Wie ändert sich die Besteuerung mit der neuen Frontalieri-Vereinbarung, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist?

Ab dem 1. Januar 2024 führt die Neue Vereinbarung (unterzeichnet am 23. Dezember 2020) progressive Einkommensbefreiungen ein: CHF 7.500 für Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 beschäftigt waren (Übergangsregelung bis 2033), CHF 10.000 für neue Grenzgänger. Die Quellensteuer wird von ESTV/ESFC ausschliesslich in der Schweiz einbehalten, die Steuergutschrift in Italien über den EG-Rahmen von 730 wird jedoch durch das Abkommen vom 9. Dezember 1976 garantiert. Diese Befreiungen reduzieren die Schweizer Steuerbemessungsgrundlage und damit den monatlichen Abzug.

Muss ich AHV- und BVG-Beiträge einzahlen, wenn ich im Wallis mit Bewilligung G arbeite?

Ja, Pflichtbeiträge: AHV/IV/EO 5.3% (Arbeitnehmer), ALV/KV 1.1% auf Löhne bis CHF 148.200, UVG 0.7-1.5%, BVG 7-18% für Altersgruppe ab 25 Jahren. Diese sind von der schweizerischen Steuerbemessungsgrundlage abzugsfähig. Sie garantieren schweizerische Alters-, Invaliden- und Unfalldeckung. Wenn Sie auch in INPS eingezahlt haben, bevor Sie die Genehmigung G erhalten haben, können Sie eine Rückerstattung für die überschüssigen Zeiträume beantragen.

Wie funktioniert die Krankenversicherung (KVG) für Grenzgänger in Pollein?

Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Beibehaltung der italienischen INPS-Versicherung (Kontinuität mit dem italienischen System) oder Unterzeichnung des privaten schweizerischen KVG mit Franchise CHF 300–2.500 Erwachsene. Die Auswahl ist innerhalb von 3 Monaten nach Erteilung der Bewilligung G. KVG deckt Leistungen in der Schweiz und dank bilateraler Abkommen oft auch in Italien ab; sie hat höhere Kosten als INPS, aber umfassendere Leistungen in der Schweiz.

Kann ich in Italien eine Steuergutschrift beantragen, wenn die Quellensteuer in der Schweiz einbehalten wird?

Ja, das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976 vermeidet Doppelbesteuerung. Füllen Sie den CE-Rahmen der italienischen Erklärung 730 aus und fügen Sie die Einbehaltungsbescheinigung der schweizerischen ESTV/ESFC bei. Die Agentur der Einnahmen wendet die Steuergutschrift an, indem sie den italienischen IRPEF-Satz (23–43%) mit dem schweizerischen Abzug vergleicht: Sie erstattet die Differenz, wenn der Abzug höher ist als die fällige italienische Steuer.

Welche Unterlagen benötige ich für den Antrag auf G-Genehmigung beim Walliser sem?

Kopie des Arbeitsvertrags, Schreiben des Arbeitgebers zur Bestätigung der Beschäftigung, italienische Wohnsitzbescheinigung der Gemeinde Pollein, gültiger Personalausweis, ausgefülltes VAM-Formular. Bearbeitungszeit: 2–4 Wochen mit vollständiger Dokumentation. Sobald Sie erhalten haben, registrieren Sie sich innerhalb der vorgesehenen Fristen beim INPS. Die G-Bewilligung kann jährlich erneuert werden, wenn die Verwendung fortgesetzt wird.

Wohnen in Pollein und Arbeiten im Wallis als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 25 August 2026

Alpenpfad zwischen Italien und der Schweiz mit Blick auf Walliser Alpen bei Sonnenuntergang

Grenzgänger Italien-Schweiz im Wallis: Steuervorschriften 2024, Bewilligung G, Quellensteuer, AHV, BVG, KVG, Rückerstattungen und praktische Verfahren.

