Quelles dépenses de santé suisses puis-je déduire en Italie ?

Les frais médicaux documentés engagés en Suisse, tels que les prestations médicales, les médicaments et les hospitalisations, peuvent être déduits de la déclaration de revenus italienne. La documentation originale avec indication de la prestation, de la date et du montant en francs est nécessaire. La déduction s'effectue dans le cadre CE du modèle 730.

Comment fonctionne le crédit d'impôt pour les frontaliers ?

L'impôt à la source n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition en reconnaissant un crédit d'impôt, à indiquer dans le cadre CE de 730. Le revenu suisse est déclaré en Italie, l'IRPEF italien est calculé et le crédit est soustrait pour les impôts déjà payés à la source.

Faut-il maintenir la LAMal ou s'inscrire au système de santé italien ?

Les frontaliers avec permis G ont le droit d'option. La LAMal prévoit des franchises adultes de 300 à 2 500 francs. Le choix dépend de l'endroit où se concentrent les prestations : ceux qui se soignent principalement en Italie peuvent trouver le système italien pratique, ceux qui utilisent des structures suisses préféreront la LAMal. La Suisse n'est pas membre de l'UE/EEE, les normes européennes ne s'appliquent donc pas automatiquement.

Quels sont les taux de cotisation à payer en Suisse ?

La cotisation AVS/AI/APG est de 5,3 % à la charge du salarié. L'AD/AC est de 1,1 % avec un plafond de 148 200 francs. La LAA varie entre 0,7 % et 1,5 %. La LPP varie de 7% à 18% selon la tranche d'âge, à partir de 25 ans. Les taux sont administrés par l'AFC/ESTV et les administrations cantonales.

Frais de santé suisses remboursables en Italie pour les frontaliers (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 27 août 2026

Frontalier au poste frontière de Chiasso avec documents de santé et Alpes suisses en arrière-plan

Quelles dépenses de santé encourues en Suisse sont remboursables en Italie pour les frontaliers, avec les procédures, les limites et les documents nécessaires.

Contexte

En bref

Les frais de santé suisses peuvent être déduits en Italie avec le cadre CE du 730
Le crédit d'impôt évite la double imposition sur les revenus du travail
Les frontaliers avec permis G ont le droit d'option LAMal
L'IRPEF italien commence à partir de 23 % jusqu'à 28 000 euros

Faits clés

Chose : Frais de santé engagés en Suisse remboursables ou déductibles en Italie
Quand : Déclaration annuelle des revenus avec cadre CE
Où : Canton du Tessin et Italie frontalière
Qui : frontaliers avec permis G, Agence du revenu, INPS
Montant : Franchises LAMal adultes de 300 CHF à 2 500 CHF
Taux : IRPEF 23 % jusqu'à 28 000 euros, 35 % de 28 001 à 50 000, 43 % plus de 50 000
Accord : Nouvel accord fiscal en vigueur depuis le 1er janvier 2024

La gestion des dépenses de santé pour ceux qui travaillent en Suisse et résident en Italie est un nœud qui touche chaque année des milliers de frontaliers du canton du Tessin. Le point de départ est la Convention contre les doubles impositions entre l'Italie et la Suisse, signée le 9 décembre 1976. Cette convention stipule que l'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition en reconnaissant un crédit d'impôt, qui est récupéré en remplissant le cadre CE du modèle 730.

Pour les frontaliers avec permis G, l'assurance-maladie suisse LAMal prévoit le droit d'option. Cela signifie que le travailleur peut choisir de maintenir la couverture suisse ou d'adhérer au système de santé

Details pratiques

Implications pratiques pour le frontalier

Ceux qui résident en Italie et travaillent au Tessin doivent comprendre comment traiter les frais de santé encourus en Suisse. La règle générale est que les frais médicaux documentés peuvent être portés en déduction dans la déclaration de revenus italienne, en utilisant le cadre CE pour le crédit d'impôt. Le mécanisme fonctionne ainsi : le revenu salarié suisse est déclaré en Italie, l'impôt italien est calculé, et le crédit est soustrait pour les impôts déjà payés à la source en Suisse.

