Varese 2026 : Congrès Suisse-Italie sur la fiscalité et le travail transfrontalier

Contexte

En bref

• Congrès Suisse-Italie à Varese sur fiscalité et travail transfrontalier.
• Tourisme en hausse entre Lombardie et Tessin avec 1,7 million d'arrivées en 2025.
• Fiscalité stricte sur patrimoines étrangers et cryptomonnaies en Italie et Suisse.

Faits clés

• Événement: Congrès Suisse-Italie organisé par Studio Giallo à Varese.
• Tourisme: 1,7 million d'arrivées touristiques en 2025, en hausse de 10% par rapport à 2024.
• Fiscalité: Sanctions jusqu'à 15% de la valeur non déclarée pour les actifs étrangers en Italie.
• Cryptomonnaies: Taux d'imposition à 33% en Italie à partir de 2026, 26% en 2025.
• Contrôles: Plus de 200 000 passages quotidiens à la frontière italo-suisse.
• Investissements: Obligation de déclarer les biens immobiliers détenus à l'étranger en Italie.
• Protocole CARF: Entrée en vigueur en septembre 2027 pour renforcer la traçabilité des échanges internationaux.

📊 Le dixième Congrès Suisse-Italie, organisé par Studio Giallo aux Villas Ponti de Varese, a réuni experts, entreprises et travailleurs frontaliers pour aborder les défis liés au travail et aux investissements transfrontaliers. Parmi les sujets brûlants : la fiscalité, les cryptomonnaies et la mobilité des patrimoines entre l’Italie et le Tessin.

Tourisme en hausse entre la Lombardie et le canton du Tessin

Mauro Vitiello, président de la Chambre de commerce de Varese, a ouvert les travaux en présentant les données de 2025 : 1,7 million d’arrivées touristiques et 3,2 millions de nuitées, tous deux en hausse de 10 % par rapport à 2024. La Fondation Varese Welcome, qui implique plus de 30 communes, vise à coordonner la promotion du territoire avec des initiatives comme la ciclovia dei laghi (piste cyclable des lacs), conçue aussi bien pour le tourisme que pour la mobilité quotidienne. Un projet qui renforce les liens avec le Tessin, où les connexions quotidiennes sont de plus en plus fréquentes.

Vitiello a également souligné un changement dans les choix de résidence : « Nous avons reçu des demandes de citoyens qui travaillent en Suisse mais souhaitent s’installer en Italie en raison de la hausse du coût de la vie. » Une tendance qui redessine les équilibres entre les deux pays, historiquement liés par une forte interconnexion professionnelle.

Fiscalité et patrimoines transfrontaliers : l’accent sur les obligations

Le cœur du congrès a été consacré aux obligations fiscales pour les détenteurs de patrimoines à l’étranger. Salvatore Giallo, expert en fiscalité internationale, a rappelé que la législation italienne prévoit le suivi fiscal dans le cadre RW pour les actifs étrangers, avec des sanctions pouvant atteindre 15 % de la valeur non déclarée. « Le suivi fiscal coûte peu, mais ne pas le faire peut coûter très cher », a-t-il averti, citant les échanges automatiques d’informations entre États qui rendent de plus en plus difficile la dissimulation d’actifs non déclarés.

Une attention particulière a été portée aux coffres-forts, souvent considérés comme un domaine opaque, mais qui, selon Giallo, « sont de plus en plus traçables grâce aux contrôles ciblés ». Les plus-values sur les biens immobiliers à l’étranger entrent également dans le cadre des obligations déclaratives, avec une imposition variable selon les législations locales.

Cryptomonnaies : des règles plus strictes en Italie et en Suisse

Andrea Puzone et Pietro Soldati ont analysé la fiscalité des cryptomonnaies en Italie et en Suisse. En Italie, à partir de 2026, le taux d’imposition sur les plus-values passera à 33 % pour de nombreuses cryptomonnaies, contre 26 % auparavant. Le suivi fiscal est également obligatoire, avec des sanctions pouvant atteindre 15 % en cas d’omission de déclaration. À partir de septembre 2027, le protocole CARF de l’OCDE entrera en vigueur, renforçant la traçabilité des échanges internationaux.

En Suisse, en revanche, les plus-values privées restent exonérées d’impôt si l’activité n’est pas considérée comme professionnelle. Un avantage compétitif pour les travailleurs frontaliers qui investissent dans les cryptomonnaies, mais qui nécessite une attention particulière à la législation locale pour éviter tout litige.

