Was ändert sich ab dem 1. Januar 2024 für Grenzgänger, die in Italien leben und in der Schweiz arbeiten?

Die am 23. Dezember 2020 unterzeichnete neue Grenzübertrittsvereinbarung tritt in Kraft. Die wichtigste Neuerung ist, dass die Steuer NUR von der Schweiz (nicht mehr von beiden Ländern) einbehalten wird. Grenzgänger der Kategorie G profitieren von einer jährlichen Steuerbefreiung: 10.000 € für diejenigen, die nach dem 17. Juli 2023 beginnen, 7.500 € für diejenigen, die bereits früher Grenzgänger waren (bis zum 31. Dezember 2033). Die italienische Steuergutschrift erfolgt automatisch über den CE-Rahmen der Steuererklärung (Vordruck 730). Dies reduziert die Steuerbelastung im Vergleich zum Vorgängerregime erheblich.

Welche Erlaubnis brauche ich, um als Italiener in der Schweiz zu arbeiten?

Die Bewilligung G (Grenzgänger), ausgestellt vom Schweizer Staatssekretariat für Migration (sem). Er ist an einen Arbeitsvertrag mit einem Schweizer Arbeitgeber gebunden, persönlich, 5 Jahre gültig und verlängerbar. Wenn Sie sich entscheiden, Ihren Wohnsitz in die Schweiz zu verlegen, wird die Bewilligung G in die Bewilligung B (ansässig) umgewandelt und die Steuerregelung ändert sich: Die schweizerischen Einkünfte werden vollständig in der Schweiz besteuert, ohne dass Italien eingreift.

Wie funktioniert die Steuererklärung für Grenzgänger Italien→Schweiz?

Während der Arbeit behält der schweizerische Arbeitgeber die Quellensteuer ein und entrichtet die AHV/IV/BVG-BEITRÄGE. Am Ende des Jahres reichen Sie die italienische Steuererklärung (730 oder ordentlich) mit dem EG-Rahmen für die ausländische Steuergutschrift ein. Wenden Sie die Franchise (€ 10.000 oder € 7.500) auf das schweizerische Bruttoeinkommen an, berechnen Sie die progressive italienische IRPEF und ziehen Sie die Gutschrift der gezahlten schweizerischen Steuer ab. Übersteigt die Gutschrift die geschuldete IRPEF, wird die Differenz nicht auf andere Jahre übertragen.

Wie zahlen Grenzgänger die AHV/BVG-VORSORGEBEITRÄGE aus?

Die AHV/IV-Beiträge (Rente + Invalidität) belaufen sich auf 5,3% des Bruttolohnes zu Lasten des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber zahlt die entsprechenden 5,3% als Arbeitgeberbeiträge zuzüglich 1,1% (Arbeitslosigkeit/Berufskrankheit AD/AC, mit PLZ CHF 148.200). Die Unfallversicherung (UVG) geht zu Lasten des Arbeitgebers (0,7–1,5%). Der obligatorische Pensionsfonds (BVG) wird vom Arbeitnehmer ausbezahlt (7-18% altersabhängig, ab dem 25. Lebensjahr). Diese Beiträge wachsen um einen vom italienischen INPS unabhängigen schweizerischen Rentenbetrag und werden bei der Pensionierung in eine lebenslange Rente umgewandelt.

Was ist das KVG und wie wählt man eine Krankenkasse?

KVG ist die obligatorische schweizerische Krankenversicherung, individuell (der Arbeitgeber stellt sie nicht zur Verfügung). Sie müssen sich bei einer der rund 50 Schweizer Kassen anmelden; die Erwachsenenfranchise variiert zwischen CHF 300 und CHF 2.500, die monatliche Prämie hängt von der gewählten Kasse und der Franchise ab. Als Grenzgänger der Kategorie G haben Sie das Wahlrecht: Bleiben Sie im italienischen Nationalen Gesundheitsdienst (SSN) oder treten Sie einem schweizerischen KVG bei. Die Wahl hängt von den Kosten, der Deckung und davon ab, ob Sie eine unterhaltsberechtigte Familie haben.

Torre di Santa Maria: Arbeiten in Graubünden als Grenzgänger

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 25 August 2026 · Aktualisiert am 25 September 2026

Blick auf den Luganersee mit Graubündner Bergen im Hintergrund an der Grenze Tessin-Lombardei

Ab dem 1. Januar 2024 wandelt das neue Grenzgängerabkommen die Besteuerung um. Bewilligung G, Franchise € 10 '000, Steuer in der Schweiz, AHV/BVG, Rückvergütungen: So leben und arbeiten Sie als Grenzgänger.

