Si je travaille à distance depuis un pays tiers, dans quel pays vais-je payer la taxe ?

L'impôt à la source est retenu exclusivement par la Suisse, où l'employeur est domicilié. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration de revenus (mod. 730). Le revenu déclaré en Italie est net de la franchise de 7 500 € ( anciens frontaliers) ou 10 000 € ( nouveaux frontaliers), et l'impôt italien appliqué est réduit par le crédit d'impôt suisse déjà payé. Vous ne paierez pas d'impôts dans le pays tiers à partir duquel vous travaillez à distance.

Est-ce que je reste couvert par la LAMal si je travaille à distance à l'étranger ?

Oui, la LAMal continue de s'appliquer, mais les conditions de couverture dans les pays tiers peuvent être limitées par rapport à la Suisse et à l'Italie. Avant de partir, contactez votre assurance pour vérifier la couverture spécifique dans le pays où vous allez travailler. La franchise LAMal (CHF 300–2.500) reste applicable dans tous les cas. Si la couverture est insuffisante, envisagez une assurance voyage complémentaire pour combler les lacunes.

Dois-je communiquer quelque chose au fisc suisse ou italien avant de travailler à distance à l'étranger ?

Il n'y a pas d'obligation de communication préalable à l'AFC (Suisse) ou à l'Agence des Impôts (Italie) pour de courtes périodes de travail à distance à l'étranger pendant les vacances. Cependant, VOUS DEVEZ communiquer à votre employeur pour des questions contractuelles et de gestion, par écrit, les dates précises du départ et du retour. La situation fiscale reste couverte par le régime frontalier ordinaire.

Comment déclarer mon revenu si j'ai travaillé quelques jours à distance à l'étranger ?

Dans le 730 italien de l'année suivante, vous déclarez TOUT le revenu brut perçu par la Suisse dans le cadre CE, quel que soit l'endroit où vous avez travaillé. Il rapporte également l'impôt suisse payé à la source (à partir du certificat unique CU) en tant que crédit d'impôt dans le cadre CE. Le logiciel de déclaration calculera automatiquement l'impôt italien, en réduisant l'impôt pour la franchise (7 500 € ou 10 000 € ) et en déduisant le crédit d'impôt étranger.

Le nouvel accord frontalier à partir de 2024 me convient-il par rapport au passé ?

Oui, le Nouvel Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024 est avantageux. La franchise de 7 500 € ( anciens frontaliers) ou 10 000 € ( nouveaux frontaliers) réduit l'impôt italien, en abaissant l'impôt total. Le régime transitoire jusqu'en 2033 maintient cette protection stable. Utilisez le calculateur de paie pour comparer votre solde actuel avec les estimations antérieures à l'accord et évaluer l'avantage personnel.

Travail à distance étranger : la fiscalité du frontalier (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 22 août 2026

Frontalier travaillant à distance avec ordinateur portable face au paysage alpin

Travailler à distance depuis un pays tiers pendant les vacances implique des questions fiscales, LAMal et une communication à l'employeur. Découvrez comment gérer les impôts, les frais de restauration et la couverture d'assurance avec le nouvel accord 2024.

Contexte

En bref

Impôt à la source : retenu UNIQUEMENT en Suisse pour les frontaliers
Nouvel accord à partir du 1er janvier 2024 : régime transitoire jusqu'en 2033
Anciens frontaliers : exemption 7 500 € ; Nouveaux frontaliers : franchise 10 000 €
LAMal : vérifiez la couverture avant de partir de l'étranger à distance

Faits clés

Quoi : Travail à distance depuis un pays tiers pendant les vacances pour frontalier tessinois
Quand : À partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord frontalier en vigueur)
Où : Suisse (siège de l'employeur) ; Italie (résidence) ; pays tiers (lieu éloigné)
Impôt : retenu exclusivement par la Suisse
Double imposition : Évitée avec crédit d'impôt dans le cadre CE de 730
Communication : Obligatoire à l'employeur

L'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu exclusivement par la Suisse : c'est la règle fondamentale qui protège le frontalier tessinois lorsqu'il travaille à distance depuis un pays tiers pendant ses vacances. Mais en plus de la fiscalité, émergent des questions d'assurance (LAMal), contractuelles (communication à l'employeur) et déclaratives auxquelles le frontalier doit faire face pour opérer en conformité.

Lorsqu'un travailleur frontalier continue à percevoir le salaire de l'employeur suisse alors qu'il se trouve dans un pays tiers, le revenu reste soumis à l'impôt à la source calculé selon les taux cantonaux tessinois. Rien ne change par rapport à une semaine travaillée par le Tessin : la Suisse retient l'impôt, le frontalier reçoit le net. Le tiers pays (Espagne,

Details pratiques

Implications pratiques : le solde de la paie et la déclaration de revenus

La décision de travailler à distance depuis un pays tiers soulève des questions concrètes sur la paie et la déclaration de revenus. Tout d'abord : le salaire net reste identique à une semaine travaillée au Tessin. L'impôt à la source est calculé par la Suisse selon les taux cantonaux tessinois, quel que soit le lieu physique d'où le frontalier envoie les courriels ou participe aux réunions. Si le frontalier gagne 2 000 CHF nets par semaine du Tessin, il gagnera les mêmes 2 000 CHF d'une île des Caraïbes.