Contrôles et frontière : le défi de la Garde des finances

Francesca Bertone, lieutenant-colonel de la Garde des finances, a présenté l’activité de contrôle à la frontière italo-suisse, l’une des plus dynamiques d’Europe avec plus de 200 000 passages quotidiens. Bertone a rappelé que « la fraude fiscale ne respecte pas les frontières » et que la collaboration entre l’Italie et la Suisse est essentielle pour lutter contre l’évasion fiscale. Parmi les points critiques, la lutte contre la contrebande de devises et les mouvements suspects de capitaux, notamment près des points de passage comme Brogeda et Ponte Chiasso.

Investissements immobiliers : ce qui change pour les travailleurs frontaliers

Un autre thème central a porté sur les achats immobiliers transfrontaliers. Les experts ont souligné que la législation italienne impose l’obligation de déclarer les biens immobiliers détenus à l’étranger, avec une imposition à la fois en Italie et dans le pays de résidence. En Suisse, en revanche, l’imposition dépend du canton et du type de bien, avec des taux qui varient considérablement entre le Tessin et d’autres régions.

La complexité des normes et la nécessité d’éviter les doubles impositions ont poussé de nombreux travailleurs frontaliers à se tourner vers des conseillers spécialisés, notamment pour les opérations d’achat-vente ou de succession.

Details pratiques

Avant vs après : quels changements pour les navetteurs transfrontaliers

Le Congrès a souligné que la législation fiscale devient de plus en plus stricte, en particulier pour ceux qui détiennent des actifs ou des investissements au-delà des frontières. Cela implique de réels risques pour ceux qui ne respectent pas : pénalités allant jusqu'à 15 % de la valeur non déclarée, contrôles ciblés sur les coffres-forts et traçabilité du commerce international.

Pour les navetteurs transfrontaliers qui travaillent au Tessin mais résident en Italie, les implications sont nombreuses : - Obligation de surveillance RW : Ceux qui possèdent des comptes à l'étranger, immobiliers ou cryptomonnaies doivent les déclarer sous forme RW de la déclaration fiscale italienne. L'omission peut coûter cher, surtout après l'introduction du protocole Carf. - Imposition des plus-values sur les cryptomonnaies : en Italie, le taux est passé à 33 %, tandis qu'en Suisse, les plus-values privées restent exemptées si elles ne proviennent pas d'une activité professionnelle. Une différence qui peut influencer les choix d'investissement. - Achats immobiliers : la législation italienne exige la déclaration des biens immobiliers détenus à l'étranger, avec une taxation en Italie et en Suisse. Cela peut rendre les investissements moins pratiques, notamment dans les municipalités du Tessin où les prix immobiliers sont élevés.

Scénario 1 : Navetteur transfrontalier avec actifs en Suisse Un travailleur transfrontalier qui détient un compte courant en Suisse, un bien immobilier à Lugano et investit dans les cryptomonnaies doit faire face à une série d'obligations : - Formulaire RW : Déclarer le compte courant et le bien, en payant l'Ivie (Impôt sur la valeur des biens immobiliers à l'étranger) en Italie. - Plus-values en cryptomonnaies : Si vous avez vendu des cryptomonnaies avec un bénéfice, vous devez déclarer le gain en capital à 33 % en Italie, même si l'actif a été acheté en Suisse. - Déclaration en Suisse : Au Tessin, l'immobilier est soumis à l'impôt sur la richesse et à l'impôt sur la richesse, tandis que les plus-values privées sur les cryptomonnaies ne sont pas imposées.

Scénario 2 : Le navetteur transfrontalier qui s'installe en Italie Ceux qui décident de s'installer en Italie pour réduire le coût de la vie doivent prendre en compte : - Changement de résidence fiscale : Dans les 30 jours suivant le transfert, le changement de résidence doit être communiqué à l'Agence du Revenu italienne et à la commune du Tessin. - Actifs à l'étranger : Les biens immobiliers et les comptes courants détenus en Suisse doivent être déclarés en Italie avec l'ajout du code RW. - Imposition du revenu : En Italie, les revenus générés en Suisse (par exemple les locations immobilières) sont imposés selon les taux italiens, avec un crédit d'impôt possible pour les impôts déjà payés au Tessin.

Scénario 3 : Investisseur en crypto

Les investisseurs en crypto doivent prendre en compte les différences entre les deux pays : - Italie : obligation de déclarer les plus-values à 33 %, surveillance fiscale et pénalités en cas de non-déclaration. À partir de 2027, une meilleure traçabilité grâce au protocole Carf. - Suisse : exonérer les plus-values privées, mais seulement si l'activité n'est pas considérée comme professionnelle. Méfiez-vous des opérations fréquentes, qui pourraient être classées comme des activités entrepreneuriales.

Comparaison des réglementations : qu'est-ce qui est le plus pratique?

