Zählt die einmonatige Saisonarbeit für die AHV?

Ja, jeder AHV/IV/EO-Beitragsmonat wird protokolliert. Wenn du über 25 Jahre alt bist, trage auch je nach Altersgruppe (7-18% des Bruttobetrages) zum BVG (2. Säule) bei. Auch ein dreimonatiger Saisonvertrag begründet von der Schweiz registrierte und anerkannte Rentenansprüche. Bewahren Sie die Beitragsbescheinigungen für die Wiedervereinigung mit italienischen Karrieren auf, falls erforderlich.

Wo erkläre ich die Saisonarbeitseinkommen im Tessin?

In Italien über das Modell 730, in dem Sie ansässig sind. Im EG-Rahmen spezifizierst du das Einkommen aus ausländischer unselbständiger Arbeit (Schweiz), den Betrag der in der Schweiz entrichteten Quellensteuer (CHF umgerechnet in EUR) und erhältst die Steuergutschrift. Sie legen den vom Arbeitgeber ausgestellten schweizerischen Einkommensnachweis bei. Die jährliche Frist wird vom Finanzamt festgelegt (in der Regel April).

Ich bin ein neuer Grenzgänger: Wie funktioniert die Selbstbeteiligung von 10.000 € ?

Wenn Sie seit dem 17. Juli 2023 grenzüberschreitend tätig sind, haben Sie Anspruch auf eine Selbstbeteiligung (Befreiung) von € 10.000 pro Jahr auf das Gesamteinkommen aus unselbständiger Arbeit in der Schweiz. Alles, was 10.000 Euro übersteigt, ist in der Schweiz zu den lokalen Sätzen steuerpflichtig, bleibt aber 730 weiterhin der italienischen Steuergutschrift unterworfen. Dies ist günstiger als die bisherige Befreiung von EUR 7.500 für alte Grenzgänger.

Muss ich eine schweizerische Krankenversicherung (KVG) abschliessen?

Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Sie können wählen, ob Sie in der Schweiz (KVG) mit Erwachsenenfranchisen zwischen CHF 300 und CHF 2.500 versichert sein möchten oder im italienischen System (CMI) bei Ihrem beitragspflichtigen Schweizer Arbeitgeber bleiben möchten. Es ist eine wichtige Entscheidung: Bewerten Sie beide Optionen nach Deckung und Ihren gesundheitlichen Bedürfnissen.

Wie kann ich den in der Schweiz gezahlten Steuerüberschuss zurückerhalten?

Durch die Steuergutschrift im EG-Rahmen der Erklärung 730. Wenn die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer höher ist als die geschuldete italienische Einkommensteuer, erstattet Ihnen die Agentur der Einnahmen die Differenz (Rückerstattung). Wenn niedriger, zahlen Sie die Differenz. Der Mechanismus vermeidet die Doppelbesteuerung dank des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. März 1976.

Saisonarbeit im Tessin: Steuerleitfaden 2024–2026

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 22 August 2026 · Aktualisiert am 25 September 2026

Lugano-Tal an der Schweizer-italienischen Grenze, typisches Umfeld für saisonale Grenzgänger

Ab dem 1. Januar 2024 ändert das Neue Abkommen die Besteuerung: Schweizer Quellensteuer und italienische Rückerstattungen. So funktioniert es bei Saisonarbeitern.

Kontext

Auf einen Blick

Neues Grenzgängerabkommen seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
Quellensteuer wird NUR in der Schweiz einbehalten
Steuerrückerstattungen in Italien über die Steuererklärung 730 mit Steuergutschrift
AHV/BVG-Beiträge auf Grundlage des Schweizer Bruttolohns berechnet

Wichtige Fakten

Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (neues Grenzgängerabkommen)
Wo: Tessin und an Italien grenzende Kantone
Quellensteuer: Schweiz (einziges Land, das sie erhebt)
Steuerrückerstattungen: Italien mit Steuergutschrift (Abschnitt CE des Formulars 730)
Bisherige Grenzgänger: Steuerbefreiung € 7.500, Übergangsregelung 2024–2033
Neue Grenzgänger: Freibetrag € 10.000
AHV/IV/EO-Beitragssätze: 5,3% für Arbeitnehmer

Mit dem am 1. Januar 2024 in Kraft getretenen neuen Grenzgängerabkommen hat sich die steuerliche Situation für Personen, die saisonal im Tessin arbeiten, grundlegend geändert. Dieses am 23. Dezember 2020 unterzeichnete und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifizierte Abkommen gestaltet die steuerliche Behandlung der Grenzgänger vollständig neu. Der zentrale Punkt? Die Quellensteuer wird ausschließlich in der Schweiz einbehalten. Italien gewährt zur Vermeidung der Doppelbesteuerung die Steuergutschrift in der Steuererklärung (Abschnitt CE des Formulars 730). Für Saisonarbeitskräfte bedeutet dies dank des am 9. März 1976 unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommens ein transparenteres Verfahren und eine leichtere Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern.

