Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern im neuen Abkommen von 2024?

Ab dem 17. Juli 2023 unterscheidet die neue Vereinbarung zwei Kategorien. Ältere Grenzgänger (bereits vor diesem Datum Grenzgänger) haben Anspruch auf eine Franchise von € 7.500 pro Jahr auf das italienische Einkommen, mit einer Übergangsregelung bis 2033. Neue Grenzgänger (ab diesem Datum) profitieren von einer höheren Selbstbeteiligung von 10.000 € pro Jahr. Beide senken die italienische Steuerbemessungsgrundlage und damit die geschuldete IRPEF erheblich.

In welchem Land bezahle ich die Quellensteuer?

Die Quellensteuer wird ausschliesslich vom schweizerischen Arbeitgeber nach den Sätzen des Kantons Tessin einbehalten. Italien erhebt keinen arbeitsparallelen Abzug. Der Grenzgänger muss jedoch das Einkommen in Italien deklarieren und kann eine Steuergutschrift (EG-Rahmen des Modells 730) in Höhe der bereits gezahlten schweizerischen Steuern beantragen, um eine vollständige Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Wie funktioniert das KVG für einen Grenzgänger der Kategorie G?

Die schweizerische Krankenversicherung (KVG) ist für Grenzgänger der Kategorie G obligatorisch. Sie haben die Wahl, sich in der Schweiz zu versichern oder im italienischen System zu bleiben, wenn sie bereits von einem Ehegatten oder Familienangehörigen versichert sind. Die Schweizer Franchisen für Erwachsene reichen von CHF 300 bis CHF 2.500 pro Jahr. Die Kosten können von der schweizerischen Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden, abzüglich der Quellensteuer.

Was ist die Steuerrückerstattung und wann erhalte ich sie?

Die Rückerstattung ist die Rückerstattung, die die Agentur der Einnahmen den Grenzgängern zuerkennt, wenn die einbehaltene schweizerische Steuer niedriger ist als die fällige italienische Einkommensteuer. Sie wird in der Deklaration 730 bis zum 31. Mai berechnet und in der Regel zwischen April und Juni des Folgejahres ausbezahlt. Der Betrag variiert zwischen einigen Hundert und Tausend Euro pro Jahr, abhängig vom Gesamteinkommen und der familiären Situation.

Wie funktioniert die Rentenkoordination zwischen der schweizerischen AHV/BVG und dem italienischen NISF?

Die in der Schweiz gezahlten Beiträge (AHV und BVG) werden bei der Berechnung der künftigen Rente vollständig von Italien anerkannt. Der Grenzgänger akkumuliert eine einzigartige Vorsorgeposition, die schweizerische und italienische Zahlungen, koordiniert durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976, ohne Verlust von Beitragsjahren kombiniert.

Leben in Dizzasco und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 4 September 2026 · Aktualisiert am 25 September 2026

Morgendlicher Blick auf den Luganer See mit Alpen im Hintergrund und Auto auf der Straße zum Grenzübergang.

Praktischer Leitfaden für Grenzgänger: Bewilligung G, Steuern, AHV/BVG, KVG, Rückerstattungen, Reisezeiten und Lebenshaltungskosten zwischen Dizzasco und Tessin.

Kontext

Kurz gesagt

Neues Grenzübereinkommen ab 1. Januar 2024
Freibetrag €7.500 (alte) und €10.000 (neue Grenzgänger)
Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten
G-Bewilligung für tägliche Arbeit im Kanton Tessin

Wichtige Fakten

Was: In der Lombardei leben und in der Schweiz im Kanton Tessin als Grenzgänger arbeiten
Wann: Neues Abkommen ab 1. Januar 2024
Wo: Dizzasco, Grenzübergänge Chiasso und Brogeda nach Tessin
Wer: Grenzgänger der Kategorie G mit Beschäftigung in der Schweiz
Freibetrag: €7.500 (alte), €10.000 (neue ab 17. Juli 2023)
Abkommen: 9. März 1976 (Doppelbesteuerung)