Kontext

In Kürze

Neues Grenzschutzabkommen in Kraft seit 1. Januar 2024
Quellensteuer NUR in der Schweiz einbehalten
Freibetrag € 10.000 (neue Grenzgänger), Übergangsregelung 2024–2033
Urlaub G für Arbeitnehmer Italien→Schweiz

Eckdaten

Was: Neues Grenzabkommen Italien-Schweiz unterzeichnet am 23. Dezember 2020
Wann: Gültig ab 1. Januar 2024
Wo: Grenzen Italien-Schweiz (inkl. Graubünden)
Steuer: Eidgenössischer Steuerabzug Schweiz + kantonale Steuersätze
Selbstbehalt: € 10.000 pro Jahr (neuer Grenzgänger), € 7.500 (alt, 2024–2033)
Erlaubnis: Kategorie G (abhängiger Grenzgänger)
Rechtsgrundlage: Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. März 1976; Ratifizierung IT Gesetz 83/2023

Am 1. Januar 2024 ist das neue Grenzabkommen zwischen Italien und der Schweiz in Kraft getreten, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Für diejenigen, die in Torre di Santa Maria leben und in der Schweiz (einschließlich Graubünden) arbeiten, ändert diese Gesetzesänderung das Steuer- und Sozialversicherungssystem vollständig.

Die wichtigste Neuerung: Die Quellensteuer wird AUSSCHLIESSLICH von der Schweiz einbehalten, nicht mehr doppelt besteuert. Wer als Grenzgänger der Kategorie G (Arbeitnehmer) arbeitet, sieht die italienische Steuergutschrift automatisch über den EG-Rahmen der Steuererklärung verwaltet. Es handelt sich nicht um eine einfache Buchhaltung: Es ist eine strukturelle Veränderung, die die Steuerbelastung reduziert und viele

Operative Details

Steuern des Grenzgängers: Von den schweizerischen Abzügen zum italienischen Steuerkredit

Die Steuern des Grenzgängers, der in Torre di Santa Maria wohnt und in der Schweiz arbeitet, dreht sich um zwei Säulen: die schweizerische Lohnsteuer und den italienischen Steuerkredit.

Während des Arbeitsverhältnisses zieht der Schweizer Arbeitgeber die Steuer von der Lohnabrechnung ab, entsprechend den schweizerischen Steuern. Für einen Grenzgänger, der als Arbeitnehmer angestellt ist, betragen die AVS-Beiträge (Pension und Invalidität), AI und IPG (Einkommensintegration) 5,3 % des Bruttoverdienstes. Die Beiträge für die Arbeitslosenversicherung (AD) und die integrierte Gesundheitsversicherung (AC) betragen 1,1 %, mit einem Maximalbetrag von CHF 148.200. Die Unfallversicherung (LAINF) variiert zwischen 0,7 % und 1,5 %. Zusätzlich besteht die obligatorische Zahlung an die Pensionskasse (LPP), die zwischen 7 % und 18 % der Lebensjahre des Arbeitnehmers (ab dem 25. Lebensjahr) variiert. Alle diese Beträge werden vom Bruttoverdienst abgezogen.

Bei der italienischen Steuererklärung (Modell 730) meldet der Grenzgänger den Bruttoverdienst, den er in der Schweiz verdient hat, abzieht die Freigrenze (€ 10.000 für neue, € 7.500 für alte Grenzgänger) und legt die IRPEF an. Die IRPEF ist progressiv: 23 % bis zu € 28.000, 33 % zwischen € 28.001 und € 50.000, 43 % über € 50.000. Im CE-Formular der Steuererklärung meldet der Grenzgänger die in der Schweiz gezahlte Steuer (Bundes- und Kantonssteuer) und zieht sie von der italienischen Steuerschuld ab.

B-Pass und alternative Regime: welche wählen Sie

Um als italienischer Staatsbürger in der Schweiz zu arbeiten, benötigen Sie den B-Pass (Grenzgänger, Arbeitnehmer). Es ist kein Steuerinstrument, sondern ein Verwaltungszeugnis, das den täglichen Transit und den Arbeitnehmertatbestand erlaubt. Der B-Pass ist an das Schweizer Arbeitsverhältnis gebunden und wird vom Schweizer Migrationssekretariat (SEM) ausgestellt. Wenn das Arbeitsverhältnis endet, wird der Pass zurückgezogen und muss nur dann erneuert werden, wenn der Arbeitsverhältnis fortgesetzt wird.

