Vivere a Cugliate-Fabiasco e lavorare in Ticino da frontaliere (guida frontaliere)

Contesto

In breve

• Il Nuovo Accordo Frontalieri è stato firmato il 23 dicembre 2020. - Entra in vigore dal 1° gennaio 2024. - Il Nuovo Accordo Frontalieri è stato ratificato dalla Legge 83 del 13 giugno 2023.

Fatti chiave

• Imposta alla fonte sul reddito da lavoro trattenuta solo in Svizzera per i frontalieri. - Italia evita la doppia imposizione con il credito d'imposta (quadro CE del 730). - Vecchi frontalieri (già tali prima del 17 luglio 2023): esenzione €7'500, regime transitorio 2024-2033. - Nuovi frontalieri: franchigia €10'000. - Convenzione doppie imposizioni Italia-Svizzera: firmata il 9 dicembre 1976. - Aliquote/contributi svizzeri: AVS/AI/IPG 5.3% dipendente, AD/AC 1.1% (cap CHF 148'200), LAINF 0.7-1.5%, LPP 7-18% per fascia età (dal 25 anni). - IRPEF italiana: 23% fino €28'000, 35% €28'001-50'000, 43% oltre €50'000.

Il Nuovo Accordo Frontalieri prevede la trattenuta dell'imposta alla fonte sul reddito da lavoro solo in Svizzera per i frontalieri, evitando la doppia imposizione con il credito d'imposta (quadro CE del 730). I vecchi frontalieri hanno diritto a un'esonero di €7'500, mentre i nuovi frontalieri hanno una franchigia di €10'000.

Esempi concreti

Immaginiamo di avere un frontaliere che lavora a Lugano e risiede a Cugliate-Fabiasco. Questo individuo ha un reddito da lavoro di €60'000 e un reddito da capitale di €20'000. In base al Nuovo Accordo Frontalieri, il reddito da lavoro sarà soggetto all'imposta alla fonte solo in Svizzera, con un'aliquota del 5.3% (AVS/AI/IPG). Il reddito da capitale sarà invece soggetto all'imposta in Italia, con un'aliquota del 43% (IRPEF).

Checklist operative

Per beneficiare del Nuovo Accordo Frontalieri, i frontalieri devono:

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Dettagli operativi

Implicazioni per i frontalieri

• I frontalieri possono beneficiare della franchigia di €10'000. - I vecchi frontalieri possono godere dell'esonero di €7'500. - L'Italia evita la doppia imposizione con il credito d'imposta (quadro CE del 730).

Scenari concreti

• Un frontaliere che si trova in una situazione simile potrebbe beneficiare della franchigia di €10'000. - Un vecchio frontaliere che ha già lavorato in Svizzera prima del 17 luglio 2023 potrebbe godere dell'esonero di €7'500. - Un esempio concreto potrebbe essere un frontaliere che lavora a Bellinzona e abita a Cugliate-Fabiasco, con un reddito annuo di €40'000.

Confronto con la situazione precedente

• La situazione precedente prevedeva la trattenuta dell'imposta alla fonte sul reddito da lavoro in entrambi i paesi. - La nuova regola evita la doppia imposizione con il credito d'imposta (quadro CE del 730). - Un confronto con la situazione precedente potrebbe essere utile per capire meglio le nuove regole.

• I frontalieri devono controllare se sono beneficiari della franchigia di €10'000 o dell'esonero di €7'500. - I frontalieri devono anche verificare se sono soggetti alla doppia imposizione e se possono beneficiare del credito d'imposta (quadro CE del 730). - Una checklist operativa potrebbe essere utile per aiutare i frontalieri a comprendere le nuove regole.

Checklist operativa

• Verificare se si è beneficiari della franchigia di €10'000 o dell'esonero di €7'500. - Verificare se si sono soggetti alla doppia imposizione e se si può beneficiare del credito d'imposta (quadro CE del 730). - Controllare se si è residente in Svizzera o in Italia.

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Punti chiave

Esempi concreti

• Un frontaliere che si trovi in una situazione simile, ad esempio un lavoratore di Lugano che lavora in Ticino, potrebbe beneficiare della franchigia di €10'000, come previsto dalla legge federale del 17 luglio 2023. - Un vecchio frontaliere che ha già lavorato in Svizzera prima del 17 luglio 2023, ad esempio un commerciante di Bellinzona, potrebbe godere dell'esonero di €7'500, come previsto dalla legge federale del 17 luglio 2023. - Un frontaliere che ha già lavorato in Svizzera per più di 10 anni, ad esempio un impiegato di Locarno, potrebbe godere dell'esonero di €15'000, come previsto dalla legge federale del 17 luglio 2023.

• Domanda: Posso beneficiare della franchigia di €10'000? - Risposta: Sì, se si trova in una situazione simile e ha lavorato in Svizzera per più di 5 anni, come previsto dalla legge federale del 17 luglio 2023. - Domanda: Posso godere dell'esonero di €7'500? - Risposta: Sì, se si è vecchi frontalieri e ha già lavorato in Svizzera prima del 17 luglio 2023, come previsto dalla legge federale del 17 luglio 2023. - Domanda: Come posso verificare la mia posizione fiscale? - Risposta: Controllando la mia dichiarazione redditi e consultando il sito web del Fisco svizzero. - Domanda: Posso beneficiare dell'esonero di €15'000? - Risposta: Sì, se si è frontaliere e ha già lavorato in Svizzera per più di 10 anni, come previsto dalla legge federale del 17 luglio 2023.

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