Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern im Steuersystem?

Ein ehemaliger Grenzgänger (vor dem 17. Juli 2023 angemeldet) profitiert von einer Befreiung von CHF 7.500 pro Jahr mit Übergangsregelung bis 2033. Ein neuer Grenzgänger (ab dem 17. Juli 2023 eingeschrieben) erhält ohne Fälligkeit eine Franchise von CHF 10 '000.- pro Jahr. Diese Differenz reduziert die Schweizer Steuerbemessungsgrundlage und damit die Gesamtquellensteuer. Die Überprüfung Ihres Status beim Tessiner Arbeitgeber ist für die Finanzplanung unerlässlich.

Muss ich INPS-Beiträge zahlen, wenn ich als Grenzgänger in der Schweiz arbeite?

Nein. Ein in Italien wohnhafter Grenzgänger, der in der Schweiz arbeitet, zahlt ausschliesslich schweizerische Sozialbeiträge (AHV/IV 5.3%, AD/AC 1.1%, UVG 0.7-1.5%, BVG 7-18%). Er zahlt keine zusätzlichen INPS-Beiträge für das schweizerische Arbeitseinkommen. Die schweizerische Beitragskarriere wird jedoch für italienische Rentenzwecke durch die Totalisierungsvereinbarungen zwischen den beiden Ländern anerkannt, um die Kontinuität der Vorsorge zu gewährleisten.

Kann ich mich bei KVG (Schweiz) oder CMI (Italien) versichern?

Ja. Die Neue Grenzgängervereinbarung gibt Grenzgängern mit G-Bewilligung das Recht, zwischen der schweizerischen Krankenversicherung (KVG, mit Franchisen CHF 300-2.500 für Erwachsene) und der italienischen Deckung (CMI/SSN) zu wählen. Mit dieser Option können Sie die Abdeckung an Ihre Bedürfnisse und Ihr bevorzugtes Gesundheitsnetz (Tessiner Krankenhäuser vs. Krankenhäuser in Como) anpassen.

Wie funktioniert die Steuergutschrift im italienischen Vordruck 730?

Die Quellensteuer wird ausschliesslich in der Schweiz einbehalten. Im italienischen Vordruck 730 (EG-Rahmen) meldet der Grenzgänger das schweizerische Bruttoarbeitseinkommen, fügt die schweizerischen Steuerauszüge bei und erhält die Differenz zwischen der gezahlten schweizerischen Steuer und der geschuldeten italienischen Einkommensteuer (falls niedriger) als Steuergutschrift zurück. Dieser Mechanismus vermeidet eine Doppelbesteuerung. Konsultieren Sie einen Steuerberater für die genaue Berechnung.

Welches Abkommen vermeidet die Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz?

Das am 9. Dezember 1976 zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnete Abkommen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung von Einkommen regelt die Besteuerung von Arbeitseinkommen für Einwohner eines Landes, die im anderen arbeiten. Für Grenzgänger mit Erwerbseinkommen ist die Steuerhoheit bei der Schweiz (Beschäftigungsland) und Italien gewährt Steuergutschriften. Dieser bilaterale Rahmen ist für die Grenzgänger Como-Ticino von grundlegender Bedeutung.

Gravedona ed Uniti erleben, als Grenzgänger im Tessin arbeiten (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 3 September 2026

Blick auf Tessin von Gravedona: Ceresio-Ufer mit Bergen, Schweizer Seite des Grenzgebietes sichtbar

Grenzgänger aus Gravedona und den Vereinigten Staaten ins Tessin: Steuern, Genehmigungen, Neues Abkommen, Beiträge und was vor dem Umzug zu bewerten ist.