Ein anderes ist der B-Pass, der den dauerhaften Wohnsitz in der Schweiz erlaubt. Wenn ein italienischer Grenzgänger entscheidet, seinen Wohnsitz von Torre di Santa Maria in eine Schweizer Stadt (z.B. Chiasso, Lugano, Chur im Kanton Graubünden) zu verlegen, wechselt er vom B-Pass zum B-Pass und das Steuersystem ändert sich radikal: die Schweizer Einnahmen werden vollständig in der Schweiz besteuert, ohne dass die italienische Steuer eingreift. Für Arbeitnehmer, die über € 50.000 Bruttoverdienst pro Jahr verdienen, kann der Wechsel zum Schweizer Wohnsitzsteuerregime Steuervorteile bringen, aber er bedeutet den Wohnsitzwechsel und die Verlust der italienischen Steuervorteile. Verwenden Sie das B-Pass-Vergleichs-Tool , um zu bewerten, welches Regime im Ihren Fall am besten geeignet ist.

Ristorni und Steuererklärung: wie Sie die Steuern zurückbekommen

Der Begriff "Ristorni" in der Grenzgänger-Sprache bezeichnet die Rückzahlung von Teil der Schweizer Steuer durch den italienischen Steuerkredit. Wenn der Grenzgänger eine höhere Schweizer Steuer zahlt als die italienische Steuer (was oft der Fall ist), reduziert der Auslandskredit die italienische Steuerschuld. Während des vorherigen Abkommens 2024 erhielten viele Grenzgänger tatsächliche Rückerstattungen von der Schweiz (direkte Rückerstattungen für Übersteuerung). Mit dem neuen Abkommen ist der Mechanismus einfacher: Die Freigrenze löscht direkt eine Quote des Einkommens von der italienischen Steuerbasis. Um die Steuererklärung 730 oder die ordnungsgemäße Steuererklärung zu erstellen, sendet der Grenzgänger die schweizerische Steuerunterlagen (Zertifikat der Steuererklärung, das der Arbeitgeber liefert) an die italienische Finanzbehörde, und der Rechenweg ist automatisch.

AVS/LPP: wie wachsen Ihre Rentenrechte

Die Schweizer Beiträge in AVS/AI und LPP (obligatorische Pensionskasse) erhöhen Ihre Schweizer Rentenansprüche, unabhängig von der italienischen INPS. Die AVS-Schweizerrente beginnt bei 65 Jahren (Männer) oder 64 Jahren (Frauen) und basiert auf den Beiträgen, die in den Jahren geleistet wurden. Die LPP bietet einen zweiten Rentenlevel: Der während des Arbeitsverhältnisses gesammelte Betrag wird bei der Pensionierung in eine lebenslange Rente umgewandelt oder kann eine Teilmenge in Form von Kapital abgezogen werden. Wenn Sie Ihren Arbeitsplatz oder Wohnsitz ändern, können Sie den LPP-Betrag an eine andere Institution übertragen, oder ihn in eine freie Fondspassagen-Organisation überlassen.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Schritte mit konkreten Maßnahmen: von der Anfrage für das Arbeitsvisum bis zur ersten Erklärung

Stufe 1: Arbeitsvisum und Arbeitsvertrag Der erste Schritt ist ein Arbeitsangebot von einem Schweizer Arbeitgeber (oder über eine Personalvermittlung). Mit dem unterschriebenen Arbeitsvertrag wird die Anfrage für das Arbeitsvisum beim Schweizer Staatssekretariat für Migration (SEM) eingereicht. Das Visum ist persönlich, gültig für 5 Jahre und kann erneuert werden, wenn der Arbeitsvertrag weiterhin besteht. Im Antragsformular müssen Sie den Arbeitgeber, die Position, die Arbeitsstelle, den Bruttogehalt, den Kanton und den Arbeitgeber angeben. Warten Sie 4-6 Wochen auf die Genehmigung.

Stufe 2: Anmeldung bei der INPS und Meldung des Statuswechsels Melden Sie sich bei der INPS in Italien über den neuen Status: Beginn der Arbeit in der Schweiz. Wenn Sie vorherige INPS-Versicherungen (selbstständig, Angestellter in Italien) haben, melden Sie den Statuswechsel. Ab Januar 2024 zahlen die Frontalierer die Vorsorgebeiträge in der Schweiz (AVS/AI) über den Arbeitgeber, nicht in Italien. Die INPS schließt Ihre italienische Arbeitsposition.