Das neue Grenzübereinkommen und der Status ab 2024

Ab 1. Januar 2024 ist das neue Grenzübereinkommen zwischen der Schweiz und Italien in Kraft getreten, das die steuerlichen und versicherungsrechtlichen Regeln für diejenigen ändert, die in Dizzasco und in Italien leben und im Kanton Tessin arbeiten. Das Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert. Für einen Grenzgänger, der in dieser Region der Lombardei lebt, handelt es sich um einen Meilenstein, der das Steuersystem vereinfacht und neue Vorteile bietet. Die Quellensteuer auf das Arbeitseinkommen wird ausschließlich in der Schweiz einbehalten und von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) nach den Steuersätzen des Kantons Tessin verwaltet. Italien erhebt keine parallele Einbehaltung. Dies bedeutet, dass der Grenzgänger keine sofortige Doppelbesteuerung auf dem Gehaltszettel erfährt. Das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976 regelt den Steuergutschrift: Durch die Erklärung des Einkommens in Italien im Rahmen des CE der Einkommenserklärung (Modell 730) erkennt die Steuerbehörde die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern an und vermeidet Überschneidungen. Der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern ist entscheidend und direkt. Wer bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war, profitiert von einer jährlichen Befreiung von €7.500 vom steuerpflichtigen italienischen Einkommen, mit einer Übergangsfrist bis 2033. Wer nach diesem Datum den Status eines Grenzgängers erworben hat, hat Anspruch auf einen großzügigeren Freibetrag von €10.000 pro Jahr. Dieser Freibetrag senkt die italienische Steuerbasis erheblich und reduziert die zu zahlende IRPEF (23 % bis €28.000, 33 % von €28.001 bis €50.000, 43 % über €50.000).

G-Bewilligung und die Verbindung Dizzasco-Tessin

Um täglich im Kanton Tessin zu arbeiten, benötigt der in Dizzasco lebende Grenzgänger die G-Bewilligung (Grenzgängerbewilligung), die von den schweizerischen Behörden (SEM — Staatssekretariat für Migration) in Koordination mit den kantonalen Behörden des Tessin ausgestellt wird. Die Nähe von Dizzasco zu den Grenzübergängen Chiasso und Brogeda macht den täglichen Pendelverkehr praktisch. Die Bewilligung ermöglicht es, die Grenze jeden Tag zu überqueren, um zur Arbeit zu gehen. Der schweizerische Arbeitgeber beantragt die Bewilligung und muss nachweisen, dass die Position nicht von Schweizer Staatsbürgern besetzt werden kann.

Operative Details

Steuern, Doppelbesteuerung und Steuergutschrift

In Dizzasco bedeutet Leben, zwei parallele Steuersysteme zu navigieren: das schweizerische System der Schweiz (wo gearbeitet wird) und das italienische System (wo gelebt wird). Die Logik des Abkommens vom 9. März 1976 besteht darin, zu verhindern, dass dasselbe Einkommen zweimal vollständig besteuert wird.

Die schweizerische Quellensteuer wird vom Arbeitgeber auf der Grundlage der Bundes-, Kantons- und Gemeindeabgaben des Kantons Tessin einbehalten und liegt typischerweise zwischen 15 % und 25 % des Bruttoeinkommens. Der italienische Grenzgänger muss jedoch auch in Italien eine Einkommensteuererklärung einreichen, wo das Einkommen nach der IRPEF besteuert wird: 23 % bis €28.000, 33 % von €28.001 bis €50.000, 43 % über €50.000. Ohne Schutz würde das Einkommen einer vollständigen Doppelbesteuerung unterliegen. Die Lösung ist die Steuergutschrift, die im Feld CE der Steuererklärung 730 anerkannt wird: der bereits gezahlte schweizerische Steuerbetrag wird von der italienischen IRPEF abgezogen. Da die schweizerischen Steuersätze in der Regel niedriger sind, erhält der Grenzgänger oft einen positiven Betrag (die Steuerrückerstattung) von der Steuerbehörde, der typischerweise zwischen April und Juni ausgezahlt wird.

