Was ist der Unterschied zwischen der Franchise für alte und neue Grenzgänger in der Neuen Grenzgängervereinbarung 2024?

Nach der am 1. Januar 2024 in Kraft getretenen Neuen Grenzgängervereinbarung haben neue Grenzgänger (Status nach dem 17. Juli 2023 erworben) Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von CHF 10 '000.- auf das in Italien deklarierte Einkommen. Wer vor diesem Zeitpunkt bereits Grenzgänger war, profitiert von einer Befreiung von CHF 7.500, jedoch innerhalb einer Übergangsregelung, die bis 2033 gilt. Diese Differenzierung wirkt sich direkt auf die italienische Steuerbemessungsgrundlage aus: Einkommen bis zur Selbstbeteiligung sind von der Einkommensteuer befreit, während der Überschuss nach progressiven Sätzen besteuert wird (23%, 33%, 43%).

Wie funktioniert die Steuergutschrift, um eine Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz zu vermeiden?

Die Quellensteuer wird NUR von der Schweiz auf das Erwerbseinkommen einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch das System der Steuergutschrift, das durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976 geregelt wird. Der Grenzgänger füllt den EG-Rahmen der italienischen Steuererklärung (Vordruck 730) aus und gibt die in der Schweiz einbehaltene Quellensteuer an, die automatisch von der geschuldeten ESt abgezogen wird. Wenn die Gutschrift die italienische Steuer übersteigt, erfolgt die Rückerstattung.

Was sind die wichtigsten Beiträge, die ein Grenzgänger in der Schweiz zu zahlen hat?

In der Schweiz werden folgende Sozialbeiträge auf der Lohnabrechnung einbehalten: AHV/IV/EO zu 5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers, ALV/VK zu 1.1% (mit einer Einkommensobergrenze von CHF 148.200), UVG von 0.7% bis 1.5% je nach Branche, BVG (zweite Pensionssäule) von 7% bis 18% je nach Altersgruppe (ab 25 Jahren). Für einen 30-jährigen Grenzgänger reduziert die Summe dieser Beiträge das monatliche Brutto um ca. 15-18%.

Habe ich Anspruch auf das schweizerische KVG, auch wenn ich als Grenzgänger in Italien wohne?

Ja. Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Sie können sich bei der Schweizerischen Krankenversicherung (KVG) anmelden oder einen gleichwertigen italienischen Versicherungsschutz aufrechterhalten. Das KVG ist in der Schweiz gesetzlich vorgeschrieben. Die Erwachsenenfranchisen für das KVG liegen zwischen CHF 300 und CHF 2.500 pro Jahr, was bedeutet, dass der Grenzgänger die Gesundheitskosten bis zu dieser Obergrenze direkt trägt, bevor die Versicherung die Kosten übernimmt.

Wie lange ist die G-Genehmigung gültig und wie wird sie erneuert?

Die Bewilligung G berechtigt zur Grenzarbeit für bis zu 8 aufeinanderfolgende Jahre und ist verlängerbar. Das Verlängerungsgesuch ist innerhalb von 30 Tagen vor Ablauf bei der kantonalen Verwaltung Graubünden (oder über den Arbeitgeber) einzureichen. Die G-Bewilligung berechtigt nicht zur Selbstständigkeit oder zu freien Berufen in der Schweiz, sondern gilt für unselbständige Beschäftigungsverhältnisse.

Leben in St. Jakob Philipp und Arbeiten in Graubünden

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 7 September 2026 · Aktualisiert am 25 September 2026

Geparktes Auto auf Bergstraße im Tessin bei Sonnenuntergang, mit Blick auf Graubündner Alpen im Hintergrund

Neue Frontalieri-Vereinbarung 2024, Steuern, KVG und AHV: Der komplette Leitfaden für den Umzug nach San Giacomo Filippo und die Arbeit in Graubünden als Grenzgänger.

Kontext

In Kürze

Neue Grenzgängervereinbarung, gültig ab 1. Januar 2024, Selbstbehalt CHF 10.000 für neue Grenzgänger
Quellensteuer NUR in der Schweiz einbehalten, Steuergutschrift in Italien über EG-Rahmen von 730
AHV/IV/EO-Beiträge 5.3%, UVG 0.7-1.5%, BVG 7-18% je nach Alter