Die Regelung für bisherige und neue Grenzgänger

Die Unterscheidung ist entscheidend: Wer bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war, fällt unter die Übergangsregelung. Für diese Arbeitnehmer gilt eine jährliche Steuerbefreiung von € 7.500, und die neue Regelung wird bis 2033 schrittweise angewandt. Wer ab dem 17. Juli 2023 eine Grenzgängertätigkeit aufnimmt, hat Anspruch auf einen Freibetrag von € 10.000. Dieser Unterschied ist kein bürokratisches Detail: Für eine Saisonarbeitskraft, die nur wenige Monate im Jahr arbeitet, kann der höhere Freibetrag den Unterschied zwischen keiner Steuer und einer erheblichen Steuerbelastung ausmachen. Der Permesso G bleibt das rechtliche Instrument zur Regelung der Saisonarbeit, wobei SEM (Staatssekretariat für Migration) und die Tessiner Kantonsbehörden die Verwaltungsverfahren und Bearbeitungszeiten verwalten.

Operative Details

Steuersätze und Beiträge: Wie viel zahlst du wirklich

Für Personen, die saisonal in der Schweiz arbeiten, folgt die Berechnung der Steuern und obligatorischen Beiträge klaren Regeln. Die Quellensteuer auf das Bruttoeinkommen wird vom Arbeitgeber einbehalten: Es gibt keinen einheitlichen eidgenössischen Steuersatz, sondern er hängt vom Kanton, von der Gemeinde und von der Einkommenshöhe ab. Gleichzeitig werden die obligatorischen Beiträge abgezogen: AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung), IV (Invalidenversicherung) und EO (Erwerbsersatzordnung) belaufen sich zusammen für den Arbeitnehmer auf 5,3% des Bruttolohns. Hinzu kommen ALV (Arbeitslosenversicherung) und NBU (Nichtberufsunfallversicherung) mit 1,1% (mit einer Obergrenze von CHF 148.200) sowie UVG (Unfallversicherung) zwischen 0,7% und 1,5%. Wenn du älter als 25 bist, zahlst du außerdem Beiträge in die berufliche Vorsorge (BVG, zweite Säule der Altersvorsorge) ein, mit Beitragssätzen von 7% bis 18% je nach Altersgruppe: Das ist eine direkte Investition in die künftige Rente.

In Italien greift unterdessen die IRPEF auf Einkommen, die nicht durch den Freibetrag abgedeckt sind: 23% bis € 28.000, 33% zwischen € 28.001 und € 50.000, 43% darüber. Dank der Steuergutschrift im Abschnitt CE des 730 werden die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern jedoch anerkannt, wodurch eine doppelte Belastung vermieden wird. AVS e LPP per stagionali verdienen besondere Aufmerksamkeit: Jeder Beitragsmonat zählt für die künftige Rente, auch wenn du nur drei Monate im Jahr arbeitest.

Konkretes Szenario: Zwei Erfahrungen im Vergleich

Ein bisheriger Grenzgänger, der im Juli beginnt und bis September im Tessin arbeitet (12 Wochen) und einen monatlichen Bruttolohn von CHF 4.500 erhält, profitiert vom Freibetrag von € 7.500: Die Schweizer Quellensteuer wird auf CHF 13.500 (drei Monate × 4.500) berechnet, aber der Teil innerhalb der Freibetragsgrenze wird bevorzugt behandelt. Bei einem neuen Grenzgänger in derselben Situation gilt direkt der Freibetrag von € 10.000: Wenn der saisonale Bruttolohn diesen Betrag überschreitet (CHF 13.500 × 1,35 ≈ EUR 13.500 beim durchschnittlichen Wechselkurs), zahlt er ab dem ersten Euro über EUR 10.000 Steuern auf die Differenz.

Der Unterschied ist nicht unerheblich: Bei gleicher Arbeitszeit und gleichem Stundenlohn zahlt ein bisheriger Grenzgänger im Übergangsregime (2024–2033) weniger Quellensteuer als ein Kollege, der nach Juli 2023 eingestellt wurde. Beide genießen jedoch denselben Schutz vor Doppelbesteuerung: Was sie in der Schweiz zahlen, wird vom im 730 angegebenen italienischen Einkommen abgezogen.

Wichtige Punkte

Vorgehensweise: praktische Checkliste für die erste Saisonarbeit

Wenn du kurz davorstehst, eine saisonale Tätigkeit im Tessin aufzunehmen, ist die Vorbereitung entscheidend. Überprüfe zunächst, ob du über Permesso G verfügst, der ordnungsgemäß bei SEM registriert ist: Dieses Dokument legitimiert deinen Aufenthalt und deine Erwerbstätigkeit in der Schweiz für den angegebenen Saisonzeitraum. Dein Arbeitgeber muss bei den kantonalen Steuerbehörden registriert sein (AFC/ESTV auf Bundesebene, kantonale Tessiner Verwaltung auf lokaler Ebene) und ist verpflichtet, die Beiträge an AVS/AI/IPG, AD/AC und LAINF gemäß den geltenden Beitragssätzen zu entrichten.

