Für welche Einkünfte gilt die Freistellung von 7.500 € oder 10.000 € des Neuen Abkommens 2024?

Die Befreiung gilt **ausschliesslich für die Erhebung der Gesundheitsabgabe (KVG)**, nicht für die Einkommensteuer. Wenn Sie vor dem 17. Juli 2023 als Grenzgänger registriert sind, erhalten Sie bis zum 31. Dezember 2033 keine KVG-Abgabe auf den Bruttoeinkommensteil bis zu € 7.500 pro Jahr. Neue Grenzgänger (registriert nach dem 17.07.2023) profitieren von € 10.000. Dies entspricht einer monatlichen Ersparnis von ca. CHF 25-50, befreit aber NICHT von AHV (5.3%), BVG (~8%), UVG, ALV und Quellensteuer.

Wo wird die Quellensteuer berechnet und bezahlt: in der Schweiz oder in Italien?

Die Quellensteuer wird * * NUR von der Schweiz , niemals von Italien berechnet und gezahlt. Es ist der schweizerische Arbeitgeber, der den monatlichen Lohnabzug nach dem kantonalen Steuersatz (Graubünden) anwendet. Italien erhebt dank des Doppelbesteuerungsabkommens vom 9. Dezember 1976 KEINE zusätzlichen Steuern auf das Arbeitseinkommen eines in Italien ansässigen Grenzgängers. Italien erkennt die Steuergutschrift in der Erklärung 730 (EG-Rahmen) an; wenn die gezahlten Schweizer Steuern zu hoch sind, erhalten Sie eine automatische Rückerstattung.

Muss ich mich bei der AHV anmelden, auch wenn ich in Italien wohne und eine italienische Rente bekomme?

Ja, Sie müssen sich ab dem ersten Arbeitstag in der Schweiz bei der AHV anmelden. Die AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung) ist die erste schweizerische Vorsorge-Säule, analog der italienischen staatlichen Rente INPS. Mit der Auszahlung von 5.3% des Bruttoeinkommens akkumulieren Sie schweizerische Rentenansprüche. Wenn Sie in Italien wohnen, erhalten Sie trotzdem die AHV-Pensionsrente (65 Jahre für Männer), die direkt von der Schweizer Körperschaft bezahlt wird. Ein Umzug in die Schweiz ist nicht erforderlich; die italienisch-schweizerische Konvention von 1976 garantiert die Anerkennung von Rechten auch für in Italien ansässige Personen.

Was ist das KVG und kann ich mich mit der italienischen Versicherung (SSN) versichern?

Das KVG ist die obligatorische schweizerische Krankenversicherung gemäss Bundesgesetz. Als Grenzgänger mit Wohnsitz in Italien haben Sie das Wahlrecht: Sie können die italienische Deckung (öffentliche SGB, kostenlos für Arbeitnehmer) beibehalten oder sich bei einem privaten schweizerischen KVG anmelden (Kosten CHF 200-500+ monatlich mit Franchise CHF 300-2500). Die Wahl muss innerhalb von 30 Tagen nach Arbeitsbeginn getroffen werden. Wenn Sie weiterhin italienisch versichert sind, teilen Sie dies dem Arbeitgeber mit; Sie zahlen keine schweizerischen KVG-Beiträge und profitieren von der vorübergehenden Befreiung von €7.500/€ 10.000.

Wie funktioniert die Rückerstattung der Quellensteuer in der italienischen Erklärung?

Füllen Sie im Vordruck 730 (Arbeitnehmer) oder Einheitsvordruck den EG-Rahmen * * aus und geben Sie an: Schweizer Bruttoeinkommen + eingezahlte Quellensteuer (in CHF, umgerechnet in EUR). Die Agentur der Einnahmen berechnet die geschuldete italienische Steuer (IRPEF: 23% bis € 28.000, 35% bis € 50.000, 43% mehr) und zieht die schweizerische Steuergutschrift ab. Wenn das Guthaben höher ist als die italienische Steuer, erhalten Sie eine automatische Rückerstattung (Bankgutschrift innerhalb von 30-60 Tagen). Wenn die italienische Steuer höher ist, zahlen Sie die Differenz.

Leben in Spriana, Arbeiten in Graubünden als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 21 August 2026

Alpiner Bergpass zwischen Italienischen Alpen und Schweizer Graubünden mit Grenzübergang im Morgennebel

Vollständiger Leitfaden für Grenzgänger: Neues Abkommen 2024, Quellensteuer nur Schweiz, Befreiung € 7.500- € 10.000, Bewilligung G, AHV/BVG und italienische Rückerstattung.