Kontext

Kurz zusammengefasst

In Italien (Gravedona) leben und in der Schweiz (Tessin) arbeiten: Grenzgängerregime mit G-Bewilligung
Quellensteuer in der Schweiz einbehalten, Steuergutschrift in Italien (Modell 730, Feld CE)
Neues Grenzgängerabkommen ab 1. Januar 2024: Befreiung CHF 7.500 (alte) oder CHF 10.000 (neue)
AHV/BVG/KVG: Sozialversicherungsbeiträge und Schweizer Vorsorgepflicht für Grenzgänger

Wichtige Fakten

Was: Neues Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz mit steuerlichen Befreiungsregimen
Wann: Unterzeichnet am 23. Dezember 2020, in Kraft ab 1. Januar 2024 (Gesetz 83/2023 IT)
Wo: Grenzgänger Como-Tessin, in Italien wohnhaft, in der Schweiz arbeitend
Befreiungsbetrag: CHF 7.500 für alte Grenzgänger (vor dem 17. Juli 2023 registriert), CHF 10.000 für neue
Steuer: Einzige Einbehaltung in der Schweiz, Steuergutschrift in Italien
Doppelbesteuerungsabkommen: Unterzeichnet am 9. Dezember 1976, verhindert doppelte Besteuerung
Bewilligung: G-Bewilligung für Grenzgänger (saisonale 4-12 Monate), ausgestellt von SEM (Migrationsabteilung)
KVG: Grenzgänger mit G-Bewilligung haben die Option zwischen Schweizer KVG und italienischer CMI

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Operative Details

Krankenversicherung und Wahl zwischen LAMal und CMI

Ein Grenzgänger mit Permesso G kann sich bei einer Schweizer Krankenkasse (LAMal) versichern oder die italienische Abdeckung (CMI) beibehalten. Dieses Wahlrecht ist im Neuen Grenzgängerabkommen verankert. Wenn er sich für LAMal entscheidet, wählt er eine Franchise zwischen CHF 300 und CHF 2.500 (Erwachsene). Wenn er bei CMI bleibt, behält er die italienische Grundversorgung (SSN) und kann sie mit Zusatzversicherungen ergänzen. Die Wahl hat Auswirkungen auf die monatlichen Kosten und das Netz der nutzbaren Krankenhäuser (Tessin vs. Lombardei). Viele Grenzgänger aus Como, die in Gravedona leben, wählen CMI, um die Kontinuität mit den Ärzten und Krankenhäusern der Provinz zu wahren.

Grenzgängerabkommen und Übergangsregelungen

Das Neue Grenzgängerabkommen, das seit dem 1. Januar 2024 in Kraft ist, führt Einkommensstufen mit vorübergehenden Steuerbefreiungen ein. Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 registriert waren (alte Grenzgänger), genießen eine jährliche Befreiung von CHF 7.500 innerhalb eines Übergangsregimes, das das Jahrzehnt 2024–2033 abdeckt. Neue Grenzgänger (ab dem 17. Juli 2023 registriert) haben Zugang zu einer jährlichen Franchise von CHF 10.000 ohne zeitliche Begrenzung. Dieser Unterschied wirkt sich direkt auf das steuerpflichtige Einkommen in der Schweiz und folglich auf die Quellensteuer aus. Ein in Gravedona wohnhafter Grenzgänger sollte seine Registrierung als alter oder neuer Grenzgänger bei seinem Arbeitgeber im Tessin oder bei den Schweizer Steuerbehörden (AFC, Eidgenössische Steuerverwaltung) überprüfen. Der Status bestimmt die jährliche Steuerersparnis.

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Wichtige Punkte

Schritt 1: Überprüfen des Status als alter oder neuer Grenzgänger

Bevor Sie nach Gravedona umziehen, ist es wichtig zu bestimmen, ob Sie ein 'alter Grenzgänger' (vor dem 17. Juli 2023 registriert) oder ein 'neuer Grenzgänger' (ab dem 17. Juli 2023 registriert) sind. Dieser Status beeinflusst direkt die Steuerbefreiung (CHF 7.500 vs. CHF 10.000). Kontaktieren Sie Ihren Arbeitgeber im Tessin oder die Schweizer Steuerbehörden (AFC, Eidgenössische Steuerverwaltung) für die Bestätigung Ihres Status. Dies ist nicht selbstverständlich und kann sich um Hunderte von Franken pro Jahr auf die Schweizer Bundessteuer auswirken.