Wenn du die Lohnabrechnung erhältst, überprüfe, ob die einbehaltene Quellensteuer, der Bruttolohn, der Nettolohn und die Aufstellung der Beiträge klar angegeben sind. Bewahre alle Unterlagen auf: Zahlungsbelege, Bescheinigungen über AVS-Beiträge und Schreiben der Steuerbehörden. Wenn der Arbeitgeber die Beiträge nicht regelmäßig entrichtet oder die Steuer nicht einbehält, melde dies der SECO (Staatssekretariat für Wirtschaft) oder den kantonalen Behörden: Der Schutz der Arbeitnehmer hat Vorrang.

Am Ende der Saison (und insbesondere, wenn der Auftrag vor Jahresende endet) solltest du vom Arbeitgeber eine Einkommensbescheinigung (Lohnausweis) erhalten, aus der der Bruttolohn, die entrichtete Quellensteuer und die gezahlten Beiträge hervorgehen. Dieses Dokument ist für die italienische Steuererklärung unerlässlich: Wer das Feld CE des 730 korrekt ausfüllt, erhält eine Steuergutschrift für die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern.

Nächste Schritte: Steuererklärung und Rückerstattungen

Bis April des Folgejahres (die Frist kann je nach den Bestimmungen der Agenzia delle Entrate variieren) wirst du la dichiarazione 730 in Italien einreichen. Im Feld CE gibst du die Einkünfte aus ausländischer Arbeit (Schweiz) und die dort entrichtete Steuer an und erhältst eine Steuergutschrift bis zur Höhe der geschuldeten italienischen IRPEF. Wenn du in der Schweiz mehr Steuern gezahlt hast als in Italien, erhältst du eine Rückerstattung. Ist die italienische IRPEF hingegen höher, musst du die Differenz entrichten. Verwende calcolatore stipendio, um den Nettolohn im Voraus zu schätzen und ungefähr vorauszusehen, wie viel die abschließende Steuererklärung kosten wird: ein nützliches Instrument, um das saisonale Einkommen zu planen und bei der Abgabe der Steuererklärung nicht überrascht zu werden.

Häufig gestellte Fragen

Zählt die einmonatige Saisonarbeit für die AHV?: Ja, jeder AHV/IV/EO-Beitragsmonat wird protokolliert. Wenn du über 25 Jahre alt bist, trage auch je nach Altersgruppe (7-18% des Bruttobetrages) zum BVG (2. Säule) bei. Auch ein dreimonatiger Saisonvertrag begründet von der Schweiz registrierte und anerkannte Rentenansprüche. Bewahren Sie die Beitragsbescheinigungen für die Wiedervereinigung mit italienischen Karrieren auf, falls erforderlich.
Wo erkläre ich die Saisonarbeitseinkommen im Tessin?: In Italien über das Modell 730, in dem Sie ansässig sind. Im EG-Rahmen spezifizierst du das Einkommen aus ausländischer unselbständiger Arbeit (Schweiz), den Betrag der in der Schweiz entrichteten Quellensteuer (CHF umgerechnet in EUR) und erhältst die Steuergutschrift. Sie legen den vom Arbeitgeber ausgestellten schweizerischen Einkommensnachweis bei. Die jährliche Frist wird vom Finanzamt festgelegt (in der Regel April).
Ich bin ein neuer Grenzgänger: Wie funktioniert die Selbstbeteiligung von 10.000 € ?: Wenn Sie seit dem 17. Juli 2023 grenzüberschreitend tätig sind, haben Sie Anspruch auf eine Selbstbeteiligung (Befreiung) von € 10.000 pro Jahr auf das Gesamteinkommen aus unselbständiger Arbeit in der Schweiz. Alles, was 10.000 Euro übersteigt, ist in der Schweiz zu den lokalen Sätzen steuerpflichtig, bleibt aber 730 weiterhin der italienischen Steuergutschrift unterworfen. Dies ist günstiger als die bisherige Befreiung von EUR 7.500 für alte Grenzgänger.
Muss ich eine schweizerische Krankenversicherung (KVG) abschliessen?: Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Sie können wählen, ob Sie in der Schweiz (KVG) mit Erwachsenenfranchisen zwischen CHF 300 und CHF 2.500 versichert sein möchten oder im italienischen System (CMI) bei Ihrem beitragspflichtigen Schweizer Arbeitgeber bleiben möchten. Es ist eine wichtige Entscheidung: Bewerten Sie beide Optionen nach Deckung und Ihren gesundheitlichen Bedürfnissen.
Wie kann ich den in der Schweiz gezahlten Steuerüberschuss zurückerhalten?: Durch die Steuergutschrift im EG-Rahmen der Erklärung 730. Wenn die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer höher ist als die geschuldete italienische Einkommensteuer, erstattet Ihnen die Agentur der Einnahmen die Differenz (Rückerstattung). Wenn niedriger, zahlen Sie die Differenz. Der Mechanismus vermeidet die Doppelbesteuerung dank des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. März 1976.