Les dépenses de santé remboursables ou déductibles comprennent les prestations médicales, les médicaments, les hospitalisations et d'autres éléments prévus par la législation italienne. Le point critique est la documentation : il faut le reçu ou la facture suisse, si possible avec l'indication de la prestation et du montant en francs. La conversion en euro doit être effectuée au cours moyen de la période d'imposition, un passage qui nécessite une attention particulière car le taux CHF/EUR peut également varier de manière significative au cours de l'année.

Comparaison entre anciens et nouveaux frontaliers

La différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers affecte également les dépenses de santé. Les anciens frontaliers, avec une exonération de 7 500 euros et un régime transitoire jusqu'en 2033, ont une base d'imposition réduite en Italie. Les nouveaux frontaliers, avec une franchise de 10 000 euros, partent d'une situation différente. Dans les deux cas, les frais de santé déductibles s'ajoutent aux autres déductions prévues par le système italien, mais

Points cles

Procédure opérationnelle pour le remboursement

Le parcours pour obtenir le remboursement ou la déduction des frais de santé suisses en Italie se déroule en étapes précises. La première étape consiste à rassembler toute la documentation : factures, reçus, quittances de paiement émis par des structures sanitaires, des médecins ou des pharmacies suisses. Chaque document doit indiquer la prestation, la date, le montant en francs et les données du sujet qui a supporté la dépense.

La deuxième étape est la conversion en euros. La réglementation italienne prévoit l'utilisation du change moyen de la période d'imposition. Il convient de vérifier le taux de change applicable et de garder une trace de la méthode utilisée, afin de pouvoir la justifier en cas de contrôle de la part de l'Agenzia delle Entrate.

Remplissage du modèle 730

La troisième étape est le remplissage du cadre CE du modèle 730. Dans ce cadre, on déclare les revenus produits en Suisse et on calcule le crédit d'impôt pour les impôts payés à la source. Les frais de santé doivent être indiqués dans la section dédiée aux charges déductibles. Le montant en euros, converti comme décrit, doit être reporté avec les codes prévus pour les frais de santé.

La quatrième étape est la vérification des limites. Les frais de santé déductibles sont soumis à une franchise, comme prévu par la réglementation italienne. Tous les frais ne sont pas déductibles en totalité : certaines rubriques ont des plafonds spécifiques. Il convient de vérifier la documentation avant l'envoi pour éviter des erreurs qui pourraient déclencher des contrôles ou des demandes de complément.

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Questions fréquentes

Quelles dépenses de santé suisses puis-je déduire en Italie ?: Les frais médicaux documentés engagés en Suisse, tels que les prestations médicales, les médicaments et les hospitalisations, peuvent être déduits de la déclaration de revenus italienne. La documentation originale avec indication de la prestation, de la date et du montant en francs est nécessaire. La déduction s'effectue dans le cadre CE du modèle 730.
Comment fonctionne le crédit d'impôt pour les frontaliers ?: L'impôt à la source n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition en reconnaissant un crédit d'impôt, à indiquer dans le cadre CE de 730. Le revenu suisse est déclaré en Italie, l'IRPEF italien est calculé et le crédit est soustrait pour les impôts déjà payés à la source.
Faut-il maintenir la LAMal ou s'inscrire au système de santé italien ?: Les frontaliers avec permis G ont le droit d'option. La LAMal prévoit des franchises adultes de 300 à 2 500 francs. Le choix dépend de l'endroit où se concentrent les prestations : ceux qui se soignent principalement en Italie peuvent trouver le système italien pratique, ceux qui utilisent des structures suisses préféreront la LAMal. La Suisse n'est pas membre de l'UE/EEE, les normes européennes ne s'appliquent donc pas automatiquement.
Quels sont les taux de cotisation à payer en Suisse ?: La cotisation AVS/AI/APG est de 5,3 % à la charge du salarié. L'AD/AC est de 1,1 % avec un plafond de 148 200 francs. La LAA varie entre 0,7 % et 1,5 %. La LPP varie de 7% à 18% selon la tranche d'âge, à partir de 25 ans. Les taux sont administrés par l'AFC/ESTV et les administrations cantonales.