Eckdaten

Vereinbarung: Neue Grenzgängervereinbarung, unterzeichnet am 23. Dezember 2020
Gültigkeit: 1. Januar 2024 (Ratifizierung IT: Gesetz 83 vom 13. Juni 2023)
Neue Grenzgänger-Franchise: CHF 10 '000 (alte Grenzgänger: CHF 7' 500 bis 2033)
Steuer: NUR in der Schweiz einbehalten, keine Doppelbesteuerung mit Steuergutschrift
Basisabkommen: italienisch-schweizerisches Abkommen vom 9. März 1976
Arbeitserlaubnis: G-Genehmigung gültig bis zu 8 Jahre verlängerbar

Die neue Steuerregelung für Grenzgänger ab 1. Januar 2024

Das Pendeln zwischen San Giacomo Filippo, einer Gemeinde in der Provinz Brescia in der Lombardei, und Graubünden ist eine konsolidierte Wahl für diejenigen, die Beschäftigungsmöglichkeiten außerhalb der Landesgrenzen suchen. Seit dem Inkrafttreten der Neuen Frontalieri-Vereinbarung am 1. Januar 2024 (in Italien durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert) haben sich die Steuer- und Beitragsvorschriften für das grenzüberschreitende Arbeitsverhältnis erheblich geändert. Die neue Regelung definiert die wirtschaftlichen Belastungen und administrativen Verantwortlichkeiten derjenigen, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten, neu und unterscheidet klar zwischen bestehenden Grenzgängern und neuen Grenzgängern.

Wer

Operative Details

Arbeitsbewilligung und Sozialleistungsrechte für Grenzgänger

Um in den Graubünden als in Italien wohnhafter Person legal arbeiten zu können, ist die Arbeitsbewilligung G unerlässlich, die die Grenzgängerarbeit bis zu 8 aufeinanderfolgenden Jahren mit der Möglichkeit der Verlängerung erlaubt. Die Arbeitsbewilligung G wird von der kantonalen Verwaltung der Graubünden verwaltet und bildet die rechtliche Grundlage für den täglichen Pendelverkehr. Wer in San Giacomo Filippo wohnt und ein Arbeitsangebot in den Graubünden hat, kann die Arbeitsbewilligung G direkt beim Schweizer Arbeitgeber oder über einen auf Arbeitsbewilligungen für Grenzgänger spezialisierten Berater beantragen.

Eine der wichtigsten Änderungen, die das Neue Grenzgängerabkommen mit sich bringt, betrifft die Krankenversicherung (KVG). Grenzgänger mit Arbeitsbewilligung G haben die Wahl: Sie können sich entweder in der Schweizer Krankenversicherung anmelden oder eine italienische Deckung beibehalten, vorausgesetzt, diese ist gleichwertig. Die Selbstbehalte für Erwachsene bei der Schweizer KVG reichen von CHF 300 bis CHF 2.500 pro Jahr, was bedeutet, dass der Grenzgänger die Gesundheitskosten bis zu diesem Betrag selbst trägt, bevor die Versicherung einspringt.

Praktische Auswirkungen auf den Lohnzettel und die Steuererklärung

Wer in San Giacomo Filippo wohnt und in den Graubünden arbeitet, wird auf seinem Schweizer Lohnzettel Abzüge für AHV, IV, EO, ALV und BVG sehen. Diese Abzüge sind obligatorisch und nicht verhandelbar, obwohl der Schweizer Arbeitgeber verpflichtet ist, sie transparent zu kommunizieren. Das monatliche Bruttoeinkommen wird daher um die Summe dieser Beiträge gekürzt, was für eine Person im Alter von 25 bis 35 Jahren (aufgrund des BVG in dieser Altersgruppe) im Vergleich zu den alleinigen italienischen Beiträgen erheblich ist.

Nach dem Ausfüllen der italienischen Steuererklärung muss der Grenzgänger das gesamte in den Graubünden erzielte Einkommen im Feld CE des Modells 730 angeben, wo er automatisch den Steuergutschrift erhält, die der in der Schweiz einbehaltenen Quellensteuer entspricht. Dieses System verhindert die doppelte Besteuerung: Italien anerkennt die in der Schweiz gezahlten Steuern und zieht sie von seiner eigenen Bemessungsgrundlage ab.

