Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern im neuen Abkommen von 2024?

Ab dem 17. Juli 2023 unterscheidet die neue Vereinbarung zwei Kategorien. Ältere Grenzgänger (bereits vor diesem Datum Grenzgänger) haben Anspruch auf eine Franchise von € 7.500 pro Jahr auf das italienische Einkommen, mit einer Übergangsregelung bis 2033. Neue Grenzgänger (ab diesem Datum) profitieren von einer höheren Selbstbeteiligung von 10.000 € pro Jahr. Beide senken die italienische Steuerbemessungsgrundlage und damit die geschuldete IRPEF erheblich.

In welchem Land bezahle ich die Quellensteuer?

Die Quellensteuer wird ausschliesslich vom schweizerischen Arbeitgeber nach den Sätzen des Kantons Tessin einbehalten. Italien erhebt keinen arbeitsparallelen Abzug. Der Grenzgänger muss jedoch das Einkommen in Italien deklarieren und kann eine Steuergutschrift (EG-Rahmen des Modells 730) in Höhe der bereits gezahlten schweizerischen Steuern beantragen, um eine vollständige Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Wie funktioniert das KVG für einen Grenzgänger der Kategorie G?

Die schweizerische Krankenversicherung (KVG) ist für Grenzgänger der Kategorie G obligatorisch. Sie haben die Wahl, sich in der Schweiz zu versichern oder im italienischen System zu bleiben, wenn sie bereits von einem Ehegatten oder Familienangehörigen versichert sind. Die Schweizer Franchisen für Erwachsene reichen von CHF 300 bis CHF 2.500 pro Jahr. Die Kosten können von der schweizerischen Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden, abzüglich der Quellensteuer.

Was ist die Steuerrückerstattung und wann erhalte ich sie?

Die Rückerstattung ist die Rückerstattung, die die Agentur der Einnahmen den Grenzgängern zuerkennt, wenn die einbehaltene schweizerische Steuer niedriger ist als die fällige italienische Einkommensteuer. Sie wird in der Deklaration 730 bis zum 31. Mai berechnet und in der Regel zwischen April und Juni des Folgejahres ausbezahlt. Der Betrag variiert zwischen einigen Hundert und Tausend Euro pro Jahr, abhängig vom Gesamteinkommen und der familiären Situation.

Wie funktioniert die Rentenkoordination zwischen der schweizerischen AHV/BVG und dem italienischen NISF?

Die in der Schweiz gezahlten Beiträge (AHV und BVG) werden bei der Berechnung der künftigen Rente vollständig von Italien anerkannt. Der Grenzgänger akkumuliert eine einzigartige Vorsorgeposition, die schweizerische und italienische Zahlungen, koordiniert durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976, ohne Verlust von Beitragsjahren kombiniert.

Leben in Dizzasco und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 4 September 2026

Morgendlicher Blick auf den Luganer See mit Alpen im Hintergrund und Auto auf der Straße zum Grenzübergang.

Praktischer Leitfaden für Grenzgänger: Bewilligung G, Steuern, AHV/BVG, KVG, Rückerstattungen, Reisezeiten und Lebenshaltungskosten zwischen Dizzasco und Tessin.

Kontext

Kurz gesagt

Neues Grenzübereinkommen ab 1. Januar 2024
Freibetrag €7.500 (alte) und €10.000 (neue Grenzgänger)
Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten
G-Bewilligung für tägliche Arbeit im Kanton Tessin

Wichtige Fakten

Was: In der Lombardei leben und in der Schweiz im Kanton Tessin als Grenzgänger arbeiten
Wann: Neues Abkommen ab 1. Januar 2024
Wo: Dizzasco, Grenzübergänge Chiasso und Brogeda nach Tessin
Wer: Grenzgänger der Kategorie G mit Beschäftigung in der Schweiz
Freibetrag: €7.500 (alte), €10.000 (neue ab 17. Juli 2023)
Abkommen: 9. Dezember 1976 (Doppelbesteuerung)

…

Operative Details

Steuern, Doppelbesteuerung und Steuergutschrift

In Dizzasco bedeutet Leben, zwei parallele Steuersysteme zu navigieren: das schweizerische System der Schweiz (wo gearbeitet wird) und das italienische System (wo gelebt wird). Die Logik des Abkommens vom 9. Dezember 1976 besteht darin, zu verhindern, dass dasselbe Einkommen zweimal vollständig besteuert wird.

Die schweizerische Quellensteuer wird vom Arbeitgeber auf der Grundlage der Bundes-, Kantons- und Gemeindeabgaben des Kantons Tessin einbehalten und liegt typischerweise zwischen 15 % und 25 % des Bruttoeinkommens. Der italienische Grenzgänger muss jedoch auch in Italien eine Einkommensteuererklärung einreichen, wo das Einkommen nach der IRPEF besteuert wird: 23 % bis €28.000, 35 % von €28.001 bis €50.000, 43 % über €50.000. Ohne Schutz würde das Einkommen einer vollständigen Doppelbesteuerung unterliegen. Die Lösung ist die Steuergutschrift, die im Feld CE der Steuererklärung 730 anerkannt wird: der bereits gezahlte schweizerische Steuerbetrag wird von der italienischen IRPEF abgezogen. Da die schweizerischen Steuersätze in der Regel niedriger sind, erhält der Grenzgänger oft einen positiven Betrag (die Steuerrückerstattung) von der Steuerbehörde, der typischerweise zwischen April und Juni ausgezahlt wird.