Stufe 3: LAMal - Krankenversicherung in der Schweiz In der Schweiz ist die Krankenversicherung (LAMal) obligatorisch und individuell. Der Arbeitgeber unterzeichnet die Versicherung nicht für Sie; Sie müssen sich bei einer Schweizer Kasse (ca. 50 in der Schweiz) anmelden. Die Selbstbeteiligungen für Erwachsene liegen zwischen CHF 300 und CHF 2.500, der monatliche Beitrag variiert je nach Kasse und Selbstbeteiligung. Als Frontalier in der Kategorie G haben Sie das Wahlrecht: Sie können sich entweder beim italienischen Gesundheitssystem (SSN) oder bei einer LAMal in der Schweiz anmelden. Viele Frontalier wählen die LAMal für geringere Kosten und bessere Leistungen.

Stufe 4: Öffnung eines CHF/EUR-Kontos Da das Gehalt in CHF (Schweizer Franken) und die Ausgaben in EUR (Euro) sind, ist es praktisch, ein CHF/EUR-Konto bei einer Schweizer Bank (UBS, Credit Suisse, BNS) oder einer italienischen Bank mit grenzüberschreitenden Filialen zu eröffnen. Viele Frontalier behalten ein italienisches Konto für Familienausgaben und überweisen monatlich von einem Schweizer Konto aus, wobei sie den Wechselkurs CHF/EUR überwachen.

Stufe 5: Steuererklärung 2024 und Folgejahre Für die erste Steuererklärung (Steuerjahr 2024, wenn Sie im Januar beginnen) müssen Sie der italienischen Steuerbehörde folgende Dokumente vorlegen:

Zertifikat der Schweizer Steuerbehörde (von Ihrem Arbeitgeber ausgegeben)
Kopie des Arbeitsvertrags (Datum, Position, Bruttogehalt)
Kopie des Arbeitsvisums
Dokumente über Ihre italienische Wohnadresse (Stromrechnung, Einwohnermeldebescheinigung, Mietvertrag)

Füllen Sie das Modell 730 (oder die allgemeine Steuererklärung) aus und geben Sie den Verdienst im Quadrate B (Angestelltenverdienst) an. Im Quadrate CE (Auslandssteuerkredit) geben Sie die Franchise an. Die italienische Steuerbehörde berechnet die progressiv gestaffelte Einkommensteuer und subtrahiert den Schweizer Steuerbeitrag.

Praktische Werkzeuge: Berechnungstools und Vergleichsrechner

Bevor Sie den Schweizer Arbeitsvertrag unterschreiben, simulieren Sie Ihren Nettoverdienst mit dem Arbeitsverdienst-Rechner für Frontalier. Geben Sie das Bruttogehalt, den Kanton der Arbeit in der Schweiz (jeder Kanton hat unterschiedliche Steuern), Ihren Status (neuer/alter Frontalier) und das Jahr ein. Das Tool berechnet Ihren monatlichen Nettoverdienst, den Gesamtsteuerbeitrag, die AVS/LPP-Beiträge und den in Italien erzielbaren Steuerkredit.

Wenn Sie unsicher sind, ob Sie das Arbeitsvisum (Frontalier) oder das Arbeitsvisum (Schweizer B-Visum) wählen sollten, verwenden Sie den Vergleichsrechner Arbeitsvisum G vs. B und sehen Sie, welches Regime sich steuerlich im Ihrem Fall am besten eignet, bei Berücksichtigung Ihres Einkommens, der Kosten für den Umzug und der Vorsorgeleistungen.

Besuchen Sie auch die Sektion Pension und Vorsorge (AVS/LPP) und erfahren Sie, wie Ihre Schweizer Vorsorgebeiträge in Rente umgewandelt werden.

Schluss: Ein Umzug lohnt sich, wenn man sich vorher informiert

Leben in Torre di Santa Maria und arbeiten in der Schweiz bietet konkrete Vorteile: niedrigere Lebenshaltungskosten in Italien, Schweizer Gehalt, robuste Vorsorgeleistungen. Doch der Erfolg hängt von der Vorbereitungsphase ab. Bevor Sie den Arbeitsvertrag unterschreiben, berechnen Sie Ihren monatlichen Nettoverdienst, überprüfen Sie die lokalen Kosten (Miete, Strom, Verkehr), und simulieren Sie den ersten Steuerjahresabschluss. Mit dem neuen Abkommen 2024 und der Franchise ist der Steuerbeitrag geringer als früher. Nutzen Sie die verfügbaren Berechnungstools und planen Sie Ihre Steuererklärung mindestens drei Monate vor Ablauf der Frist.