Vor- und Nachteile des Umzugs nach San Giacomo Filippo

Vorteile für den Grenzgänger:

Durchschnittlich höhere Löhne in den Graubünden im Vergleich zum italienischen Grenzgebiet
Anspruch auf AHV, IV, EO, BVG auch wenn in Italien wohnhaft (in der Schweiz konsolidierte Rentenrechte)
Generell niedrigere Lebenshaltungskosten in San Giacomo Filippo im Vergleich zum Tessin
Geografische Nähe zum Arbeitsplatz für diejenigen, die einen Standort in den südlichen Graubünden (Sondrio, Chiavenna, Morbegno) haben
Möglichkeit, von der Steuerfreibetrag von CHF 10.000 (oder CHF 7.500, wenn bereits Grenzgänger) in der italienischen Steuererklärung zu profitieren

Nachteile für den Grenzgänger:

Täglicher Pendelverkehr auf oft winterlichen und saisonal gesperrten Bergstraßen
Komplexität der Steuer- und Verwaltungsangelegenheiten aufgrund zweier verschiedener Rechtssysteme
Transportkosten, Schweizer Autobahnvignette, Kraftstoff und Fahrzeugwartung
Einschränkungen bei den Karriereoptionen: Die Arbeitsbewilligung G erlaubt keine selbstständige Tätigkeit oder freie Berufe in der Schweiz
Notwendigkeit, zwei Gesundheitssysteme und zwei Sozialversicherungssysteme gleichzeitig zu verwalten

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Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Prozedur für den Umzug und den Arbeitsbeginn

Bevor Sie die endgültige Entscheidung treffen, nach San Giacomo Filippo umzuziehen, ist es wichtig, eine logische Abfolge von administrativen und rechtlichen Verpflichtungen zu befolgen. Der erste Schritt besteht darin, ein formelles Arbeitsangebot in den Graubünden zu erhalten: Ohne einen unterzeichneten Arbeitsvertrag kann kein Arbeitsbewilligung beantragt werden. Der Schweizer Arbeitgeber ist der erste Akteur in diesem Verfahren. Sobald Sie den Einstellungsbrief erhalten haben, können Sie die Arbeitsbewilligung G bei der zuständigen kantonalen Behörde der Graubünden (oder über den Arbeitgeber selbst) beantragen. Die Arbeitsbewilligung G ist bis zu 8 Jahre gültig und muss verlängert werden, wenn die Pendelarbeit fortgesetzt werden soll.

Gleichzeitig müssen Sie den Wohnsitzwechsel beim italienischen Finanzamt melden: Wenn Sie von einer anderen Gemeinde nach San Giacomo Filippo umziehen, müssen Sie die neue Adresse innerhalb der von den Gemeindevorschriften festgelegten Frist beim örtlichen Gemeindeamt registrieren lassen. Parallel dazu müssen Sie sich bei der AHV/IV in der Schweiz anmelden: Der Schweizer Arbeitgeber wird eine AHV-Nummer (Sozialversicherungsnummer) anfordern. Wenn Sie diese nicht besitzen, müssen Sie sie bei der kantonalen Ausgleichskasse über das Voranmeldeverfahren beantragen.

Innerhalb von drei Monaten nach Arbeitsbeginn müssen Sie eine Krankenversicherung (KVG) bei einer Schweizer Versicherung abschließen (oder eine gleichwertige italienische Abdeckung beibehalten). Die KVG ist eine gesetzliche Verpflichtung in der Schweiz, und das Fehlen einer Abdeckung führt zu Sanktionen und Ablehnung von Behandlungen. Die meisten Grenzgänger in der Lombardei entscheiden sich für eine Schweizer KVG aufgrund der Kostentransparenz und der umfassenderen Abdeckung.

Es wird empfohlen, ein Bankkonto in der Schweiz zu eröffnen: Viele Schweizer Arbeitgeber verlangen eine Schweizer Kontodomiciliation für die Gehaltszahlung, um die Lohnabrechnung und die Beiträge zu vereinfachen. Schließlich müssen Sie sich bei der Gemeinde San Giacomo Filippo registrieren, um die lokalen administrativen Verpflichtungen in Bezug auf den Wohnsitz abzuschließen.

Wichtige Fristen für den Grenzgänger

Arbeitsbewilligung G: Vor Arbeitsbeginn beantragen. Das Verfahren dauert im Durchschnitt 2-4 Wochen.
Italienische Steuererklärung: Bis zum 30. November des folgenden Jahres (Modell 730 oder Unico, mit der Möglichkeit einer Verlängerung durch einen Steuerberater).
Verlängerung der Arbeitsbewilligung G: Innerhalb von 30 Tagen vor Ablauf, alle 8 Jahre.
Meldung des Wohnsitzwechsels: Innerhalb von 8 Tagen nach dem tatsächlichen Umzug beim Einwohnermeldeamt von San Giacomo Filippo.

