Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern in Bezug auf die Besteuerung?

Alte Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 im Dienst waren, haben eine Befreiung von 7.500 € steuerpflichtigem Einkommen pro Jahr (Übergangsregelung 2024–2033). Neue Grenzgänger profitieren von einer großzügigeren Selbstbeteiligung von € 10.000 pro Jahr. Beide sehen die Quellensteuer in der Schweiz mit Steuergutschrift in Italien via 730 verfolgt.

Wo werde ich besteuert, wenn ich in der Schweiz arbeite und im Tessin wohne?

Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird ausschliesslich in der Schweiz (Bund + Kanton Tessin) einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen Vordruck 730 angewandte Steuergutschrift. Grundlage dieser Regelung ist das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976.

Was sind AHV, ALV, UVG und BVG, die ich auf der Lohnabrechnung sehe?

Obligatorische schweizerische Sozialbeiträge sind: AHV/IV/EO (Alters-, Invaliden-, Mutterschaftsvorsorge: 5,3%), ALV/VK (Arbeitslosigkeit: 1,1%), UVG (Unfälle: 0,7-1,5%), BVG (berufliche Vorsorge: 7–18% nach Alter, ab 25 Jahren). Alle werden direkt vom Schweizer Arbeitgeber in der Lohnabrechnung einbehalten.

Wie funktioniert die italienische Steuergutschrift auf der 730?

Im EG-Rahmen von 730 erklären Sie das schweizerische Einkommen und die in der Schweiz gezahlte Gesamtsteuer (Bund + Kanton). Die Agentur der Einnahmen berechnet die Steuergutschrift: Wenn die schweizerische Steuer die geschuldete italienische IRPEF übersteigt, wird der Überschuss zurückerstattet; andernfalls wird die IRPEF durch die Gutschrift reduziert. Dank dieses Mechanismus gibt es keine Doppelbesteuerung.

Ist das KVG eine Gesundheitsabgabe?

Nein. Das KVG ist eine obligatorische schweizerische Krankenversicherung für Grenzgänger mit Bewilligung G. Die Erwachsenenfranchisen reichen von CHF 300 bis CHF 2.500 pro Jahr, je nach gewähltem Plan bei einer Krankenkasse. Sie erscheint nicht als Lohnabrechnung, sondern muss vom Grenzgänger eigenständig unterschrieben werden.

Lohnabrechnung 2026: Wie man sie als Grenzgänger innerhalb von 20 km liest (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 20 August 2026

Grenzgänger überprüft Schweizer Lohnabrechnung 2026 auf Tablet an der Grenze

Neues Abkommen 2024: Schweizer Einbehalte, italienische Steuergutschrift, Befreiung von € 7.500 (alt) oder € 10.000 (neue Grenzgänger). Berechnen Sie Ihren realen Nettowert.

Kontext

In Kürze

Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024
Alte Grenzgänger: Befreiung € 7.500; neu: Selbstbehalt € 10.000
Quellensteuer in der Schweiz; Steuergutschrift via 730
AHV/IV/EO 5,3%, zzgl. Arbeitslosen-, Unfall-, BVG-BEITRÄGE

Eckdaten

Was: Neues Steuersystem für Grenzgänger Italien-Schweiz
Wann: Gültig ab 1. Januar 2024 (Vereinbarung unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Kanton Tessin und Schweiz, Grenzgänger im Umkreis von 20 km von der Grenze
Wer: Regierungen Italien/Schweiz; ESTV (Bundesbeitragsverwaltung)
Rechtsgrundlage: Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. Dezember 1976
Befreiung: 7.500 € pro Jahr (alte Grenzgänger, Übergangsregelung 2024–2033)
Selbstbehalt: 10.000 € pro Jahr (neue Grenzgänger ab 17. Juli 2023)

Am 23. Dezember 2020 unterzeichneten die italienische und die Schweizer Regierung das Neue Frontalieri-Abkommen, das dank der italienischen Ratifizierung mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist. Für diejenigen, die in der Schweiz arbeiten und im Tessin wohnen (Genehmigung G, innerhalb von 20 km von der Grenze entfernt), ändert diese Vereinbarung die Art und Weise, wie die Besteuerung berechnet und deklariert wird, erheblich.

Der Quellensteuerabzug erfolgt ausschliesslich in der Schweiz, nicht in beiden Ländern. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift im Modell 730, EG-Rahmen. Dieser Mechanismus, der im Übereinkommen vom 9. Dezember 1976 verwurzelt ist, ermöglicht es dem Grenzgänger,

Operative Details

Wie liest man einen Schweizer Lohnzettel 2026

Die Dokumentation einer grenzüberschreitenden Gehaltsabrechnung ist oft dicht und erfordert Aufmerksamkeit. Jeder Posten hat eine spezifische Bedeutung und trägt zur Berechnung des steuerbaren Einkommens in der Schweiz bei.

# Strukturanalyse: vom Brutto- zum Nettobetrag

Ausgehend von einem vertraglichen Brutto (z.B. hypothetisch CHF 85 '000 pro Jahr) gelten die Einbehalte wie folgt:

Beitragspflicht:

AHV/IV/EO 5,3% = CHF 4.505
1,1% AD/AC = CHF 935
UVG zwischen 0,7–1,5% = CHF 595–1.275 (je nach Branche)
BVG zwischen 7–18% je nach Alter = CHF 5.950-15.300 (Spanne 25–34 Jahre ca. 9%, also CHF 7.650)

Steuernummer:

Bundessteuer (Schätzung) = CHF 3.500–4.200
Kantonssteuer Tessin = CHF 1.200-1.800 (variiert je nach Zivilstand, Kinder, Wohnsitz)

Geschätzter Jahresüberschuss: CHF 62 '000-66' 000 (brutto CHF 85 '000).