Ce qui change, c'est la déclaration des revenus de l'année suivante. Le frontalier doit déclarer en Italie TOUT le revenu brut perçu au cours de l'année civile, quel que soit l'endroit où il a travaillé. S'il a travaillé du 1er au 5 juin depuis une plage au Mexique et depuis le 6 juin depuis Mendrisio, il déclare néanmoins 100 % du revenu annuel dans le cadre CE de 730.

Sur le revenu total déclaré, la franchise (7 500 € ou 10 000 € selon la catégorie de frontalier) est appliquée : cette réduction d'impôt est le principal avantage du Nouvel Accord. Par la suite, l'Agence du revenu applique les taux progressifs de l'IRPEF. Enfin, il reconnaît le crédit d'impôt étranger (l'impôt suisse payé à la source au cours de l'année). Ce crédit est déterminant : si la Suisse a retenu l'impôt à 10 % sur CHF 80 000 (soit environ CHF 8 000 au change

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Checklist pratique : les étapes fondamentales

Le frontalier qui a l'intention de travailler à distance depuis un pays tiers pendant ses vacances ne fait face à aucune complication fiscale insurmontable, mais doit suivre un parcours ordonné pour opérer en conformité et minimiser les risques d'assurance.

Communication à l'employeur : la première étape consiste à informer son employeur par écrit (e-mail, lettre formelle). L'e-mail doit inclure les dates précises du départ et du retour, le lieu de travail à distance (ou au moins la région géographique si la destination finale est encore incertaine), et une déclaration de continuité de l'activité professionnelle. Cette communication n'est pas une demande d'autorisation — le droit au télétravail dépend du contrat et des politiques de l'entreprise — mais une notification de conformité. Le frontalier doit conserver l'e-mail de réponse ou l'accusé de réception, car il prouve que la communication a été effectuée.

Vérification de la couverture LAMal : contacter son assurance maladie suisse et demander explicitement si la police couvre les traitements médicaux dans le pays tiers de destination. Obtenir la réponse par écrit (e-mail). Si la couverture est complète, rien à faire. Si elle est partielle ou exclue, envisager l'achat d'une assurance voyage supplémentaire avant le départ. Cette assurance comble les lacunes de la LAMal et inclut généralement des services d'évacuation médicale d'urgence.

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Questions fréquentes

Si je travaille à distance depuis un pays tiers, dans quel pays vais-je payer la taxe ?: L'impôt à la source est retenu exclusivement par la Suisse, où l'employeur est domicilié. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration de revenus (mod. 730). Le revenu déclaré en Italie est net de la franchise de 7 500 € ( anciens frontaliers) ou 10 000 € ( nouveaux frontaliers), et l'impôt italien appliqué est réduit par le crédit d'impôt suisse déjà payé. Vous ne paierez pas d'impôts dans le pays tiers à partir duquel vous travaillez à d
Est-ce que je reste couvert par la LAMal si je travaille à distance à l'étranger ?: Oui, la LAMal continue de s'appliquer, mais les conditions de couverture dans les pays tiers peuvent être limitées par rapport à la Suisse et à l'Italie. Avant de partir, contactez votre assurance pour vérifier la couverture spécifique dans le pays où vous allez travailler. La franchise LAMal (CHF 300–2.500) reste applicable dans tous les cas. Si la couverture est insuffisante, envisagez une assurance voyage complémentaire pour combler les lacunes.
Dois-je communiquer quelque chose au fisc suisse ou italien avant de travailler à distance à l'étranger ?: Il n'y a pas d'obligation de communication préalable à l'AFC (Suisse) ou à l'Agence des Impôts (Italie) pour de courtes périodes de travail à distance à l'étranger pendant les vacances. Cependant, VOUS DEVEZ communiquer à votre employeur pour des questions contractuelles et de gestion, par écrit, les dates précises du départ et du retour. La situation fiscale reste couverte par le régime frontalier ordinaire.
Comment déclarer mon revenu si j'ai travaillé quelques jours à distance à l'étranger ?: Dans le 730 italien de l'année suivante, vous déclarez TOUT le revenu brut perçu par la Suisse dans le cadre CE, quel que soit l'endroit où vous avez travaillé. Il rapporte également l'impôt suisse payé à la source (à partir du certificat unique CU) en tant que crédit d'impôt dans le cadre CE. Le logiciel de déclaration calculera automatiquement l'impôt italien, en réduisant l'impôt pour la franchise (7 500 € ou 10 000 € ) et en déduisant le crédit d'impôt étranger.
Le nouvel accord frontalier à partir de 2024 me convient-il par rapport au passé ?: Oui, le Nouvel Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024 est avantageux. La franchise de 7 500 € ( anciens frontaliers) ou 10 000 € ( nouveaux frontaliers) réduit l'impôt italien, en abaissant l'impôt total. Le régime transitoire jusqu'en 2033 maintient cette protection stable. Utilisez le calculateur de paie pour comparer votre solde actuel avec les estimations antérieures à l'accord et évaluer l'avantage personnel.