Mit Cassano in Albese leben und im Tessin arbeiten (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

In kurzer Zusammenfassung

• Albese con Cassano ist eine Gemeinde in der Provinz Como, in der Valle d'Intelvi, am Grenzgebiet zum Kanton Tessin
• Neuer Frontaliervertrag in Kraft ab 1. Januar 2024
• Steuerabzug nur in der Schweiz; Steuerkredit in Italien
• G-Bescheinigung erforderlich; Freibetrag CHF 10'000 (neue Frontalier)

Hauptsächliche Fakten

• Was: Steuererklärung für abhängige Einkünfte in der Schweiz als Frontalier mit Wohnsitz in Como abgeben
• Wann: Neuer Vertrag ab 1. Januar 2024
• Wo: Grenze Kanton Tessin-Como (Durchgänge Brogeda, Chiasso, Gaggiolo, Ponte Tresa)
• Wer: Frontalier mit G-Bescheinigung, in der Schweiz beschäftigt, in Italien wohnhaft
• Betrag: Freibetrag CHF 10'000 jährlich (neue Frontalier); Ermässigung CHF 7'500 (alte Frontalier bis 2033)

Albese con Cassano, ein kleiner Ort in der Provinz Como in der Lombardei, zieht immer mehr Frontalier an, die sich für den Ort entscheiden, weil er nahe am Grenzgebiet zum Kanton Tessin liegt. Die Entscheidung, sich von einer italienischen Region in eine Grenzregion zu verlagern, ist nicht nur eine geografische Frage: sie hat bedeutende Auswirkungen auf die Steuern, die Sozialversicherung und die Arbeitsrechte im grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnis.

Mit der Einführung des neuen Frontaliervertrags am 1. Januar 2024 (unterzeichnet am 23. Dezember 2020 und in Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert) haben die Bedingungen des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. Dezember 1976 Änderungen erfahren, die direkt den Steuererhebungsbetrag für das Arbeitsverdienst und den sozialversicherungsrechtlichen Status von Personen, die in Como wohnen und in der Schweiz arbeiten, betreffen.

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Operative Details

Steuerregime an der Grenze im Jahr 2024-2033

Das neue Grenzverkehrabkommen ändert das Steuerregime für Personen, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten. Die Lohnsteuer wird ausschließlich von dem Schweizer Arbeitgeber einbehalten, entsprechend den Bundes-, Kanton- und Gemeindesteuersätzen des Tessins. Italien erhebt keine parallele Lohnsteuer: das Risiko einer Doppelbelastung wird durch den Mechanismus der Steuerabsetzberechtigung im Modell 730, Feld CE, geregelt.

Das bedeutet, dass als Grenzgänger, der in Como wohnt, eine bruttolohnschweizerische Gehaltsabrechnung (mit abgezogenen schweizerischen Steuern) erhält und anschließend den in Italien erzielten Umsatz im Modell 730, Feld CE, angibt und den schweizerischen Steuerabsetzberechtigung nutzt, um die italienische Steuer auf der gleichen Steuerbasis zu kompensieren.

Übergangsregime: alte und neue Grenzgänger

Das neue Abkommen unterscheidet zwischen zwei Kategorien:

Alte Grenzgänger (in Italien vor dem 17. Juli 2023 ansässig): profitieren von einer Steuerbefreiung von € 7.500 pro Jahr auf der italienischen Seite des Einkommens, gültig von 2024 bis 2033. Das bedeutet, dass der auf die italienische Steuer anfallende Einkommensbetrag um € 7.500 reduziert wird.

Neue Grenzgänger (in Italien ab dem 17. Juli 2023 ansässig): haben Anspruch auf eine Steuerbefreiung von € 10.000 pro Jahr, gültig für die gesamte Zeit, in der sie den Status eines Grenzgängers behalten.

Beide Regime bedeuten, dass der im Modell 730, Feld CE, angegebene Einkommensbetrag unverändert bleibt; die steuerliche Wirkung tritt nur auf der italienischen Seite der Steuererklärung auf.

Schweizer Steuern

In Tessin wird die Lohnsteuer durch Bundes-, Kanton- und Gemeindesteuersätze bestimmt. Als abhängiger Grenzgänger zahlst du automatisch:

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Wichtige Punkte

Praktische Anleitung: Für 5 Schritte zum Frontalier werden

Schritt 1: Arbeitsvertrag und Arbeitserlaubnis

Der erste Schritt besteht darin, einen Arbeitsvertrag mit einem Arbeitgeber im Tessin abzuschließen. Der Arbeitgeber stellt die erforderliche Dokumentation bereit, um die Arbeitserlaubnis als Frontalier (Arbeitserlaubnis G) bei der Questura in Como oder der zuständigen Landesregierung zu beantragen, abhängig von der Provinz des Wohnsitzes. Die Arbeitserlaubnis ermôglicht es, in der Schweiz als Frontalier zu arbeiten, der in Italien wohnt, und muss vor Beginn des Arbeitsverhältnisses beantragt werden. Die Bearbeitungszeit für die Arbeitserlaubnis G beträgt durchschnittlich 30-60 Tage.

Schritt 2: Anmeldung bei der INPS und Sozialversicherungsmitteilungen

Obwohl der Hauptbeitrag in der Schweiz (durch AVS) geleistet wird, ist es erforderlich, der INPS mitzuteilen, dass man als Frontalier mit Arbeit im Ausland arbeitet. Dies verhindert doppelte Beiträge und ermôglicht es, die in der Schweiz geleisteten Beiträge zur italienischen Pension (wenn im Zukunft beantragt) anzuerkennen. Kontakten Sie Ihren CAF-Referenzpunkt in Como, um die Erklärung der Frontalierstellung bei den italienischen Behörden abzulegen.

Schritt 3: Wahl und Anmeldung der Krankenversicherung

Wenn Sie in Italien wohnen, aber in der Schweiz arbeiten, können Sie zwischen:

• Schweizer Krankenversicherung (LAMal): universell, mit Franchisen CHF 300-2.500 für Erwachsene und variablen Monatsbeitrag für den Kanton/versicherer

• Italienische Versicherung (INPS/SSN): möglich, wenn Sie sich im italienischen System anmelden

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