Kontext

In Kürze

Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft ab dem 1. Januar 2024 mit vorübergehenden Ausnahmen bis 2033
Quellensteuer, die NUR von der Schweiz einbehalten wird; Rückerstattung in Italien über Rahmen EG 730 anerkannt
Bewilligung G und AHV-Anmeldung obligatorisch; KVG-Option für in Italien ansässige Grenzgänger

Eckdaten

Was: Steuer- und Sozialversicherungssystem für Personen, die in Italien wohnen (Spriana) und in der Schweiz (Graubünden) arbeiten
Wann: Gültig ab 1. Januar 2024 (Vereinbarung unterzeichnet am 23. Dezember 2020, Gesetz 83/2023 IT)
Wo: Grenzüberschreitende Grenze Spriana (Lombardei) – Graubünden (Schweiz)
Wer: Grenzgänger (wohnhaft in Italien, Angestellte in der Schweiz); verwaltet von SECO/ESTV (CH) und INPS/Agenzia Entrate (IT)
Übergangsfreistellung: € 7.500 (Grenzgänger vor 17.7.2023, bis 2033) oder € 10.000 (neue Grenzgänger)
Besteuerung: Quellensteuer nur Schweiz + anerkannte Steuergutschrift Italien (EG-Rahmen)

Wer in Spriana in der Provinz Sondrio lebt und in der Schweiz in Graubünden arbeitet, arbeitet im Rahmen der spezifischen Grenzgängerregelung, die im Neuen Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz geregelt ist. Dieses am 23. Dezember 2020 unterzeichnete und in Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifizierte Abkommen ist am 1. Januar 2024 vollständig in Kraft getreten. Die Norm legt ein Grundprinzip fest: Die Quellensteuer auf das Einkommen aus unselbständiger Arbeit wird NUR von der Schweiz einbehalten, niemals von Italien. Diese Regelung wird durch das Doppelbesteuerungsabkommen gewährleistet

Operative Details

Mechanismus der italienischen Steuerrückerstattung und Doppelbesteuerung

Die Rückvergütung ist das Herzstück des italienischen Grenzregimes. Jedes Steuerjahr erkennt das italienische Finanzamt die an die Schweiz gezahlte Steuergutschrift auf das Erwerbseinkommen an. Im Vordruck 730 (für Arbeitnehmer) oder im Einheitsvordruck füllt der Grenzgänger den EG-Rahmen aus, in dem Folgendes angegeben ist:

In der Schweiz deklariertes Bruttoeinkommen
Gezahlte schweizerische Quellensteuer (vom Arbeitgeber oder Kanton mitgeteilt), umgerechnet von CHF in EUR

Italien berechnet die geschuldete theoretische Steuer nach den progressiven IRPEF-Sätzen (23% bis € 28.000, 35% von € 28.001 bis € 50.000, 43% über € 50.000) und zieht die bereits an die Schweiz gezahlte Steuergutschrift ab. Wenn diese Gutschrift höher ist als die fällige italienische Steuer, wird automatisch die Rückerstattung ausgelöst (Bankgutschrift innerhalb von 30-60 Tagen nach Genehmigung). Dieser Mechanismus wird durch das Abkommen von 1976 garantiert, das der Schweiz ausschließlich das Recht einräumt, das Arbeitseinkommen zu besteuern, während Italien auf zusätzliche Steuern auf dasselbe Einkommen verzichtet.

Anhäufung von AHV-Rentenansprüchen und Koordination Italien-Schweiz

Ein wichtiger Aspekt ist, dass die in der Schweiz gezahlten AHV-Beiträge schweizerische Rentenansprüche für den Grenzgänger gutschreiben, auch wenn er dauerhaft in Italien wohnt. Das italienisch-schweizerische Abkommen von 1976 gewährleistet die Koordinierung zwischen den beiden Sozialversicherungssystemen: In einem Land gezahlte Beiträge werden anerkannt

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Procedur step-by-step: Frontalier werden in Spriana-Grigioni werden

Schritt 1: Grundlegende Dokumente

Ruhe beim italienischen Aufenthaltstitel (ausgestellt vom Comune di Spriana) und dem Arbeitsvertrag, der von einem Arbeitgeber unterzeichnet wurde, der bei den Handelsbehörden der Grigioni (Schweiz) registriert ist. Der Arbeitsvertrag muss datiert und vom Arbeitgeber unterzeichnet sein.

