Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern nach der neuen Grenzgängervereinbarung 2024?

Das neue Abkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, unterscheidet: (i) Grenzgänger, die sich bereits vor dem 17. Juli 2023 im Status befanden, profitieren von einer Selbstbeteiligung von 7.500 € pro Jahr und einer Übergangsregelung zum Schutz bis 2033; (ii) neue Grenzgänger (ab diesem Datum) erhalten eine Selbstbeteiligung von 10.000 €. Das Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert.

Wo wird die Einkommenssteuer für einen Grenzgänger, der in Castello Cabiaglio lebt, berechnet und bezahlt?

Die Einkommensteuer wird vom Arbeitgeber ausschliesslich in der Schweiz einbehalten (Quellensteuer Schweiz). Italien anerkennt aufgrund des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. Dezember 1976 diese Primärbesteuerung und erhebt keine zusätzliche Steuer auf das von der Schweiz abhängige Arbeitseinkommen. Im EG-Rahmen der italienischen Erklärung 730 erklärt der Grenzgänger die gezahlte schweizerische Steuer und erhält sie als Steuergutschrift, wodurch das Risiko einer Doppelbesteuerung ausgeschlossen wird.

Welche Sozialversicherungsbeiträge zahlt ein Grenzgänger im Tessin?

Ein abhängiger Grenzgänger im Tessin zahlt: (i) AHV/IV/EO 5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers; (ii) UVG (Unfälle) 0.7-1.5%; (iii) BVG (obligatorischer Pensionsfonds) 7-18% vom Arbeitgeber nach Alter (ab 25 Jahren); (iv) ALV/VV (Arbeitslosigkeit) 1.1% bis zu einer Obergrenze von CHF 148.200. Diese Beiträge werden von der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung) und den zuständigen kantonalen Verwaltungen verwaltet.

Wie funktioniert die italienische Steuergutschrift, wenn ich in der Schweiz arbeite und dort bereits Steuern bezahle?

Das italienisch-schweizerische Doppelbesteuerungsabkommen (unterzeichnet am 9. Dezember 1976) legt fest, dass das Einkommen aus unselbständiger Arbeit in der Schweiz ausschliesslich in dem Staat besteuert wird, in dem man arbeitet. Im EG-Rahmen der italienischen Steuererklärung 730 erklären Sie den Betrag der gezahlten schweizerischen Steuer und erhalten diese als Steuergutschrift. Wenn die schweizerische Steuer höher ist als die italienische Steuer, die auf das gleiche Einkommen berechnet wird, zahlen Sie keine zusätzlichen Steuern in Italien.

Wohnen in Castello Cabiaglio und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 19 August 2026

Luftaufnahme des Grenzübergangs Tessin-Varese mit Alpenlandschaft und Grenzgebiet, realistische DSLR-Fotografie

Praxisleitfaden für die Verlegung: Standorte, Steuern neue Vereinbarungen 2024, AHV/BVG-BEITRÄGE, KVG, Bewilligungsverfahren G, Kosten und Nutzen.

Kontext

In Kürze

Castello Cabiaglio (Varese) ist ein Grenzgebiet, nur wenige Kilometer von den Tessiner Pässen Brogeda, Gaggiolo und Ponte Tresa entfernt
Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024 mit überarbeiteten Selbstbehalten (7.500 € alt, 10.000 € neu)
Quellensteuer NUR in der Schweiz für Grenzgänger G berechnet, italienische Steuergutschrift vermeidet Doppelbesteuerung
KVG (Schweizerische Krankenversicherung) obligatorisch für CH-Residenten, mit Option Optionsrecht an der italienischen Ssn

