Le travail saisonnier de quelques mois compte-t-il pour l'AVS ?

Oui, chaque mois de cotisation à AVS/AI/APG est enregistré. Si vous avez plus de 25 ans, vous contribuez également au LPP (2e pilier) selon votre tranche d'âge (7–18% du brut). Même un contrat saisonnier de trois mois génère des droits à pension enregistrés et reconnus par la Suisse. Conservez les certificats de contribution pour le regroupement avec des carrières italiennes si nécessaire.

Où dois-je déclarer les revenus du travail saisonnier au Tessin ?

En Italie, via le modèle 730 dont vous êtes résident. Dans le cadre CE, vous préciserez les revenus du travail salarié étranger (Suisse), le montant de l'impôt à la source versé en Suisse (CHF convertis en EUR) et vous obtiendrez le crédit d'impôt. Vous joindrez le certificat de revenu suisse délivré par l'employeur. Le délai annuel est fixé par l'Agence du revenu (généralement en avril).

Je suis un nouveau frontalier : comment fonctionne la franchise de 10 000 € ?

Si vous avez commencé l'activité frontalière depuis le 17 juillet 2023, vous avez droit à une franchise (exonération) de 10 000 € par an sur l'ensemble du revenu salarié en Suisse. Tout ce qui dépasse 10 000 euros est imposable en Suisse selon les taux locaux, mais reste toujours soumis au crédit d'impôt italien en 730. C'est plus favorable que l'exonération précédente de 7 500 euros pour les anciens frontaliers.

Dois-je souscrire une assurance-maladie suisse (LAMal) ?

Les frontaliers détenteurs du permis G ont le droit d'option : vous pouvez choisir d'être assuré en Suisse (LAMal) avec des franchises adultes comprises entre CHF 300 et CHF 2 500 ou de rester dans le système italien (CMI) avec l'employeur suisse qui verse des cotisations. C'est une décision importante : évaluez les deux options en fonction de votre couverture et de vos besoins en matière de santé.

Comment récupérer l'excédent d'impôt versé en Suisse ?

Par le biais du crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730. Si l'impôt à la source versé en Suisse est supérieur à l'IRPEF italien dû, l'Agence des Impôts vous rembourse la différence (ristourne). Si elle est inférieure, versez la différence. Le mécanisme évite la double imposition grâce à la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.

Travail saisonnier au Tessin : guide fiscal 2024–2026 (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 22 août 2026

Vallée de Lugano près de la frontière suisse-italienne, cadre typique pour les travailleurs saisonniers frontaliers

À partir du 1er janvier 2024, le Nouvel Accord modifie la fiscalité : impôt à la source suisse et restauration italienne. Voici comment cela fonctionne pour les travailleurs saisonniers.

Contexte

En bref

Nouveau Accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Impôt à la source retenu SEUL en Suisse
Ristournes en Italie par déclaration 730 avec crédit d'impt
Contributions AVS/LPP calculés sur le brut suisse

Faits clés

Quand : Du 1er janvier 2024 (Nouveau Accord frontalier)
Où : Tessin et cantons frontaliers avec l'Italie
Impôt à la source : Suisse (seul pays perceveur)
Ristournes : Italie avec crédit d'impt (cadre CE de la 730)
Anciens frontaliers : exonération 7 500 €, régime transitoire 2024-2033
Nouveaux frontaliers : franchise 10 000 €
Taux AVS/AI/IPG : 5,3 % salarié

Avec le Nouveau Accord frontalier entré en vigueur le 1er janvier 2024, la situation fiscale pour les travailleurs saisonniers au Tessin a changé de manière substantielle. Signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie avec la Loi 83 du 13 juin 2023, cet accord redessine complètement le traitement fiscal des travailleurs frontaliers. L'élément clé ? L'impt à la source est retenu exclusivement en Suisse. L'Italie, pour éviter la double imposition, reconnaît le crédit d'impt dans la déclaration des revenus (cadre CE de la 730). Pour les travailleurs saisonniers, cela signifie une procédure plus transparente et un recouvrement plus facile des impôts payés en excès, grâce à la Convention sur les doubles impositions signée le 9 décembre 1976.

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Details pratiques

Taux et cotisations : combien vous payez vraiment

Pour ceux qui travaillent de manière saisonnière en Suisse, le calcul des taxes et cotisations obligatoires suit des règles précises. L'impôt à la source sur le revenu brut est retenu par l'employeur : il n'existe pas de taux unique fédéral, mais cela dépend du canton, de la commune et du niveau de revenu. Simultanément, les cotisations obligatoires sont prélevées : AVS (assurance-vieillesse et survivants), AI (invalidité) et APG (perte de gain) s'élèvent ensemble à 5,3% du brut pour le salarié. Ajoutez AD (assurance-chômage) et AC (assurance-accidents non professionnels) pour 1,1% (avec cap CHF 148.200), plus LAA (assurance-accidents) entre 0,7% et 1,5%. Si vous avez plus de 25 ans, vous contribuez également à la LPP (deuxième pilier de pension) avec des taux allant de 7% à 18% selon la tranche d'âge : c'est un investissement direct pour la rente future.