Le tableau suivant résume les principales différences entre l'Italie et la Suisse pour les navetteurs transfrontaliers :

| Apparence | Italie | Suisse | |---------------------------|-------------------------------------|-------------------------------------------| | Gains en capital en crypto | 33 % (à partir de 2026) | Exempté si privé | | Surveillance RW | Obligatoire pour les actifs étrangers | Non applicable | | Fiscalité foncière | Là-bas et l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus locatifs Impôt sur la richesse et la fortune au Tessin | | Échanges automatiques | Protocole Carf (depuis 2027) | Coopération avec les États de l'UE | | Sanctions pour non-déclaration | Jusqu'à 15 % de la valeur non déclarée | Pénalités administratives variables |

Que risquent ceux qui ne se conforment pas?

Les conséquences pour ceux qui ne déclarent pas d'actifs ou de plus-values peuvent être graves : - Pénalités administratives : jusqu'à 15 % de la valeur non déclarée, plus les intérêts sur les paiements en retard. - Vérifications ciblées : La Guardia di Finanza peut initier des inspections sur les coffres-forts ou les transactions bancaires suspectes. - Problèmes avec les autorités fiscales suisses : la Suisse coopère également avec l'Italie pour l'échange d'informations, de sorte que les actifs non déclarés pourraient également être repris par l'administration fiscale du Tessin.

Conseils pratiques pour les navetteurs transfrontaliers 1. Consulter un conseiller fiscal :

La complexité de la réglementation rend essentiel l'accompagnement d'un professionnel spécialisé en fiscalité internationale. 2. Suivre tous les mouvements : les comptes courants, l'immobilier, les cryptomonnaies et autres actifs étrangers doivent être surveillés de près. 3. Vérifier les délais : Le formulaire RW doit être rempli avant la date limite de la déclaration fiscale italienne (généralement fin novembre pour 730 formulaires). 4. Méfiez-vous des coffres-forts : Bien qu'ils ne soient pas soumis aux échanges automatiques standards, ils peuvent être soumis à des contrôles ciblés. 5. Rester informé des changements réglementaires : La loi budgétaire 2026 et le protocole Carf introduiront de nouvelles règles qui pourraient impacter les investissements et les actifs.

Outils utiles pour votre dossier

Pour vérifier votre situation facilement dans un rayon de 20 km ou plus, utilisez les calculateur de salaire net et guide déclaration fiscale.

Outils utiles pour protéger votre net

Pour réduire les pertes de change, comparez le change CHF-EUR et les banques pour frontaliers.

Points cles

Étape par étape : quoi faire pour se conformer Si vous êtes un navetteur transfrontalier avec des actifs, des investissements ou des revenus de l'autre côté de la frontière, voici les étapes concrètes à suivre pour éviter les pénalités et optimiser votre situation fiscale.

1. Déclaration d'actifs étrangers avec le formulaire RW Avant la date limite de la déclaration fiscale italienne (généralement fin novembre pour le formulaire 730), vous devez remplir le formulaire RW si vous avez : - Comptes courants ou dépôts à l'étranger (y compris les coffres-forts en Suisse). - Biens immobiliers ou terres détenues à l'étranger (par exemple, une maison à Lugano ou Mendrisio). - Des participations dans des sociétés étrangères ou des cryptomonnaies.

Documents requis : - Relevés bancaires suisses. - Acte de propriété ou certificat cadastral pour un bien immobilier. - Achat/vente de prospectus pour les cryptomonnaies.

Comment faire : 1. Accédez au formulaire 730 ou Redditi PF (déclaration de revenus sur le revenu des personnes) via le site web de l'Agence du revenu. 2. Remplir le formulaire RW indiquant le code du pays étranger (pour la Suisse, le code est CH). 3. Pour l'immobilier, calculer l'Ivie (taxe sur la valeur des biens immobiliers à l'étranger) à 0,4 % de la valeur cadastrale ou marchande (selon la législation). 4. Si vous avez de la crypto, déclarez les plus-values à 33 % dans le cadre RT de la déclaration.

💡 Conseil : Si vous rencontrez des difficultés, contactez un comptable spécialisé en fiscalité internationale ou utilisez le calcolatore di imposte per frontalieri.

2. Vérifier la fiscalité des cryptomonnaies Si vous avez investi dans des cryptomonnaies, vous devez déclarer des plus-values en Italie, même si les transactions ont été effectuées sur des plateformes suisses ou avec des portefeuilles étrangers.

Délais et tarifs : - Taux d'imposition : 33 % à partir de 2026 (il était de 26 % en 2025). - Seuil minimum : Des plus-values supérieures à 2 000 € par an doivent être déclarées. - Surveillance : Il est obligatoire de remplir le formulaire RW pour les portefeuilles étrangers et le formulaire RT pour les plus-values.