Eckdaten

Was: Grenzwohnsitz in Italien (Castello Cabiaglio, Varese) mit unselbständiger Arbeit im Kanton Tessin
Wann: 1. Januar 2024 (in Kraft Neues Frontalieri-Abkommen; unterzeichnet am 23. Dezember 2020, ratifiziert italienisches Gesetz 83 vom 13.06.2023)
Wo: Castello Cabiaglio; Zugangspässe: Brogeda, Gaggiolo, Ponte Tresa
Wer: Grenzgänger der Kategorie G (ausländische Arbeitnehmer in der Schweiz)
Doppelbesteuerungsabkommen: Unterzeichnet am 9. Dezember 1976 zwischen Italien und der Schweiz
Selbstbehalt 2024+: € 7.500 pro Jahr (Grenzgänger bereits vor dem 17.7.2023); € 10.000 (neu ab dem 17.7.2023)
IRPEF-Sätze: 23% bis € 28.000; 35% € 28.001–50.000; 43% über € 50.000

Castello Cabiaglio in der Provinz Varese ist seit Jahren ein beliebtes Ziel für Grenzgänger, die in Italien wohnen und in den Kanton Tessin pendeln. Seine geometrische Nähe zu den Grenzübergängen (Brogeda, Gaggiolo, Ponte Tresa) und seine im Allgemeinen niedrigeren Lebenshaltungskosten als

Operative Details

Konkrete Vorteile des Lebens in Castello Cabiaglio als Grenzgänger

Die Nähe zu den Pässen ist der Hauptvorteil. Ein Grenzgänger, der in Castello Cabiaglio wohnt, reduziert im Gegensatz zu denen, die weiter entfernte Gebiete im Varesotto oder in der Lombardei wählen, die Zeit und die Kosten für den täglichen Pendelverkehr zu den wichtigsten Beschäftigungszentren des Tessins (Lugano, Bellinzona, Mendrisio, Chiasso). Die Miet- und Wohnkosten in der Provinz Varese bleiben im Allgemeinen niedriger als im Kanton Tessin, so dass ein größerer Teil des Schweizer Bruttolohns erhalten bleibt.

Ein weiterer Vorteil, der durch die Neue Grenzgängervereinbarung 2024 explizit eingeführt wurde, betrifft das Bezugsrecht in der Krankenversicherung. Grenzgänger G können dem schweizerischen KVG beitreten (mit Erwachsenenfranchisen CHF 300–2.500 je nach Modell) oder sich für den Verbleib im italienischen Nationalen Gesundheitsdienst entscheiden. Diese Flexibilität ermöglicht es Personen mit ständigem Wohnsitz in Italien, weiterhin von der lokalen medizinischen Versorgung zu profitieren, was möglicherweise die Gesundheitskosten senkt.

Schließlich profitieren Grenzgänger in der Schweiz von allgemein höheren Gehältern und Leistungspaketen als auf dem italienischen Markt, was die Mobilitätskosten und die progressiven italienischen Steuersätze weitgehend ausgleicht.

Nachteile und versteckte Kosten

Das tägliche Pendeln, obwohl es von der Position des Castello Cabiaglio aus möglich ist, beinhaltet

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

## So ziehen Sie nach Castello Cabiaglio und erhalten eine Grenzübertrittsgenehmigung: Schritt-für-Schritt-Verfahren Schritt 1: Vorbereitende Dokumentation (vor der Arbeitssuche) Bereiten Sie vor der Kontaktaufnahme mit Arbeitgebern im Tessin die grundlegenden Dokumente vor: - Gültiger italienischer Pass oder Personalausweis - Lebenslauf - Bescheinigungen/Diplome der beruflichen Qualifikation, erforderlichenfalls ordnungsgemäß übersetzt - CAIS-Zertifikat (Certificate of Services History) vom INPS, wenn Sie bereits italienische Beiträge gezahlt haben (nützlich für die Koordinierung der sozialen Sicherheit) - Erklärung der Wohnfähigkeit in Italien (Mietvertrag, Katasterausweis, Schreiben des Eigentümers) Schritt 2: Stellenangebot und Antrag auf G-Genehmigung bei sem Nach Erhalt des offiziellen Angebots des Schweizer Arbeitgebers beantragt dieser (oder möglicherweise der Arbeitnehmer mit rechtlicher Unterstützung) die G-Genehmigung beim zuständigen sem für den Kanton Tessin. Der Antrag enthält: - Unterzeichneter Arbeitsvertrag oder Angebotsschreiben mit Startdatum - Erklärung der Notwendigkeit des Arbeitgebers (Bescheinigung, dass die Rolle nicht von einem ansässigen CH besetzt werden kann) - Gültiger Personalausweis des Arbeitnehmers - Nachweis des italienischen Wohnsitzes (Meldeauszug, Mietvertrag) Die Bearbeitungszeiten variieren (durchschnittlich 2 bis 6 Wochen) je nach Belastung durch das sem. Nach der Genehmigung erhalten Sie die Grenzarbeitserlaubnis. Schritt 3: Anmeldung bei der Beitragsverwaltung des Die Website bietet Ressourcen für die italienisch-schweizerische Steuerkoordination. Verwenden Sie den Rechner für eine realistische Simulation: Geben Sie Ihren erwarteten SVZ-Bruttolohn ein und erhalten Sie eine Schätzung des monatlichen Nettogehalts, der Steuern und der tatsächlichen Verfügbarkeit nach allen Pendelkosten. link

