversicherung). Subtrahieren Sie die Franchise vom Schweizer Bruttoeinkommen und wenden Sie den italienischen IRPEF-Satz auf das Ergebnis an, um die fällige italienische Steuer zu erhalten. Wenn der schweizerische Gesamtbetrag den italienischen IRPEF übersteigt, haben Sie Anspruch auf Rückerstattung; andernfalls gleicht die Gutschrift die Steue
Bis wann muss ich den Vordruck 730 einreichen, um die Steuergutschrift 2026 zu deklarieren?: Die ordentliche Frist ist der 31. Mai 2026 für die direkte Einreichung bei der Agentur der Einnahmen. Wenn Sie ein CaF oder einen Steuerberater verwenden, läuft die Frist bis zum 30. November 2026, wenn Sie als Steuersubstitut weitergeleitet werden. Bewahren Sie Schweizer Steuerunterlagen mindestens 5 Jahre lang auf.
Was passiert, wenn die in der Schweiz gezahlte Steuer höher ist als die italienische IRPEF?: Italien erkennt die Steuergutschrift an: Wenn die Schweizer Steuern die in Italien berechnete Einkommensteuer übersteigen, haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung der Differenz. Dies ist der Hauptvorteil des neuen Single-Abkommens: Es vermeidet die Doppelbesteuerung und kann bis September 2026 eine direkte Rückerstattung auf die in der Erklärung angegebene IBAN generieren.
Ist die G-Bewilligung obligatorisch, um die Steuergutschrift in Anspruch zu nehmen?: Ja. Um das Steuergutschriftsystem nach dem neuen Abkommen 2024 in Anspruch nehmen zu können, muss der Grenzgänger in Italien wohnen und mit Genehmigung G in der Schweiz arbeiten. Die Kopie der Aufenthalts- und Beschäftigungserlaubnis ist eine obligatorische Dokumentation, die der Erklärung im Vordruck 730 beizufügen ist.