En Italie, entre-temps, l'IRPEF prend effet sur les revenus non couverts par la franchise : 23% jusqu'à 28 000 € , 35% entre 28 001 € et 50 000 € , 43% plus. Mais grâce au crédit d'impôt dans le cadre CE de 730, les taxes déjà payées en Suisse sont reconnues, évitant ainsi le double prélèvement. AVS e LPP per stagionali méritent une attention particulière : chaque mois de cotisations compte pour la rente future, même si vous ne travaillez que trois mois par an.

Scénario concret : deux expériences en comparaison

Un vieux frontalier qui commence en juillet et travaille jusqu'en septembre au Tessin (12

Points cles

Comment se déplacer : checklist pratique pour le premier emploi saisonnier

Si vous allez commencer une expérience saisonnière au Tessin, la préparation est essentielle. Tout d'abord, vérifiez d'avoir le Permis G régulièrement enregistré auprès de SEM : c'est le document qui légitime la présence et l'activité professionnelle en Suisse pour la période saisonnière indiquée. Votre employeur doit être inscrit auprès des autorités fiscales cantonales (AFC/ESTV au niveau fédéral, administration cantonale tessinoise au niveau local) et est tenu de verser les contributions AVS/AI/IPG, AD/AC et LAINF selon les taux en vigueur.

Lorsque vous recevez votre paie, vérifiez que soit indiquée clairement l'impôt à la source retenu, le brut, le net et le détail des contributions. Conservez tous les documents : reçus de paiement, certificats de contribution AVS, lettres des autorités fiscales. Si l'employeur ne verse pas régulièrement les contributions ou ne retient pas l'impôt, signalez-le à SECO (Secrétariat d'État de l'économie) ou aux autorités cantonales : la protection du travailleur est prioritaire.

À la fin de la saison (et surtout si l'emploi se termine avant la fin de l'année), obtenez de l'employeur un certificat de revenu (attestat de salaire) qui indique le brut, l'impôt à la source versé et les contributions versées. Ce document est essentiel pour la déclaration des revenus italiens : remplir correctement le cadre CE du 730 signifie obtenir le crédit d'impôt sur les taxes déjà payées en Suisse.

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Questions fréquentes

Le travail saisonnier de quelques mois compte-t-il pour l'AVS ?: Oui, chaque mois de cotisation à AVS/AI/APG est enregistré. Si vous avez plus de 25 ans, vous contribuez également au LPP (2e pilier) selon votre tranche d'âge (7–18% du brut). Même un contrat saisonnier de trois mois génère des droits à pension enregistrés et reconnus par la Suisse. Conservez les certificats de contribution pour le regroupement avec des carrières italiennes si nécessaire.
Où dois-je déclarer les revenus du travail saisonnier au Tessin ?: En Italie, via le modèle 730 dont vous êtes résident. Dans le cadre CE, vous préciserez les revenus du travail salarié étranger (Suisse), le montant de l'impôt à la source versé en Suisse (CHF convertis en EUR) et vous obtiendrez le crédit d'impôt. Vous joindrez le certificat de revenu suisse délivré par l'employeur. Le délai annuel est fixé par l'Agence du revenu (généralement en avril).
Je suis un nouveau frontalier : comment fonctionne la franchise de 10 000 € ?: Si vous avez commencé l'activité frontalière depuis le 17 juillet 2023, vous avez droit à une franchise (exonération) de 10 000 € par an sur l'ensemble du revenu salarié en Suisse. Tout ce qui dépasse 10 000 euros est imposable en Suisse selon les taux locaux, mais reste toujours soumis au crédit d'impôt italien en 730. C'est plus favorable que l'exonération précédente de 7 500 euros pour les anciens frontaliers.
Dois-je souscrire une assurance-maladie suisse (LAMal) ?: Les frontaliers détenteurs du permis G ont le droit d'option : vous pouvez choisir d'être assuré en Suisse (LAMal) avec des franchises adultes comprises entre CHF 300 et CHF 2 500 ou de rester dans le système italien (CMI) avec l'employeur suisse qui verse des cotisations. C'est une décision importante : évaluez les deux options en fonction de votre couverture et de vos besoins en matière de santé.
Comment récupérer l'excédent d'impôt versé en Suisse ?: Par le biais du crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730. Si l'impôt à la source versé en Suisse est supérieur à l'IRPEF italien dû, l'Agence des Impôts vous rembourse la différence (ristourne). Si elle est inférieure, versez la différence. Le mécanisme évite la double imposition grâce à la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.