Come cambia l'imposta alla fonte per i frontalieri in Ticino dal 2026?
Risposta con fonti ufficiali — Fisco e imposta alla fonte
Risposta
L'Accordo CH-IT sui frontalieri del 23/12/2020 è in vigore dal 17/07/2023 e si applica dal 1° gennaio 2024; è stato ratificato con la Legge italiana 13 giugno 2023 n. 83 fonte: Fedlex SR 0.642.045.43. I «nuovi frontalieri» sono i frontalieri ai sensi dell'art. 2 dell'Accordo che non rientrano nell'art. 9. La Svizzera preleva alla fonte al massimo l'80% dell'imposta ordinaria; l'Italia tassa il reddito e riconosce il credito per l'imposta svizzera, entro la quota di IRPEF proporzionale al reddito estero fonte: Accordo art. 3; Convenzione CH-IT art. 24; art. 165 TUIR, dal 2027 art. 185 D.Lgs. 117/2026. I «vecchi frontalieri» restano tassati solo in Svizzera, con compensazione del 40% all'Italia fino all'anno fiscale 2033 fonte: Accordo art. 9. La franchigia IRPEF è di 10.000 € dal 2024 fonte: L. 83/2023 art. 4; dal 2027 D.Lgs. 117/2026 art. 217.
Fonti ufficiali
3Altre domande su questo tema
- Qual è la differenza fiscale tra «vecchi» e «nuovi» frontalieri?
Lo spartiacque è il 17 luglio 2023, data di entrata in vigore dell'Accordo. I «vecchi frontalieri» (che al 17/07/2023, o tra il 31/12/2018 e quella data, lavoravano in Ticino, Grigioni o Vallese e risiedono in un Comune dell'elenco…
- Come funzionano i ristorni ai Comuni italiani di confine?
L'Accordo 2020 prevede che ciascuno dei Cantoni Grigioni, Ticino e Vallese versi il 40% dell'imposta lorda dei frontalieri dell'art. 9, per gli anni fiscali fino a quello che termina il 31/12/2033.
- La tredicesima svizzera rientra nella dichiarazione italiana?
Sì. Per il nuovo frontaliere la tredicesima è reddito da lavoro dipendente ex art. 51 TUIR e va sommata alla base imponibile IRPEF nel quadro RC.
- La distanza dal confine (20 km) incide sul mio status fiscale di frontaliere?
La qualifica richiede la residenza in un Comune dell'elenco ufficiale, il cui territorio ricade anche parzialmente nella zona di 20 km, il lavoro nei Cantoni GR, TI o VS e il rientro in linea di principio quotidiano, con tolleranza di 45 giorni l'anno per motivi professionali.
- Come calcolo il credito d'imposta sulle tasse svizzere già pagate?
L'art. 165 TUIR (dal 2027 art. 185 D.Lgs. 117/2026) e la Convenzione CH-IT del 1976 disciplinano il credito per imposte pagate all'estero.
- Il riscatto del 2° pilastro svizzero è deducibile in Italia?
Il trattamento fiscale di un riscatto o di un versamento volontario al 2° pilastro svizzero non è automatico: va verificato in base alla natura del versamento, al periodo d'imposta e alla documentazione disponibile; un acquisto volontario…
- Esiste una deduzione forfetaria sanitaria di 3.000 € per i frontalieri?
No, nelle norme sui frontalieri non risulta. L'art. 5 della L. 83/2023 (dal 2027 art. 218 D.Lgs. 117/2026) riguarda i contributi obbligatori per il prepensionamento di categoria, deducibili nell'importo documentato.
- Quali quadri del modello Redditi PF 2026 compila un nuovo frontaliere?
Il nuovo frontaliere compila almeno il quadro RC (redditi di lavoro dipendente estero, codice 4, con la quota esente nel rigo RC5) e il quadro CE (credito per imposte estere).