Grenzgänger in Laveno-Mombello: Fahren und Steuern im Tessin

Kontext

zwingend

Operative Details

Steuerregelung zwischen der Schweiz und Italien

Der Rechtsrahmen für Personen, die in Laveno-Mombello wohnen und ihre berufliche Tätigkeit in der Schweizerischen Eidgenossenschaft ausüben, wird durch das neue Abkommen vom 23. Dezember 2020 definiert, das nach der italienischen Ratifizierung mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 am 1. Januar 2024 formell in Kraft getreten ist. Die Regelung der bilateralen Steuerbeziehungen stützt sich auf das Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. März 1976, wobei zu beachten ist, dass die Schweiz weder der Europäischen Union noch dem Europäischen Wirtschaftsraum angehört.

Quellenbesteuerung und IRPEF-Freibeträge

Die Quellensteuer auf das Einkommen aus unselbstständiger Arbeit wird direkt vom Schweizer Arbeitgeber gemäß den im Beschäftigungskanton geltenden Sätzen einbehalten. Die italienische Steuerordnung nimmt keinen doppelten Abzug von der Lohnabrechnung vor: Um das Phänomen der Doppelbesteuerung zu beseitigen, gewährt der italienische Staat die Steuergutschrift, die im Feld CE des Steuererklärungsformulars anzugeben ist. Die Vorschriften unterscheiden zwei Kategorien von Steuerpflichtigen:

• Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen, das der Agenzia delle Entrate erklärt wird, kommen die nationalen IRPEF-Stufen zur Anwendung: Steuersatz von 23 % bis 28.000 Euro, 33 % zwischen 28.001 und 50.000 Euro und 43 % über 50.000 Euro. Das persönliche wirtschaftliche Gleichgewicht hängt vom Bruttoeinkommen und den vorgesehenen Abzügen ab, die Sie über den Steuerrechner überprüfen können.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Vorsorge, Krankenversicherung und praktische Abwicklung

Neben der Steuerordnung muss der in der Schweiz tätige Grenzgänger die schweizerischen Beitrags- und Vorsorgepflichten erfüllen. Vom Monatslohn werden die gesetzlichen Pflichtabzüge abgezogen, die auf Bundesebene geregelt sind. Dazu gehören der Beitrag für die erste Säule AHV/IV/EO in Höhe von 5,3 % zulasten des Arbeitnehmers, der Beitrag zur Arbeitslosenversicherung ALV/AC in Höhe von 1,1 % bis zu einer Obergrenze von 148'200 Franken pro Jahr, die Deckung für Nichtberufsunfälle UVG mit Sätzen zwischen 0,7 % und 1,5 % sowie die zweite Säule der beruflichen Vorsorge BVG, die je nach Altersgruppe ab Vollendung des 25. Lebensjahres Prozentsätze zwischen 7 % und 18 % vorsieht.

Krankenversicherung und Optionsrecht

Was den Gesundheitsschutz betrifft, steht dem Arbeitnehmer mit G-Bewilligung das Optionsrecht zwischen dem Schweizer System KVG und der Einschreibung in den italienischen nationalen Gesundheitsdienst über das INPS zur Verfügung. Entscheidet sich der Grenzgänger für das KVG, schliesst er eine private Versicherungspolice mit jährlichen Franchisen für Erwachsene zwischen 300 und 2500 Schweizer Franken ab und profitiert von speziellen Deckungen für medizinische Leistungen. Diese Wahl ist bindend und wirkt sich direkt auf die monatlichen Fixkosten des Haushalts aus.

Die Prüfung eines Umzugs oder Verbleibs in Laveno-Mombello erfordert daher eine Abwägung zwischen den Miet- und Immobilienkosten am Ostufer des Verbano und den Transportkosten, den Vorsorgeabzügen und den bei der Rückkehr anwendbaren Steuerstufen. Bevor du einen Vertrag unterzeichnest oder den Wohnsitzwechsel abschliesst, prüfe die wirtschaftliche Nettoauswirkung auf deine Lohnabrechnung mit dem Lohnrechner.