Vivre à Cugliate-Fabiasco et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 décembre 2020. - Entrée en vigueur le 1er janvier 2024. - Le nouvel accord frontalier a été ratifié par la loi 83 du 13 juin 2023.

Faits clés

• Impôt à la source sur le revenu du travail retenu uniquement en Suisse pour les frontaliers. - L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt (cadre CE de 730). - Anciens frontaliers (déjà avant le 17 juillet 2023) : exonération 7'500 € , régime transitoire 2024-2033. - Nouveaux frontaliers : franchise de 10000 € . - Convention double imposition Italie-Suisse : signée le 9 décembre 1976. - Taux/cotisations suisses : AVS/AI/APG 5.3% salarié, AD/AC 1.1% (cap CHF 148'200), LAA 0.7-1.5%, LPP 7-18% par tranche d'âge (à partir de 25 ans). - IRPEF italienne : 23% jusqu'à € 28'000, 35% € 28'001-50'000, 43% au-delà de € 50'000.

Le nouvel accord frontalier prévoit la retenue de l'impôt à la source sur le revenu du travail uniquement en Suisse pour les frontaliers, en évitant la double imposition avec le crédit d'impôt (cadre CE de 730). Les anciens frontaliers ont droit à une exonération de 7'500 € , tandis que les nouveaux frontaliers ont une franchise de 10'000 € .

Exemples concrets

Imaginons que nous ayons un frontalier qui travaille à Lugano et réside à Cugliate-Fabiasco. Cette personne a un revenu du travail de € 60'000 et un revenu du capital de € 20'000. Selon le nouvel accord frontalier, le revenu du travail ne sera soumis à l'impôt à la source que dans

Details pratiques

Implications pour les frontaliers

• Les frontaliers peuvent bénéficier de l'exonération de 10'000 euros.
• Les anciens frontaliers peuvent profiter de l'exonération de 7'500 euros.
• L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'imposition (cadre CE du 730).

Scénarios concrets

• Un frontalier qui se trouve dans une situation similaire peut bénéficier de l'exonération de 10'000 euros.
• Un ancien frontalier qui a déjà travaillé en Suisse avant le 17 juillet 2023 peut profiter de l'exonération de 7'500 euros.
• Un exemple concret peut être un frontalier qui travaille à Bellinzone et habite à Cugliate-Fabiasco, avec un revenu annuel de 40'000 euros.

Comparaison avec la situation précédente

• La situation précédente prévoyait la retenue de l'impôt à la source sur le revenu du travail dans les deux pays.
• La nouvelle règle évite la double imposition avec le crédit d'imposition (cadre CE du 730).
• Un comparaison avec la situation précédente peut être utile pour comprendre mieux les nouvelles règles.

• Les frontaliers doivent vérifier s'ils sont bénéficiaires de l'exonération de 10'000 euros ou de l'exonération de 7'500 euros.
• Les frontaliers doivent également vérifier s'ils sont soumis à la double imposition et s'ils peuvent bénéficier du crédit d'imposition (cadre CE du 730).
• Une liste de contrôle opérationnelle peut être utile pour aider les frontaliers à comprendre les nouvelles règles.

Liste de contrôle opérationnelle

• Vérifier s'ils sont bénéficiaires de l'exonération de 10'000 euros ou de l'exonération de 7'500 euros.
• Vérifier s'ils sont soumis à la double imposition et s'ils peuvent bénéficier du crédit d'imposition (cadre CE du 730).
• Vérifier s'ils sont résidents en Suisse ou en Italie.

…

Points cles

Exemples concrets

• Un frontalier se trouvant dans une situation similaire, par exemple un travailleur de Lugano travaillant au Tessin, pourrait bénéficier de la franchise de 10'000 € , telle que prévue par la loi fédérale du 17 juillet 2023. - Un ancien frontalier ayant déjà travaillé en Suisse avant le 17 juillet 2023, par exemple un commerçant de Bellinzone, pourrait bénéficier de l'exonération de € 7'500, comme prévu par la loi fédérale du 17 juillet 2023. - Un frontalier ayant déjà travaillé en Suisse pendant plus de 10 ans, par exemple un employé de Locarno, pourrait bénéficier de l'exonération de 15'000 € , comme prévu par la loi fédérale du 17 juillet 2023.

• Question : Puis-je bénéficier de la franchise de 10'000 € ? - Réponse : Oui, si vous vous trouvez dans une situation similaire et que vous avez travaillé en Suisse pendant plus de 5 ans, comme prévu par la loi fédérale du 17 juillet 2023. - Question : Puis-je bénéficier de l'exonération de 7'500 € ? - Réponse : Oui, si vous êtes vieux frontalier et que vous avez déjà travaillé en Suisse avant le 17 juillet 2023, comme prévu par la loi fédérale du 17 juillet 2023. - Question : Comment puis-je vérifier ma situation fiscale ? - Réponse : En vérifiant ma déclaration de revenus et en consultant le site Web du fisc suisse. - Question : Puis-je bénéficier de l'exonération de 15'000 € ? - Réponse : Oui, si vous êtes frontalier et que vous avez déjà travaillé en Suisse pendant plus de 10 ans, comme prévu par la loi fédérale du 17 juillet 2023.

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