Impôts frontaliers à Livigno : ancien vs nouveau régime
À Livigno la surtaxe communale IRPEF est de 0,4%. Avec le nouveau régime frontalier, un profil type conserve environ 617 € de net en moins par mois qu'avec l'ancien régime à imposition suisse exclusive.
Mis à jour:
- Surtaxe communale
- 0,4%
- IRPEF 2024
- Net, ancien régime
- 4 011 €
- /mois
- Net, nouveau régime
- 3 394 €
- /mois
- Écart de net
- -617 €
- /mois
Scénario chiffré : ancien vs nouveau régime
Profil type : frontalier célibataire, sans enfant, 55 000 bruts CHF/an, résidence à moins de 20 km de la frontière. Valeurs communales réelles appliquées.
| Ancien régime | Nouveau régime | |
|---|---|---|
| Revenu brut annuel | 60 280 € | 60 280 € |
| Cotisations sociales CH | 7 776 € | 7 776 € |
| Impôts totaux annuels | 4 370 € | 11 777 € |
| dont surtaxe communale | — | 170 € |
| Net par an | 48 134 € | 40 727 € |
| Net par mois | 4 011 € | 3 394 € |
Comment fonctionne l'accord 2024
Les anciens frontaliers (déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023 et résidant dans la bande des 20 km, comme Livigno) restent imposés exclusivement en Suisse : ils ne paient que l'impôt à la source suisse et pas d'IRPEF italien sur le revenu frontalier.
Les nouveaux frontaliers relèvent de l'imposition concurrente : la Suisse retient l'impôt à la source et l'Italie impose le même revenu en accordant un crédit pour l'impôt suisse, en ajoutant les surtaxes régionale et communale. À Livigno la surtaxe communale est de 0,4%, soit environ 170 € par an dans le scénario type.
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Comparaison avec les communes les plus proches
Dans un rayon de 74 km autour de Livigno, 6 communes ont une page sur ce site : Malles Venosta, Tirano, Sondrio, Chiavenna, Morbegno et Colico.
Dans ce groupe, la surtaxe communale va de 0,4% (Livigno) à 0,7% (Sondrio).
Livigno est à 0,4% : 1ᵉ sur 7 en partant du plus bas.
Sur 7 communes comparables, cette page est 1ᵉ pour la surtaxe communale, avec 0,4%.
Plus bas au classement : Malles Venosta, Chiavenna, Colico, Morbegno, Tirano et Sondrio.
juste derrière Malles Venosta (0,5%)
Dans le groupe, la valeur la plus haute est 0,7% (Sondrio) et la plus basse 0,4% (Livigno).
Sur 7 communes comparables, cette page est 6ᵉ pour le loyer mensuel indicatif, avec 600 €.
Devant au classement, dans l’ordre : Tirano, Chiavenna, Morbegno, Sondrio et Colico.
À égalité avec cette page : Malles Venosta (600 €).
juste devant se trouve Colico (480 €)
Dans le groupe, la valeur la plus haute est 600 € (Livigno) et la plus basse 380 € (Tirano).
Sur 7 communes comparables, cette page est 6ᵉ pour la population, avec 6 700.
Devant au classement, dans l’ordre : Sondrio, Morbegno, Tirano, Colico et Chiavenna.
Plus bas au classement : Malles Venosta.
juste devant se trouve Chiavenna (7 200)
juste derrière Malles Venosta (5 267)
Dans le groupe, la valeur la plus haute est 21 500 (Sondrio) et la plus basse 5 267 (Malles Venosta).
Sur 7 communes comparables, cette page est 1ᵉ pour la distance de la frontière, avec 0 km.
Plus bas au classement : Tirano, Chiavenna, Colico, Morbegno, Sondrio et Malles Venosta.
juste derrière Tirano (2 km)
Dans le groupe, la valeur la plus haute est 19 km (Malles Venosta) et la plus basse 0 km (Livigno).
Par population, cette commune est 44e sur 69 avec 6 700 habitants ; juste devant : Cernobbio et Villadossola ; juste derrière : Carugo et Carnago.
Par distance de la frontière, cette commune est 1e sur 69 avec 0 km ; juste devant : aucune commune ; juste derrière : Cannobio et Luino.
Par loyer mensuel indicatif, cette commune est 53e sur 69 avec 600 € ; juste devant : Tradate et Lurate Caccivio ; juste derrière : Briosco et Lazzate.
Dans la province SO, les communes dont la population est la plus proche au-dessus du seuil sont Chiavenna et Tirano.
Par surtaxe communale, cette commune est 1e sur 68 avec 0,4% ; juste devant : aucune commune ; juste derrière : Cannobio et Lavena Ponte Tresa.
C'est la surtaxe la plus basse du groupe : face à Sondrio, la plus haute, le même profil garde environ 127 € de net en plus par an.
| Commune | Distance d’ici | Surtaxe communale | Distance de la frontière | Loyer deux-pièces |
|---|---|---|---|---|
| Livigno (ici) | — | 0,4% | 0 km | 600 € |
| Malles Venosta | 36 km | 0,5% | 19 km | 600 € |
| Tirano | 36 km | 0,6% | 2 km | 380 € |
| Sondrio | 46 km | 0,7% | 15 km | 420 € |
| Chiavenna | 61 km | 0,6% | 3 km | 400 € |
| Morbegno | 62 km | 0,6% | 12 km | 400 € |
| Colico | 74 km | 0,6% | 8 km | 480 € |
Distances à vol d’oiseau calculées depuis les coordonnées du centre communal de notre jeu de données. Surtaxe IRPEF 2024, distance de la frontière et loyer indicatif issus du même jeu de données communal que le scénario ci-dessus.
Questions fréquentes
L'ancien ou le nouveau régime est-il plus avantageux ?
Dans le scénario type pour Livigno, l'ancien régime laisse environ 617 € de plus par mois, car il évite l'imposition concurrente italienne. Mais l'ancien régime ne concerne que ceux déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023 : les nouveaux relèvent du nouveau régime.
Qui est ancien et qui est nouveau frontalier ?
Est ancien frontalier celui qui a travaillé comme frontalier au Tessin, aux Grisons ou en Valais entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023. Ceux qui ont commencé après le 17 juillet 2023 sont de nouveaux frontaliers sous l'imposition concurrente de l'accord 2024.
Quel est le poids de la surtaxe communale à Livigno ?
La surtaxe communale IRPEF de Livigno est de 0,4%. Dans le scénario type du nouveau régime, elle représente environ 170 € par an : elle varie d'une commune à l'autre et mérite d'être comparée avant de choisir sa résidence.
Estimations à titre indicatif. L'imposition réelle dépend de la date d'embauche, du statut ancien/nouveau frontalier, des déductions, de la situation familiale et de la déclaration italienne. Vérifiez toujours avec un conseiller.