Schritt 2: Antrag auf das B-Pass

Kontaktiere das Sekretariat für Migration (SEM) des Kantons Grigioni oder wende dich an deinen Arbeitgeber, damit er den Antrag für dich einreicht. Notwendige Dokumente:

italienischer Aufenthaltstitel (konforme Kopie)
Arbeitsvertrag
Kopie des Reisepasses oder der gültigen Identitätskarte
Erklärung des Frontaliers (abrufbar auf der Website des SEM Grigioni)

Das B-Pass wird in der Regel innerhalb von 2-4 Wochen erteilt, wenn die Dokumente korrekt sind. Sobald du es erhalten hast, hast du das Recht, in der Schweiz legal als Arbeitnehmer zu arbeiten.Schritt 3: Automatische Anmeldung bei der AVS

Dein Arbeitgeber wird dich automatisch bei der AVS anmelden, sobald du anfängst zu arbeiten. Du wirst einen eindeutigen AVS-Code und eine Bestätigung der Anmeldung erhalten. Du musst keine weitere Handlung unternehmen; die Anmeldung ist automatisch und obligatorisch.

Schritt 4: Wahl der Krankenversicherung (LAMal)

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Häufig gestellte Fragen

Für welche Einkünfte gilt die Freistellung von 7.500 € oder 10.000 € des Neuen Abkommens 2024?: Die Befreiung gilt **ausschliesslich für die Erhebung der Gesundheitsabgabe (KVG)**, nicht für die Einkommensteuer. Wenn Sie vor dem 17. Juli 2023 als Grenzgänger registriert sind, erhalten Sie bis zum 31. Dezember 2033 keine KVG-Abgabe auf den Bruttoeinkommensteil bis zu € 7.500 pro Jahr. Neue Grenzgänger (registriert nach dem 17.07.2023) profitieren von € 10.000. Dies entspricht einer monatlichen Ersparnis von ca. CHF 25-50, befreit aber NICHT von AHV (5.3%), BVG (~8%), UVG, ALV und Quellenste
Wo wird die Quellensteuer berechnet und bezahlt: in der Schweiz oder in Italien?: Die Quellensteuer wird * * NUR von der Schweiz , niemals von Italien berechnet und gezahlt. Es ist der schweizerische Arbeitgeber, der den monatlichen Lohnabzug nach dem kantonalen Steuersatz (Graubünden) anwendet. Italien erhebt dank des Doppelbesteuerungsabkommens vom 9. Dezember 1976 KEINE zusätzlichen Steuern auf das Arbeitseinkommen eines in Italien ansässigen Grenzgängers. Italien erkennt die Steuergutschrift in der Erklärung 730 (EG-Rahmen) an; wenn die gezahlten Schweizer Steuern zu hoch
Muss ich mich bei der AHV anmelden, auch wenn ich in Italien wohne und eine italienische Rente bekomme?: Ja, Sie müssen sich ab dem ersten Arbeitstag in der Schweiz bei der AHV anmelden. Die AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung) ist die erste schweizerische Vorsorge-Säule, analog der italienischen staatlichen Rente INPS. Mit der Auszahlung von 5.3% des Bruttoeinkommens akkumulieren Sie schweizerische Rentenansprüche. Wenn Sie in Italien wohnen, erhalten Sie trotzdem die AHV-Pensionsrente (65 Jahre für Männer), die direkt von der Schweizer Körperschaft bezahlt wird. Ein Umzug in die Schweiz i
Was ist das KVG und kann ich mich mit der italienischen Versicherung (SSN) versichern?: Das KVG ist die obligatorische schweizerische Krankenversicherung gemäss Bundesgesetz. Als Grenzgänger mit Wohnsitz in Italien haben Sie das Wahlrecht: Sie können die italienische Deckung (öffentliche SGB, kostenlos für Arbeitnehmer) beibehalten oder sich bei einem privaten schweizerischen KVG anmelden (Kosten CHF 200-500+ monatlich mit Franchise CHF 300-2500). Die Wahl muss innerhalb von 30 Tagen nach Arbeitsbeginn getroffen werden. Wenn Sie weiterhin italienisch versichert sind, teilen Sie die
Wie funktioniert die Rückerstattung der Quellensteuer in der italienischen Erklärung?: Füllen Sie im Vordruck 730 (Arbeitnehmer) oder Einheitsvordruck den EG-Rahmen * * aus und geben Sie an: Schweizer Bruttoeinkommen + eingezahlte Quellensteuer (in CHF, umgerechnet in EUR). Die Agentur der Einnahmen berechnet die geschuldete italienische Steuer (IRPEF: 23% bis € 28.000, 35% bis € 50.000, 43% mehr) und zieht die schweizerische Steuergutschrift ab. Wenn das Guthaben höher ist als die italienische Steuer, erhalten Sie eine automatische Rückerstattung (Bankgutschrift innerhalb von 30-