AHV, BVG und italienische Rentenversicherung: das doppelte Rentensystem

In der Schweiz zahlt der Grenzgänger obligatorisch Beiträge zu drei Säulen der Vorsorge. Die AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung) und die IV (Invalidenversicherung) zusammen mit der EO (Tagegeld bei Erwerbsunfähigkeit) verbrauchen 5,3 % des Bruttolohns als Arbeitnehmerbeitrag (der Arbeitgeber zahlt denselben Betrag). Die Arbeitslosenversicherung (ALV) und die Unfallversicherung (UV) fügen 1,1 % hinzu (Deckelung bei CHF 148.200 Lohn), die LAINF (Berufsunfallversicherung) 0,7–1,5 % und die BVG (berufliche Vorsorge, zweite Säule) variiert zwischen 7 % und 18 % je nach Alter (ab 25 Jahren) und Unternehmen.

Parallel dazu bleibt der Grenzgänger bei der INPS für die italienische Rentenversicherung registriert. Das neue Abkommen von 2024 klärt, dass die in der Schweiz gezahlten Beiträge (AHV und BVG) von Italien vollständig für die Berechnung der zukünftigen Rente anerkannt werden. Es gibt keine Verluste: Der Grenzgänger sammelt eine Rentenposition, die schweizerische und italienische Beiträge kombiniert, die durch das internationale Abkommen koordiniert werden.

KVG, Kosten und Versicherungswahl

Die schweizerische Krankenversicherung (KVG) ist für Grenzgänger der Kategorie G obligatorisch. Im Gegensatz zu schweizerischen Einwohnern hat der Grenzgänger die Wahl: sich in der Schweiz versichern zu lassen oder im italienischen Gesundheitssystem zu bleiben, wenn er bereits von einem Ehepartner oder einem anderen Familienmitglied abgedeckt ist. Die Selbstbehalte für erwachsene Schweizer variieren zwischen CHF 300 und CHF 2.500 pro Jahr, je nach Police. Die Kosten der KVG sind vollständig von der schweizerischen Steuerbasis abzugsfähig, was die Quellensteuer faktisch reduziert. Die Wahl einer schweizerischen KVG mit niedrigem Selbstbehalt (CHF 300) bedeutet eine höhere monatliche Prämie, aber einen besseren Schutz.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Vorgehensweise: Vom G-Genehmigung zur Berechnung des Nettogehalts

Schritt 1: G-Genehmigung und Anmeldung in der Schweiz

Der erste konkrete Schritt besteht darin, dass der Schweizer Arbeitgeber die G-Genehmigung bei der SEM (Staatssekretariat für Migration) beantragt. Dieser Prozess dauert in der Regel 1–2 Monate. Sobald die Genehmigung erteilt ist, erhält der Grenzgänger die physische Genehmigung, die ein Jahr gültig ist und verlängert werden kann. Gleichzeitig muss sich der Grenzgänger in der Gemeinde Dizzasco als Grenzgänger anmelden und die Schweizer Steueridentifikationsnummer (SIN) erhalten, die für die italienische Steuererklärung erforderlich ist.

Schritt 2: Einkommensteuererklärung und Anlage CE

Jedes Jahr bis zum 31. Mai muss der Grenzgänger die italienische Einkommensteuererklärung (Modell 730 oder Redditi Persone Fisiche) einreichen. Der Schweizer Arbeitgeber stellt den Steuerausweis (CU) bis Februar mit den Einkommensdaten und bereits einbehaltenen Steuern zur Verfügung. Der Grenzgänger muss die Anlage CE der Steuererklärung ausfüllen, in der das in der Schweiz deklarierte Einkommen und die gezahlte Schweizer Steuer angegeben werden. Die Steuerbehörde erkennt den Steuergutschrift automatisch an und berechnet eventuelle positive Rückerstattungen.

Schritt 3: Berechnung des Nettogehalts und Simulation

Das monatliche Nettogehalt hängt vom Bruttogehalt, der Quellensteuersatz im Kanton Tessin, den Sozialversicherungsbeiträgen, der Krankenversicherung und dem Familienstand ab. Eine Schätzung für ein Bruttogehalt von CHF 4.500 könnte eine Gesamtabzug (Steuern + Beiträge AHV/IV/EO/ALV/UVG/LAINF/LAMal) von etwa 25–30 % vorsehen, was ein Nettogehalt von etwa CHF 3.100–3.375 ergibt. Diese Zahl variiert erheblich je nach Wohnort, Kanton, Anzahl der Kinder und Wahl der LAMal.