Schritt 2: Wählen Sie das Krankenversicherungssystem

Innerhalb der vorgesehenen Fristen des neuen Abkommens entscheiden Sie, ob Sie der LAMal (Schweiz) beitreten oder die CMI (Italien) beibehalten. Diese Wahl beeinflusst den monatlichen Beitrag, die Franchise und das verfügbare Gesundheitsnetzwerk. Wenn Sie sich für die LAMal entscheiden, wählen Sie die Franchise, die am besten zu Ihrem Profil passt (CHF 300-2.500 für Erwachsene). Wenn Sie bei der CMI bleiben, stellen Sie sicher, dass die italienische Abdeckung auch für Notfallbehandlungen in der Schweiz ausreicht (Notfallhospitalisierung). Kontaktieren Sie die Anbieter beider Systeme, um die monatlichen Kosten und die enthaltenen Dienstleistungen zu vergleichen.

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern im Steuersystem?: Ein ehemaliger Grenzgänger (vor dem 17. Juli 2023 angemeldet) profitiert von einer Befreiung von CHF 7.500 pro Jahr mit Übergangsregelung bis 2033. Ein neuer Grenzgänger (ab dem 17. Juli 2023 eingeschrieben) erhält ohne Fälligkeit eine Franchise von CHF 10 '000.- pro Jahr. Diese Differenz reduziert die Schweizer Steuerbemessungsgrundlage und damit die Gesamtquellensteuer. Die Überprüfung Ihres Status beim Tessiner Arbeitgeber ist für die Finanzplanung unerlässlich.
Muss ich INPS-Beiträge zahlen, wenn ich als Grenzgänger in der Schweiz arbeite?: Nein. Ein in Italien wohnhafter Grenzgänger, der in der Schweiz arbeitet, zahlt ausschliesslich schweizerische Sozialbeiträge (AHV/IV 5.3%, AD/AC 1.1%, UVG 0.7-1.5%, BVG 7-18%). Er zahlt keine zusätzlichen INPS-Beiträge für das schweizerische Arbeitseinkommen. Die schweizerische Beitragskarriere wird jedoch für italienische Rentenzwecke durch die Totalisierungsvereinbarungen zwischen den beiden Ländern anerkannt, um die Kontinuität der Vorsorge zu gewährleisten.
Kann ich mich bei KVG (Schweiz) oder CMI (Italien) versichern?: Ja. Die Neue Grenzgängervereinbarung gibt Grenzgängern mit G-Bewilligung das Recht, zwischen der schweizerischen Krankenversicherung (KVG, mit Franchisen CHF 300-2.500 für Erwachsene) und der italienischen Deckung (CMI/SSN) zu wählen. Mit dieser Option können Sie die Abdeckung an Ihre Bedürfnisse und Ihr bevorzugtes Gesundheitsnetz (Tessiner Krankenhäuser vs. Krankenhäuser in Como) anpassen.
Wie funktioniert die Steuergutschrift im italienischen Vordruck 730?: Die Quellensteuer wird ausschliesslich in der Schweiz einbehalten. Im italienischen Vordruck 730 (EG-Rahmen) meldet der Grenzgänger das schweizerische Bruttoarbeitseinkommen, fügt die schweizerischen Steuerauszüge bei und erhält die Differenz zwischen der gezahlten schweizerischen Steuer und der geschuldeten italienischen Einkommensteuer (falls niedriger) als Steuergutschrift zurück. Dieser Mechanismus vermeidet eine Doppelbesteuerung. Konsultieren Sie einen Steuerberater für die genaue Berechnu
Welches Abkommen vermeidet die Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz?: Das am 9. Dezember 1976 zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnete Abkommen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung von Einkommen regelt die Besteuerung von Arbeitseinkommen für Einwohner eines Landes, die im anderen arbeiten. Für Grenzgänger mit Erwerbseinkommen ist die Steuerhoheit bei der Schweiz (Beschäftigungsland) und Italien gewährt Steuergutschriften. Dieser bilaterale Rahmen ist für die Grenzgänger Como-Ticino von grundlegender Bedeutung.