Häufig gestellte Fragen

Was ändert sich ab dem 1. Januar 2024 für Grenzgänger, die in Italien leben und in der Schweiz arbeiten?: Die am 23. Dezember 2020 unterzeichnete neue Grenzübertrittsvereinbarung tritt in Kraft. Die wichtigste Neuerung ist, dass die Steuer NUR von der Schweiz (nicht mehr von beiden Ländern) einbehalten wird. Grenzgänger der Kategorie G profitieren von einer jährlichen Steuerbefreiung: 10.000 € für diejenigen, die nach dem 17. Juli 2023 beginnen, 7.500 € für diejenigen, die bereits früher Grenzgänger waren (bis zum 31. Dezember 2033). Die italienische Steuergutschrift erfolgt automatisch über den CE-Rahmen der Steuererklärung (Vordruck 730). Dies reduziert die Steuerbelastung im Vergleich zum Vorgängerregime erheblich.
Welche Erlaubnis brauche ich, um als Italiener in der Schweiz zu arbeiten?: Die Bewilligung G (Grenzgänger), ausgestellt vom Schweizer Staatssekretariat für Migration (sem). Er ist an einen Arbeitsvertrag mit einem Schweizer Arbeitgeber gebunden, persönlich, 5 Jahre gültig und verlängerbar. Wenn Sie sich entscheiden, Ihren Wohnsitz in die Schweiz zu verlegen, wird die Bewilligung G in die Bewilligung B (ansässig) umgewandelt und die Steuerregelung ändert sich: Die schweizerischen Einkünfte werden vollständig in der Schweiz besteuert, ohne dass Italien eingreift.
Wie funktioniert die Steuererklärung für Grenzgänger Italien→Schweiz?: Während der Arbeit behält der schweizerische Arbeitgeber die Quellensteuer ein und entrichtet die AHV/IV/BVG-BEITRÄGE. Am Ende des Jahres reichen Sie die italienische Steuererklärung (730 oder ordentlich) mit dem EG-Rahmen für die ausländische Steuergutschrift ein. Wenden Sie die Franchise (€ 10.000 oder € 7.500) auf das schweizerische Bruttoeinkommen an, berechnen Sie die progressive italienische IRPEF und ziehen Sie die Gutschrift der gezahlten schweizerischen Steuer ab. Übersteigt die Gutschrift die geschuldete IRPEF, wird die Differenz nicht auf andere Jahre übertragen.
Wie zahlen Grenzgänger die AHV/BVG-VORSORGEBEITRÄGE aus?: Die AHV/IV-Beiträge (Rente + Invalidität) belaufen sich auf 5,3% des Bruttolohnes zu Lasten des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber zahlt die entsprechenden 5,3% als Arbeitgeberbeiträge zuzüglich 1,1% (Arbeitslosigkeit/Berufskrankheit AD/AC, mit PLZ CHF 148.200). Die Unfallversicherung (UVG) geht zu Lasten des Arbeitgebers (0,7–1,5%). Der obligatorische Pensionsfonds (BVG) wird vom Arbeitnehmer ausbezahlt (7-18% altersabhängig, ab dem 25. Lebensjahr). Diese Beiträge wachsen um einen vom italienischen INPS unabhängigen schweizerischen Rentenbetrag und werden bei der Pensionierung in eine lebenslange Rente umgewandelt.
Was ist das KVG und wie wählt man eine Krankenkasse?: KVG ist die obligatorische schweizerische Krankenversicherung, individuell (der Arbeitgeber stellt sie nicht zur Verfügung). Sie müssen sich bei einer der rund 50 Schweizer Kassen anmelden; die Erwachsenenfranchise variiert zwischen CHF 300 und CHF 2.500, die monatliche Prämie hängt von der gewählten Kasse und der Franchise ab. Als Grenzgänger der Kategorie G haben Sie das Wahlrecht: Bleiben Sie im italienischen Nationalen Gesundheitsdienst (SSN) oder treten Sie einem schweizerischen KVG bei. Die Wahl hängt von den Kosten, der Deckung und davon ab, ob Sie eine unterhaltsberechtigte Familie haben.