Kontext

Kurzzusammenfassung - Frontalier Italien-Wallis reguliert durch Konvention 1976 und Neues Abkommen ab 1. Januar 2024 - Quellenaufschlag in der Schweiz eingehalten; Steuerabzug in Italien über CE-Bogen des 730 - Erlaubnis G: Antrag bei SEM/VAM mit Arbeitsvertrag und Dokumentation - AVS/LPP/LAMal: Pflichtbeiträge für Frontalier ## Schlüsselpunkte - Was: Fiskalregime für italienisch-schweizerische Frontalier mit Einkommenssteuerbefreiungen - Wann: Neues Abkommen in Kraft seit 1. Januar 2024 (Unterzeichnet am 23. Dezember 2020) - Wo: Pollein (Aosta-Vallei, Italien) — Wallis (Schweiz), grenzüberschreitender Grenzübergang - Wer: Frontalier mit Erlaubnis G - Konvention: Unterzeichnet am 9. Dezember 1976, vermeidet Doppelbesteuerung - Quellenaufschlag: Eingehalten ausschließlich in der Schweiz, nicht in Italien - Befreiung: CHF 7.500 (alte Frontalier vor 17.07.2023) oder CHF 10.000 (neue) Wer in Pollein, einer kleinen Gemeinde in der Aosta-Vallei, lebt und im schweizerischen Wallis arbeitet, muss sich mit einem spezifischen Fiskalregime auseinandersetzen, das durch die italienisch-schweizerische Konvention vom 9. Dezember 1976 und das am 1. Januar 2024 in Kraft getretene Neue Frontalierabkommen geregelt wird. Grundlage dieses Regimes ist die Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen den beiden Ländern: Der Quellenaufschlag wird ausschließlich in der Schweiz von der Bundesverwaltung für Steuern (BAST/ESTV) eingehalten, während Italien einen Steuerabzug über die Erklärung 730 durch Ausfüllen des CE-Bogens gewährt. Um legal im Wallis als italienischer Einwohner zu arbeiten, ist die Erlaubnis G (Frontalier) erforderlich, die vom schweizerischen Staatsschretariat für Migration (SEM) und vom Einwanderungsamt (VAM) des Ziellandkantons ausgestellt wird. Der Antrag erfordert einen Arbeitsvertrag, einen Brief des Arbeitgebers und die Dokumentation der italienischen Wohnsitzadresse. ### Das Steuerregime ab 2024 Das Neue Frontalierabkommen introduceiert differenzierte Einkommenssteuerbefreiungen: Frontalier, die bereits vor dem 17. Juli 2023 beschäftigt waren, behalten die Befreiung von CHF 7.500 bis 2033 (Übergangsregime), während neue Frontalier ab diesem Datum von einer Befreiung von CHF 10.000 profitieren. Diese Befreiungen reduzieren das schweizerische Steuererhalt und damit den Quellenaufschlag, der vom Arbeitgeber oder der BAST eingehalten wird. Italien gewährt den Steuerabzug über die Steuererklärung 730, CE-Bogen: Beifügen der schweizerischen Zertifikat der Einbehaltung und die Steuerbehörde wendet den Abzug automatisch an, vermeidert damit, dass der Frontalier zweimal für das gleiche Einkommen zahlt. Im Wallis variiert die schweizerische Bundessteuerquote für den Quellenaufschlag je nach Kanton und Gehalt. Die Schweiz ist kein EU-Mitglied, weshalb die Anwendung der bilateralen Konvention entscheidend ist. Die Pflichtbeiträge wirken sich direkt auf den Gehaltsscheck aus: AVS/AI/IPG 5,3% (Mitarbeiter), AD/AC 1,1% mit einem Höchstbetrag von CHF 148.200, LAINF 0,7–1,5%.

Operative Details

Sozialversicherungs- und Sozialrechte des Grenzgängers

Wer im Wallis mit Bewilligung G arbeitet, zahlt obligatorische Beiträge an das schweizerische System AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung), IV (Invalidenversicherung) und EO (Erwerbsersatz) in Höhe von insgesamt 5.3% zu Lasten des Mitarbeitenden. Diese Auszahlungen garantieren die schweizerische Altersrente ab dem gesetzlichen Alter (derzeit 65 Jahre für Männer, 64 Jahre für Frauen) sowie Invaliditäts- und Todesfallschutz. Die Beiträge sind vollumfänglich von der schweizerischen Steuerbemessungsgrundlage abzugsfähig.