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern nach der neuen Grenzgängervereinbarung 2024?: Das neue Abkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, unterscheidet: (i) Grenzgänger, die sich bereits vor dem 17. Juli 2023 im Status befanden, profitieren von einer Selbstbeteiligung von 7.500 € pro Jahr und einer Übergangsregelung zum Schutz bis 2033; (ii) neue Grenzgänger (ab diesem Datum) erhalten eine Selbstbeteiligung von 10.000 €. Das Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert.
Wo wird die Einkommenssteuer für einen Grenzgänger, der in Castello Cabiaglio lebt, berechnet und bezahlt?: Die Einkommensteuer wird vom Arbeitgeber ausschliesslich in der Schweiz einbehalten (Quellensteuer Schweiz). Italien anerkennt aufgrund des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. Dezember 1976 diese Primärbesteuerung und erhebt keine zusätzliche Steuer auf das von der Schweiz abhängige Arbeitseinkommen. Im EG-Rahmen der italienischen Erklärung 730 erklärt der Grenzgänger die gezahlte schweizerische Steuer und erhält sie als Steuergutschrift, wodurch das Risiko einer Doppelbesteuerung ausge
Welche Sozialversicherungsbeiträge zahlt ein Grenzgänger im Tessin?: Ein abhängiger Grenzgänger im Tessin zahlt: (i) AHV/IV/EO 5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers; (ii) UVG (Unfälle) 0.7-1.5%; (iii) BVG (obligatorischer Pensionsfonds) 7-18% vom Arbeitgeber nach Alter (ab 25 Jahren); (iv) ALV/VV (Arbeitslosigkeit) 1.1% bis zu einer Obergrenze von CHF 148.200. Diese Beiträge werden von der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung) und den zuständigen kantonalen Verwaltungen verwaltet.
Kann ich mich dafür entscheiden, im italienischen nationalen Gesundheitsdienst zu bleiben, anstatt KVG zu unterzeichnen?: Ja. Die Neue Grenzgängervereinbarung 2024 erkennt das Optionsrecht für Grenzgänger G an: Sie können die italienische Krankenversicherung (SSN) beibehalten oder dem schweizerischen KVG beitreten (mit Erwachsenenfranchisen CHF 300–2.500, je nach Modell). Diese Wahl muss dem Arbeitgeber rechtzeitig mitgeteilt werden und hat Auswirkungen auf die Kosten und den Zugang zur Behandlung.
Wie funktioniert die italienische Steuergutschrift, wenn ich in der Schweiz arbeite und dort bereits Steuern bezahle?: Das italienisch-schweizerische Doppelbesteuerungsabkommen (unterzeichnet am 9. Dezember 1976) legt fest, dass das Einkommen aus unselbständiger Arbeit in der Schweiz ausschliesslich in dem Staat besteuert wird, in dem man arbeitet. Im EG-Rahmen der italienischen Steuererklärung 730 erklären Sie den Betrag der gezahlten schweizerischen Steuer und erhalten diese als Steuergutschrift. Wenn die schweizerische Steuer höher ist als die italienische Steuer, die auf das gleiche Einkommen berechnet wird,