Es ist wichtig, jedes Dokument der Lohnabrechnung aufzubewahren, da diese Daten für die italienische Erklärung über 730 verwendet werden.

Die Rolle der italienischen Steuergutschrift

Der in Italien wohnhafte Grenzgänger ist verpflichtet, das schweizerische Einkommen im italienischen Vordruck 730 zu deklarieren. Der italienische IRPEF ist progressiv: 23% bis € 28.000, 35% zwischen € 28.001 und € 50.000, 43% über € 50.000. Es wird jedoch keine Doppelbesteuerung gezahlt, da die in der Schweiz (Bund plus Kanton) gezahlte Steuer in Italien als Steuergutschrift anerkannt wird.

Beispiel: Hat ein Grenzgänger CHF 5 '000 Steuern bezahlt

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Operative Checkliste für Grenzgänger 2026

Schritt 1: Bestimmung der Kategorie

Der erste entscheidende Punkt ist zu wissen, ob Sie ein 'alter Grenzgänger' (bereits vor dem 17. Juli 2023 im Dienst, mit einer Freigrenze von 7.500 €) oder ein 'neuer Grenzgänger' (Beginn nach dem 17. Juli 2023, mit einer Freigrenze von 10.000 €) sind. Diese Information bestimmt das steuerbare Einkommen sowohl in der Schweiz als auch in Italien.

Schritt 2: Sammlung der Lohnabrechnungsunterlagen

Bewahren Sie jede Schweizer Lohnabrechnung (monatlich oder zweimonatlich ausgestellt) auf:

Bruttolohn
AHV/IV/EO-Abzüge (5,3%)
ALV-Beiträge (1,1%, bis zu CHF 148.200)
UVG-Beiträge (0,7–1,5%)
BVG-Beiträge (7–18% je nach Altersklasse)
Eidgenössische Quellensteuer
Tessiner Kantonsquellensteuer

Diese werden benötigt, um die italienische Steuergutschrift zu berechnen und eventuelle Quellensteuerkompensationen zu überprüfen.

Schritt 3: Überwachung der jährlichen Freigrenze

Wenn Sie ein alter Grenzgänger sind, sind die ersten 7.500 € des Bruttoeinkommens jedes Jahr steuerfrei. Wenn Sie ein neuer Grenzgänger sind, beträgt die Grenze 10.000 €. Addieren Sie fortlaufend alle Bruttomonats- oder zweimonatslöhne von Januar bis Dezember und überprüfen Sie, ob die Abzüge diesen Höchstbetrag einhalten. Übersteigt der Betrag die Grenze, sollte der Abzug auf den überschüssigen Teil steigen (der Arbeitgeber wendet automatisch die vollen Bundes- und Kantonssteuersätze an).

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern in Bezug auf die Besteuerung?: Alte Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 im Dienst waren, haben eine Befreiung von 7.500 € steuerpflichtigem Einkommen pro Jahr (Übergangsregelung 2024–2033). Neue Grenzgänger profitieren von einer großzügigeren Selbstbeteiligung von € 10.000 pro Jahr. Beide sehen die Quellensteuer in der Schweiz mit Steuergutschrift in Italien via 730 verfolgt.
Wo werde ich besteuert, wenn ich in der Schweiz arbeite und im Tessin wohne?: Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird ausschliesslich in der Schweiz (Bund + Kanton Tessin) einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen Vordruck 730 angewandte Steuergutschrift. Grundlage dieser Regelung ist das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976.
Was sind AHV, ALV, UVG und BVG, die ich auf der Lohnabrechnung sehe?: Obligatorische schweizerische Sozialbeiträge sind: AHV/IV/EO (Alters-, Invaliden-, Mutterschaftsvorsorge: 5,3%), ALV/VK (Arbeitslosigkeit: 1,1%), UVG (Unfälle: 0,7-1,5%), BVG (berufliche Vorsorge: 7–18% nach Alter, ab 25 Jahren). Alle werden direkt vom Schweizer Arbeitgeber in der Lohnabrechnung einbehalten.
Wie funktioniert die italienische Steuergutschrift auf der 730?: Im EG-Rahmen von 730 erklären Sie das schweizerische Einkommen und die in der Schweiz gezahlte Gesamtsteuer (Bund + Kanton). Die Agentur der Einnahmen berechnet die Steuergutschrift: Wenn die schweizerische Steuer die geschuldete italienische IRPEF übersteigt, wird der Überschuss zurückerstattet; andernfalls wird die IRPEF durch die Gutschrift reduziert. Dank dieses Mechanismus gibt es keine Doppelbesteuerung.
Ist das KVG eine Gesundheitsabgabe?: Nein. Das KVG ist eine obligatorische schweizerische Krankenversicherung für Grenzgänger mit Bewilligung G. Die Erwachsenenfranchisen reichen von CHF 300 bis CHF 2.500 pro Jahr, je nach gewähltem Plan bei einer Krankenkasse. Sie erscheint nicht als Lohnabrechnung, sondern muss vom Grenzgänger eigenständig unterschrieben werden.