Que faire : - Collecter tous les relevés de change et prospectus d'achat/vente. - Calculer les plus-values en utilisant la méthode FIFO (First In, First Out) pour identifier les transactions à déclarer. - Si vous avez vendu des cryptomonnaies à perte, vous ne pouvez compenser les plus-values que si toutes les transactions sont déclarées.

⚠️ Attention : à partir de septembre 2027, le protocole Carf rendra le commerce international encore plus transparent. Ceux qui n'ont pas correctement déclaré leurs cryptomonnaies risquent des vérifications ciblées.

3. Gestion immobilière au Tessin Si vous possédez un bien immobilier au Tessin, vous devez le déclarer à la fois en Italie et en Suisse, en respectant la réglementation des deux pays.

En Italie : - Remplir le formulaire RW du formulaire 730/PF Income. - Payer l'Ivie à 0,4 % de la valeur cadastrale ou marchande (selon les règles locales). - Si vous louez le bien, déclarez les revenus locatifs comme revenus fonciers.

En Suisse : - Le bien est soumis à l'impôt sur la richesse (au Tessin, le taux varie entre 0,1 % et 0,3 % de la valeur du bien). - Si vous n'êtes pas résident en Suisse, vous ne payez pas d'impôt sur le revenu locatif au Tessin, mais vous devez le déclarer en Italie. - Pour la succession, vérifier les règles cantonales du Tessin, qui peuvent prévoir des taux différents de ceux d'Italie.

Documents requis : - Acte de propriété. - Certificat cadastral suisse. - Contrats de location (si vous louez le bien).

📊 Outil utile : Utilisez le calculateur du coût de la vie au Tessin pour estimer l'impact fiscal global.

4. Changement de résidence fiscale : que faire si vous déménagez en Italie Si vous envisagez de déménager en Italie pour réduire le coût de la vie, suivez ces étapes :

Avant le transfert : 1. Notifier le changement de résidence à la commune d'origine du Tessin et à l'Agence italienne du fisc. 2. Déclarer les actifs étrangers dans le formulaire de revenu 730/PF avant la date limite. 3. Vérifiez les impôts locaux au Tessin : certains impôts (comme les impôts sur la richesse) peuvent être dus jusqu'au jour du déménagement.

Après le transfert : 1. Mettre à jour les données à l'Agence italienne des impôts et à INPS. 2. Vérifier la fiscalité des revenus produits en Suisse : en Italie, les revenus étrangers sont imposés selon les taux italiens, avec un crédit d'impôt possible pour les impôts déjà payés au Tessin. 3. Vérifier les avantages pour le retour de l'étranger (par exemple, l'avantage pour les revenants si vous revenez après au moins 2 ans de résidence à l'étranger).

⚠️ Veuillez noter : si vous maintenez votre résidence fiscale en Suisse mais travaillez au Tessin, vous pourriez être soumis à l'imposition en Italie et en Suisse. Vérifiez l'accord de double imposition entre les deux pays.

5. Où trouver de l'aide et des outils utiles

• Comptables et conseillers fiscaux : Faites appel à des professionnels spécialisés en fiscalité internationale, notamment pour les actifs complexes ou les investissements dans les cryptomonnaies.
• Agence du revenu : Sur le site web agenziaentrate.gov.it, vous trouverez des guides et des modèles de déclarations fiscales.
• SUPSI/USI : L'Università della Svizzera Italiana propose des cours et des séminaires sur la fiscalité et le travail transfrontalier.
• Guardia di Finanza : Pour signaler des anomalies ou obtenir des clarifications sur les contrôles, vous pouvez contacter les bureaux territoriaux en Lombardie.

📌 Délais à retenir : - Déclaration fiscale italienne : fin novembre (formulaire 730) ou fin juin (formulaire PF). - Formulaire RW : compilation obligatoire avant la date limite de la déclaration. - Protocole Carf : À partir de septembre 2027, une meilleure traçabilité du commerce international.

Dernière CTA : Agir maintenant pour éviter les surprises N'attendez pas le dernier moment – la complexité des réglementations fiscales transfrontalières demande du temps à être gérée correctement. Que vous soyez un navetteur transfrontalier avec des actifs en Suisse, un investisseur en cryptomonnaies ou un citoyen envisageant de déménager en Italie, l'erreur la plus courante est de sous-estimer la conformité fiscale.

💡 Que faire aujourd'hui : 1. Effectuer un contrôle fiscal de vos actifs et investissements étrangers. 2. Consultez un comptable pour vérifier votre position. 3. Utiliser les outils de Frontaliere Ticino pour calculer les impôts et simuler des scénarios : - Calcolatore imposte per frontalieri - comparateur du coût de la vie au Tessin vs. en Italie - Guida ai permessi di soggiorno per frontalieri

Ne prenez pas de risques de pénalités ou de contrôles : l'évasion fiscale ne paie pas, mais la planification oui.

Source : varesenews.it