Die obligatorische zweite Säule BVG (Beruflicher Vorsorgeplan) kommt ins Spiel, wenn der Jahreslohn CHF 21 '330 übersteigt. Der Steuersatz variiert je nach Altersgruppe ab 25 Jahren (7% bis 35 Jahre, schrittweise bis 18% über 55 Jahre). Die BVG-Beiträge SIND ebenfalls steuerlich absetzbar. Frontalisten, die in der Schweiz in AHV/BVG und in Italien in INPS eingezahlt haben, können Erstattungen vom INPS für die Zeiträume beantragen, in denen sie vor dem Umzug zum italienischen System beigetragen haben.

Krankenversicherung: Wahl zwischen schweizerischem und italienischem System

Grenzgänger mit G-Bewilligung haben ein Optionsrecht auf Krankenversicherung: Sie können die italienische Versicherung über INPS (Kontinuität der italienischen Vorsorge) aufrechterhalten oder eine KVG (private schweizerische Krankenversicherung) mit Selbstbeteiligungen von CHF 300 bis CHF 2.500 für Erwachsene abschliessen, je nach gewähltem Produkt.

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Verfahren zur Erlangung des Aufenthaltstitels G Der Antrag auf den Aufenthaltstitel G wird beim schweizerischen Staatssekretariat für Migration (SEM) über das Einwanderungsamt (VAM) des Walliser Kantons, in dem die Arbeitstätigkeit stattfindet, eingereicht. Erforderliche Dokumente: Arbeitsvertragskopie, Bestätigungsschreiben des Arbeitgebers über die Anstellung, italienisches Wohnsitzbescheinigung (ausgestellt durch die Gemeinde Pollein), gültiges Ausweis, ausgefülltes VAM-Antragsformular. Das SEM prüft den Antrag und erteilt den Aufenthaltstitel G, der normalerweise innerhalb von 2–4 Wochen erteilt wird, wenn die Dokumentation vollständig ist. Nach Erhalt des Aufenthaltstitels G muss sich der Grenzarbeiter bei der italienischen INPS innerhalb der vorgeschriebenen Frist anmelden, um die verpflichtende Eintragung in das italienische Sozialversicherungssystem aufrechtzuerhalten (optional, wenn das schweizerische System gewählt wird, jedoch stark empfohlen). Der Aufenthaltstitel G kann in der Regel jährlich verlängert werden, wenn die Voraussetzungen (kontinuierliche Beschäftigung, stabile Wohnsitzsituation) vorliegen. Nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses hat der Grenzarbeiter eine Übergangszeit, bevor er das schweizerische Territorium verlassen muss; im Falle kurzer Arbeitslosigkeit können schweizerische Arbeitslosenleistungen (Arbeitslosenversicherung, AD/AC 1.1%) in Anspruch genommen werden, wenn man angemeldet ist. ### Fristen und jährliche Steuererklärungen Die Quellensteuer in der Schweiz wird automatisch vom Arbeitgeber abgehalten und erfordert keine weiteren Aktionen des Grenzarbeiters, außer der Überprüfung der korrekten Anwendung der Einkommensfranchise (CHF 7.500 oder CHF 10.000 je nach Kategorie). Die italienische Einkommensteuererklärung (Modello 730-1) muss spätestens bis zum 30. Mai (sofern nicht verlängert) eingereicht werden. Im CE-Rahmen sind folgende Einträge erforderlich: das schweizerische Arbeitseinkommen, die abgehaltene Quellensteuer, der geltend gemachte Steuerabzug. Die Finanzverwaltung verarbeitet die Erklärung und teilt das Ergebnis (Rückerstattung, Abrechnung oder Restschuld) innerhalb des Jahres mit. Die in der Schweiz geleisteten Beiträge zur Alters- und Invalidenversicherung (AVS/LPP) werden jährlich vom Arbeitgeber oder über eine Zertifizierung durch die AFC/ESTV (Zertifizierungsmodell für Abzüge, online verfügbar) dokumentiert. Diese Daten sollten archiviert werden, um eventuelle Überprüfungen oder Rückerstattungsanträge zu unterstützen. Wenn der Grenzarbeiter auch bei der italienischen INPS angemeldet ist (für das verpflichtende oder freiwillige Regime), muss er sicherstellen, dass es im gleichen Kalenderjahr keine doppelten Zahlungen gibt. Verwenden Sie den Stipendienrechner, um Netto und Abzüge auf einem valaisanischen Grenzarbeiter-Lohnschein zu simulieren und den jährlichen Haushalt zu planen.