Werkzeuge und Ressourcen für den Grenzgänger

Um die konkreten steuerlichen Auswirkungen Ihrer Entscheidung, nach San Giacomo Filippo umzuziehen, zu überprüfen, verwenden Sie unseren Nettoeinkommensrechner, um die Grenzgänger-Lohnabrechnung Monat für Monat zu simulieren, unter Berücksichtigung aller Schweizer Beiträge (AHV/IV/EO/ALV/BVG) und der italienischen steuerlichen Behandlung. Sie können auch den Artikel zur Arbeitsbewilligung G für eine detaillierte Prozedur und die Ausstellungszeiten konsultieren und den Vergleich zwischen Arbeitsbewilligung G und Aufenthaltsbewilligung B verwenden, falls Sie einen dauerhafteren Umzug (Aufenthaltsbewilligung B = ständiger Wohnsitz) in Betracht ziehen.

Bleiben Sie über die rechtlichen Entwicklungen informiert: Die grenzüberschreitende Besteuerung unterliegt ständigen Änderungen. Das neue Grenzgängerabkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, wird während der Übergangsphase 2024-2033 regelmäßigen Überprüfungen unterzogen. Überwachen Sie regelmäßig das Portal der italienischen Finanzbehörde und die Mitteilungen der kantonalen Ausgleichskasse der Graubünden für eventuelle Aktualisierungen bezüglich der Steuergutschrift, der Freibeträge und der Zusammenfassenden Erklärung CE.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen der Franchise für alte und neue Grenzgänger in der Neuen Grenzgängervereinbarung 2024?: Nach der am 1. Januar 2024 in Kraft getretenen Neuen Grenzgängervereinbarung haben neue Grenzgänger (Status nach dem 17. Juli 2023 erworben) Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von CHF 10 '000.- auf das in Italien deklarierte Einkommen. Wer vor diesem Zeitpunkt bereits Grenzgänger war, profitiert von einer Befreiung von CHF 7.500, jedoch innerhalb einer Übergangsregelung, die bis 2033 gilt. Diese Differenzierung wirkt sich direkt auf die italienische Steuerbemessungsgrundlage aus: Einkommen bis zur Selbstbeteiligung sind von der Einkommensteuer befreit, während der Überschuss nach progressiven Sätzen besteuert wird (23%, 33%, 43%).
Wie funktioniert die Steuergutschrift, um eine Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz zu vermeiden?: Die Quellensteuer wird NUR von der Schweiz auf das Erwerbseinkommen einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch das System der Steuergutschrift, das durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976 geregelt wird. Der Grenzgänger füllt den EG-Rahmen der italienischen Steuererklärung (Vordruck 730) aus und gibt die in der Schweiz einbehaltene Quellensteuer an, die automatisch von der geschuldeten ESt abgezogen wird. Wenn die Gutschrift die italienische Steuer übersteigt, erfolgt die Rückerstattung.
Was sind die wichtigsten Beiträge, die ein Grenzgänger in der Schweiz zu zahlen hat?: In der Schweiz werden folgende Sozialbeiträge auf der Lohnabrechnung einbehalten: AHV/IV/EO zu 5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers, ALV/VK zu 1.1% (mit einer Einkommensobergrenze von CHF 148.200), UVG von 0.7% bis 1.5% je nach Branche, BVG (zweite Pensionssäule) von 7% bis 18% je nach Altersgruppe (ab 25 Jahren). Für einen 30-jährigen Grenzgänger reduziert die Summe dieser Beiträge das monatliche Brutto um ca. 15-18%.
Habe ich Anspruch auf das schweizerische KVG, auch wenn ich als Grenzgänger in Italien wohne?: Ja. Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Sie können sich bei der Schweizerischen Krankenversicherung (KVG) anmelden oder einen gleichwertigen italienischen Versicherungsschutz aufrechterhalten. Das KVG ist in der Schweiz gesetzlich vorgeschrieben. Die Erwachsenenfranchisen für das KVG liegen zwischen CHF 300 und CHF 2.500 pro Jahr, was bedeutet, dass der Grenzgänger die Gesundheitskosten bis zu dieser Obergrenze direkt trägt, bevor die Versicherung die Kosten übernimmt.
Wie lange ist die G-Genehmigung gültig und wie wird sie erneuert?: Die Bewilligung G berechtigt zur Grenzarbeit für bis zu 8 aufeinanderfolgende Jahre und ist verlängerbar. Das Verlängerungsgesuch ist innerhalb von 30 Tagen vor Ablauf bei der kantonalen Verwaltung Graubünden (oder über den Arbeitgeber) einzureichen. Die G-Bewilligung berechtigt nicht zur Selbstständigkeit oder zu freien Berufen in der Schweiz, sondern gilt für unselbständige Beschäftigungsverhältnisse.