Grenzgänger in Laveno-Mombello: Fahren und Steuern im Tessin (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

zwingend

Operative Details

Steuerregelung zwischen der Schweiz und Italien

Der Rechtsrahmen für Personen, die in Laveno-Mombello wohnen und ihre berufliche Tätigkeit in der Schweizerischen Eidgenossenschaft ausüben, wird durch das neue Abkommen vom 23. Dezember 2020 definiert, das nach der italienischen Ratifizierung mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 am 1. Januar 2024 formell in Kraft getreten ist. Die Regelung der bilateralen Steuerbeziehungen stützt sich auf das Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. Dezember 1976, wobei zu beachten ist, dass die Schweiz weder der Europäischen Union noch dem Europäischen Wirtschaftsraum angehört.

Quellenbesteuerung und IRPEF-Freibeträge

Die Quellensteuer auf das Einkommen aus unselbstständiger Arbeit wird direkt vom Schweizer Arbeitgeber gemäß den im Beschäftigungskanton geltenden Sätzen einbehalten. Die italienische Steuerordnung nimmt keinen doppelten Abzug von der Lohnabrechnung vor: Um das Phänomen der Doppelbesteuerung zu beseitigen, gewährt der italienische Staat die Steuergutschrift, die im Feld CE des Steuererklärungsformulars anzugeben ist. Die Vorschriften unterscheiden zwei Kategorien von Steuerpflichtigen:

• Arbeitnehmer, die als alte Grenzgänger gelten und diesen Status vor dem 17. Juli 2023 innehatten, profitieren von einer Übergangsregelung, die von 2024 bis 2033 gilt, mit einem steuerfreien Betrag von 7.500 Euro auf die Schweizer Einkünfte sowie dem Mechanismus der Rückvergütungen an die Grenzgemeinden.
• Arbeitnehmer, die als neue Grenzgänger eingestuft werden, unterliegen in Italien der konkurrierenden Besteuerung, können jedoch einen IRPEF-Freibetrag von 10.000 Euro anwenden.

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Wichtige Punkte

Vorsorge, Krankenversicherung und praktische Abwicklung

Neben der Steuerordnung muss der in der Schweiz tätige Grenzgänger die schweizerischen Beitrags- und Vorsorgepflichten erfüllen. Vom Monatslohn werden die gesetzlichen Pflichtabzüge abgezogen, die auf Bundesebene geregelt sind. Dazu gehören der Beitrag für die erste Säule AHV/IV/EO in Höhe von 5,3 % zulasten des Arbeitnehmers, der Beitrag zur Arbeitslosenversicherung ALV/AC in Höhe von 1,1 % bis zu einer Obergrenze von 148'200 Franken pro Jahr, die Deckung für Nichtberufsunfälle UVG mit Sätzen zwischen 0,7 % und 1,5 % sowie die zweite Säule der beruflichen Vorsorge BVG, die je nach Altersgruppe ab Vollendung des 25. Lebensjahres Prozentsätze zwischen 7 % und 18 % vorsieht.

Krankenversicherung und Optionsrecht

Was den Gesundheitsschutz betrifft, steht dem Arbeitnehmer mit G-Bewilligung das Optionsrecht zwischen dem Schweizer System KVG und der Einschreibung in den italienischen nationalen Gesundheitsdienst über das INPS zur Verfügung. Entscheidet sich der Grenzgänger für das KVG, schliesst er eine private Versicherungspolice mit jährlichen Franchisen für Erwachsene zwischen 300 und 2500 Schweizer Franken ab und profitiert von speziellen Deckungen für medizinische Leistungen. Diese Wahl ist bindend und wirkt sich direkt auf die monatlichen Fixkosten des Haushalts aus.

Die Prüfung eines Umzugs oder Verbleibs in Laveno-Mombello erfordert daher eine Abwägung zwischen den Miet- und Immobilienkosten am Ostufer des Verbano und den Transportkosten, den Vorsorgeabzügen und den bei der Rückkehr anwendbaren Steuerstufen. Bevor du einen Vertrag unterzeichnest oder den Wohnsitzwechsel abschliesst, prüfe die wirtschaftliche Nettoauswirkung auf deine Lohnabrechnung mit dem Lohnrechner.