Häufig gestellte Fragen

Wie ändert sich die Besteuerung mit der neuen Frontalieri-Vereinbarung, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist?: Ab dem 1. Januar 2024 führt die Neue Vereinbarung (unterzeichnet am 23. Dezember 2020) progressive Einkommensbefreiungen ein: CHF 7.500 für Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 beschäftigt waren (Übergangsregelung bis 2033), CHF 10.000 für neue Grenzgänger. Die Quellensteuer wird von ESTV/ESFC ausschliesslich in der Schweiz einbehalten, die Steuergutschrift in Italien über den EG-Rahmen von 730 wird jedoch durch das Abkommen vom 9. Dezember 1976 garantiert. Diese Befreiungen reduzieren
Muss ich AHV- und BVG-Beiträge einzahlen, wenn ich im Wallis mit Bewilligung G arbeite?: Ja, Pflichtbeiträge: AHV/IV/EO 5.3% (Arbeitnehmer), ALV/KV 1.1% auf Löhne bis CHF 148.200, UVG 0.7-1.5%, BVG 7-18% für Altersgruppe ab 25 Jahren. Diese sind von der schweizerischen Steuerbemessungsgrundlage abzugsfähig. Sie garantieren schweizerische Alters-, Invaliden- und Unfalldeckung. Wenn Sie auch in INPS eingezahlt haben, bevor Sie die Genehmigung G erhalten haben, können Sie eine Rückerstattung für die überschüssigen Zeiträume beantragen.
Wie funktioniert die Krankenversicherung (KVG) für Grenzgänger in Pollein?: Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Beibehaltung der italienischen INPS-Versicherung (Kontinuität mit dem italienischen System) oder Unterzeichnung des privaten schweizerischen KVG mit Franchise CHF 300–2.500 Erwachsene. Die Auswahl ist innerhalb von 3 Monaten nach Erteilung der Bewilligung G. KVG deckt Leistungen in der Schweiz und dank bilateraler Abkommen oft auch in Italien ab; sie hat höhere Kosten als INPS, aber umfassendere Leistungen in der Schweiz.
Kann ich in Italien eine Steuergutschrift beantragen, wenn die Quellensteuer in der Schweiz einbehalten wird?: Ja, das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976 vermeidet Doppelbesteuerung. Füllen Sie den CE-Rahmen der italienischen Erklärung 730 aus und fügen Sie die Einbehaltungsbescheinigung der schweizerischen ESTV/ESFC bei. Die Agentur der Einnahmen wendet die Steuergutschrift an, indem sie den italienischen IRPEF-Satz (23–43%) mit dem schweizerischen Abzug vergleicht: Sie erstattet die Differenz, wenn der Abzug höher ist als die fällige italienische Steuer.
Welche Unterlagen benötige ich für den Antrag auf G-Genehmigung beim Walliser sem?: Kopie des Arbeitsvertrags, Schreiben des Arbeitgebers zur Bestätigung der Beschäftigung, italienische Wohnsitzbescheinigung der Gemeinde Pollein, gültiger Personalausweis, ausgefülltes VAM-Formular. Bearbeitungszeit: 2–4 Wochen mit vollständiger Dokumentation. Sobald Sie erhalten haben, registrieren Sie sich innerhalb der vorgesehenen Fristen beim INPS. Die G-Bewilligung kann jährlich erneuert werden, wenn die Verwendung fortgesetzt wird.