…

Wichtige Punkte

Vorgehensweise: Vom G-Genehmigung zur Berechnung des Nettogehalts

Schritt 1: G-Genehmigung und Anmeldung in der Schweiz

Der erste konkrete Schritt besteht darin, dass der Schweizer Arbeitgeber die G-Genehmigung bei der SEM (Staatssekretariat für Migration) beantragt. Dieser Prozess dauert in der Regel 1–2 Monate. Sobald die Genehmigung erteilt ist, erhält der Grenzgänger die physische Genehmigung, die ein Jahr gültig ist und verlängert werden kann. Gleichzeitig muss sich der Grenzgänger in der Gemeinde Dizzasco als Grenzgänger anmelden und die Schweizer Steueridentifikationsnummer (SIN) erhalten, die für die italienische Steuererklärung erforderlich ist.

Schritt 2: Einkommensteuererklärung und Anlage CE

Jedes Jahr bis zum 31. Mai muss der Grenzgänger die italienische Einkommensteuererklärung (Modell 730 oder Redditi Persone Fisiche) einreichen. Der Schweizer Arbeitgeber stellt den Steuerausweis (CU) bis Februar mit den Einkommensdaten und bereits einbehaltenen Steuern zur Verfügung. Der Grenzgänger muss die Anlage CE der Steuererklärung ausfüllen, in der das in der Schweiz deklarierte Einkommen und die gezahlte Schweizer Steuer angegeben werden. Die Steuerbehörde erkennt den Steuergutschrift automatisch an und berechnet eventuelle positive Rückerstattungen.

Schritt 3: Berechnung des Nettogehalts und Simulation

Das monatliche Nettogehalt hängt vom Bruttogehalt, der Quellensteuersatz im Kanton Tessin, den Sozialversicherungsbeiträgen, der Krankenversicherung und dem Familienstand ab. Eine Schätzung für ein Bruttogehalt von CHF 4.500 könnte eine Gesamtabzug (Steuern + Beiträge AHV/IV/EO/ALV/UVG/LAINF/LAMal) von etwa 25–30 % vorsehen, was ein Nettogehalt von etwa CHF 3.100–3.375 ergibt. Diese Zahl variiert erheblich je nach Wohnort, Kanton, Anzahl der Kinder und Wahl der LAMal.

…

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern im neuen Abkommen von 2024?: Ab dem 17. Juli 2023 unterscheidet die neue Vereinbarung zwei Kategorien. Ältere Grenzgänger (bereits vor diesem Datum Grenzgänger) haben Anspruch auf eine Franchise von € 7.500 pro Jahr auf das italienische Einkommen, mit einer Übergangsregelung bis 2033. Neue Grenzgänger (ab diesem Datum) profitieren von einer höheren Selbstbeteiligung von 10.000 € pro Jahr. Beide senken die italienische Steuerbemessungsgrundlage und damit die geschuldete IRPEF erheblich.
In welchem Land bezahle ich die Quellensteuer?: Die Quellensteuer wird ausschliesslich vom schweizerischen Arbeitgeber nach den Sätzen des Kantons Tessin einbehalten. Italien erhebt keinen arbeitsparallelen Abzug. Der Grenzgänger muss jedoch das Einkommen in Italien deklarieren und kann eine Steuergutschrift (EG-Rahmen des Modells 730) in Höhe der bereits gezahlten schweizerischen Steuern beantragen, um eine vollständige Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Wie funktioniert das KVG für einen Grenzgänger der Kategorie G?: Die schweizerische Krankenversicherung (KVG) ist für Grenzgänger der Kategorie G obligatorisch. Sie haben die Wahl, sich in der Schweiz zu versichern oder im italienischen System zu bleiben, wenn sie bereits von einem Ehegatten oder Familienangehörigen versichert sind. Die Schweizer Franchisen für Erwachsene reichen von CHF 300 bis CHF 2.500 pro Jahr. Die Kosten können von der schweizerischen Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden, abzüglich der Quellensteuer.
Was ist die Steuerrückerstattung und wann erhalte ich sie?: Die Rückerstattung ist die Rückerstattung, die die Agentur der Einnahmen den Grenzgängern zuerkennt, wenn die einbehaltene schweizerische Steuer niedriger ist als die fällige italienische Einkommensteuer. Sie wird in der Deklaration 730 bis zum 31. Mai berechnet und in der Regel zwischen April und Juni des Folgejahres ausbezahlt. Der Betrag variiert zwischen einigen Hundert und Tausend Euro pro Jahr, abhängig vom Gesamteinkommen und der familiären Situation.
Wie funktioniert die Rentenkoordination zwischen der schweizerischen AHV/BVG und dem italienischen NISF?: Die in der Schweiz gezahlten Beiträge (AHV und BVG) werden bei der Berechnung der künftigen Rente vollständig von Italien anerkannt. Der Grenzgänger akkumuliert eine einzigartige Vorsorgeposition, die schweizerische und italienische Zahlungen, koordiniert durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976, ohne Verlust von Beitragsjahren kombiniert.