Die Nutzung des Online-Rechners für Grenzgänger ermöglicht es, das Nettogehalt zu simulieren, indem persönliche Daten (Familienstand, Kinder, Bruttogehalt, Wahl der LAMal) eingegeben werden. Das Tool wendet die aktualisierten Bundes- und Kantonssteuersätze des Kantons Tessin an und liefert eine realistische Schätzung.

Schritt 4: Steuerrückerstattung und Fristen

Die Rückerstattung ist die Rückzahlung, die die Steuerbehörde gewährt, wenn die Schweizer Steuer niedriger ist als die italienische IRPEF. Sie wird auf der Steuererklärung 730 berechnet und zwischen April und Juni auf das Konto des Steuerpflichtigen überwiesen. Typische Beträge variieren von einigen hundert bis einigen tausend Euro pro Jahr. Die Schweizer Dokumente (Steuerbescheinigungen, Auszüge von SIA oder vom Arbeitgeber) sollten immer aufbewahrt werden, um den deklarierten Steuergutschrift zu unterstützen.

Schritt 5: Unterstützung und Werkzeuge

Die Konsultation eines Steuerberaters oder eines auf Grenzgänger spezialisierten Steuerberaters wird empfohlen, um die Gesamtposition zu optimieren. Plattformen wie der Grenzgänger-Rechner und Ressourcen zu Rückerstattungen helfen bei der Verwaltung von Fristen und dem Verständnis der Größenordnungen des jährlichen Nettogehalts und der erwarteten Rückerstattungen.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern im neuen Abkommen von 2024?: Ab dem 17. Juli 2023 unterscheidet die neue Vereinbarung zwei Kategorien. Ältere Grenzgänger (bereits vor diesem Datum Grenzgänger) haben Anspruch auf eine Franchise von € 7.500 pro Jahr auf das italienische Einkommen, mit einer Übergangsregelung bis 2033. Neue Grenzgänger (ab diesem Datum) profitieren von einer höheren Selbstbeteiligung von 10.000 € pro Jahr. Beide senken die italienische Steuerbemessungsgrundlage und damit die geschuldete IRPEF erheblich.
In welchem Land bezahle ich die Quellensteuer?: Die Quellensteuer wird ausschliesslich vom schweizerischen Arbeitgeber nach den Sätzen des Kantons Tessin einbehalten. Italien erhebt keinen arbeitsparallelen Abzug. Der Grenzgänger muss jedoch das Einkommen in Italien deklarieren und kann eine Steuergutschrift (EG-Rahmen des Modells 730) in Höhe der bereits gezahlten schweizerischen Steuern beantragen, um eine vollständige Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Wie funktioniert das KVG für einen Grenzgänger der Kategorie G?: Die schweizerische Krankenversicherung (KVG) ist für Grenzgänger der Kategorie G obligatorisch. Sie haben die Wahl, sich in der Schweiz zu versichern oder im italienischen System zu bleiben, wenn sie bereits von einem Ehegatten oder Familienangehörigen versichert sind. Die Schweizer Franchisen für Erwachsene reichen von CHF 300 bis CHF 2.500 pro Jahr. Die Kosten können von der schweizerischen Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden, abzüglich der Quellensteuer.
Was ist die Steuerrückerstattung und wann erhalte ich sie?: Die Rückerstattung ist die Rückerstattung, die die Agentur der Einnahmen den Grenzgängern zuerkennt, wenn die einbehaltene schweizerische Steuer niedriger ist als die fällige italienische Einkommensteuer. Sie wird in der Deklaration 730 bis zum 31. Mai berechnet und in der Regel zwischen April und Juni des Folgejahres ausbezahlt. Der Betrag variiert zwischen einigen Hundert und Tausend Euro pro Jahr, abhängig vom Gesamteinkommen und der familiären Situation.
Wie funktioniert die Rentenkoordination zwischen der schweizerischen AHV/BVG und dem italienischen NISF?: Die in der Schweiz gezahlten Beiträge (AHV und BVG) werden bei der Berechnung der künftigen Rente vollständig von Italien anerkannt. Der Grenzgänger akkumuliert eine einzigartige Vorsorgeposition, die schweizerische und italienische Zahlungen, koordiniert durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976, ohne Verlust von Beitragsjahren kombiniert.