Wer gilt als „alter Grenzgänger“ und wer als „neuer Grenzgänger“?

Alter Grenzgänger: Personen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 den Status eines Grenzgängers erworben hatten. Er profitiert von einer jährlichen Befreiung von 7500 € im Rahmen der Übergangsregelung 2024–2033. Neuer Grenzgänger: Erlangung des Status ab dem 17. Juli 2023 mit einer jährlichen Selbstbeteiligung von 10000 €. Die Unterscheidung ist dauerhaft und bestimmt den Einbehalt auf der schweizerischen Lohnabrechnung.

Wo wird die Quellensteuer für Grenzgänger einbehalten?

Ausschließlich in der Schweiz. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch Steuergutschrift: Im EG-Rahmen der Steuererklärung (Vordruck 730) erhält der Steuerpflichtige die gezahlten Schweizer Steuern zurück. Dieser Mechanismus ist im italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. Dezember 1976 vorgesehen.

Was ist die G-Genehmigung und wie kann man sie beantragen, um im Tessin zu arbeiten?

Permit G ist der Genehmigungstitel für in Italien ansässige Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten. Es muss vor Aufnahme der Tätigkeit beim Kanton Tessin angefordert werden, wobei ein Arbeitsvertrag, Ausweisdokumente und ein Nachweis des italienischen Wohnsitzes beizufügen sind. Die Bearbeitungszeit beträgt in der Regel 2–4 Wochen.

Was ist der Unterschied zwischen dem schweizerischen KVG und der italienischen Grenzgängerversicherung?

Grenzgänger mit G-Genehmigung können sich für das eine oder das andere entscheiden. Das schweizerische KVG sieht je nach Police Franchisen für Erwachsene von CHF 300–2500 pro Jahr vor. Die Wahl hängt von vergleichbaren Kosten, individuellen Gesundheitsbedürfnissen und der Bereitschaft ab, das Gesundheitswesen in der Schweiz oder in Italien zu managen.

Welche Vorsorgebeiträge (AHV/BVG) werden in der Schweiz einbehalten?

AHV/IV/EO: 5.3% des Bruttolohnes. AD/AC: 1.1% (mit Dach CHF 148200). BVG (2. Säule): 7–18% je nach Alter ab 25 Jahren. Diese bauen Rentenansprüche auf, die über dem italienischen System liegen, mit der Möglichkeit, die dritte Säule (3a) zu zeichnen.

Wohnen in Cocquio-Trevisago als Tessiner Grenzgänger: Guide 2024 (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 1 September 2026

Panoramablick auf Luganos Seeufer mit Wohn- und Bürogebäuden unter dem Monte San Salvatore.

Umzug nach Cocquio-Trevisago, um im Tessin zu arbeiten: die Neue Grenzgängervereinbarung 2024, Quellensteuer, Befreiungen von €7500- € 10000 und Schritt-für-Schritt-Verfahren.

Kontext

Kurz gesagt

Neues Grenzgängerabkommen ab dem 1. Januar 2024 in Kraft: Änderung des Steuerregimes
Quellensteuer wird nur in der Schweiz einbehalten, Doppelbesteuerung wird vermieden
Alte Grenzgänger: Steuerbefreiung von €7500 jährlich (Übergangsregelung 2024–2033)
Neue Grenzgänger: Freibetrag von €10000 jährlich

Wichtige Fakten

Was: Neues Steuerregime für Grenzgänger zwischen Italien und der Schweiz mit aktualisiertem Abkommen
Wann: Ab dem 1. Januar 2024 in Kraft
Wo: Kanton Tessin und Provinz Varese (z.B. Cocquio-Trevisago)
Wer: Grenzgänger mit Permit G, die in Italien wohnen und im Tessin arbeiten
Steuerbefreiung: €7500 jährlich (alte Grenzgänger 2024–2033)
Freibetrag: €10000 jährlich (neue Grenzgänger)
Steuerbehandlung: Einbehaltung nur in der Schweiz; Doppelbesteuerung wird durch Steuergutschrift in Italien im Rahmen CE der Einkommenserklärung (Modell 730) vermieden

Cocquio-Trevisago, eine Gemeinde in der Provinz Varese, nur wenige Kilometer von der Tessiner Grenze entfernt, ist eine häufige Wahl für Grenzgänger, die im Kanton Tessin arbeiten. Die geografische Lage bietet Zugang zu den wichtigsten Grenzübergängen und Nähe zu Tessiner Unternehmen, aber die Entscheidung, umzuziehen, erfordert ein genaues Verständnis des aktuellen Steuerregimes.

Mit Inkrafttreten des neuen Grenzgängerabkommens am 1. Januar 2024 hat sich das normative Rahmenwerk im Vergleich zur vorherigen Situation erheblich verändert. Das Abkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, definiert die Besteuerungsmodalitäten für Arbeitnehmer, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten, neu.

…

Operative Details

Steuerliche und vorsorgliche Implikationen für den Grenzgänger

Der Wechsel von einem italienischen zu einem schweizerischen Gehalt bedeutet Änderungen in der Struktur der Beiträge und der Besteuerung. Im Gegensatz zu Italien, wo die IRPEF-Bundessteuer progressiv gestaffelt ist (23 % bis €28.000, 35 % von €28.001 bis €50.000, 43 % über €50.000), wendet die Schweiz ein System der Quellensteuer an, das auf Bundes- und Kantonsstufe verwaltet wird.

Für den Grenzgänger mit Permesso G setzt sich die schweizerische Beitragslast zusammen aus:

AVS/AI/IPG (Alters- und Invalidenversicherung, Erwerbsersatz): 5,3 % des Bruttolohns zu Lasten des Arbeitnehmers
AD/AC (Arbeitslosenversicherung und Insolvenzentschädigung): 1,1 % mit einer Höchstgrenze von CHF 148.200 steuerbarem Einkommen
LAINF (Unfallversicherung): 0,7–1,5 %, in der Regel vom Arbeitgeber getragen
LPP (zweite obligatorische Säule der Altersvorsorge): 7–18 % je nach Altersgruppe ab 25 Jahren

Diese Beiträge werden direkt vom schweizerischen Lohn abgezogen. Eine Simulation mit dem Steuerrechner zeigt, dass bei gleichem Bruttolohn das schweizerische Nettogehalt nach Abzügen oft höher ist als das italienische Nettogehalt, auch dank des Systems der Steuergutschrift bei Doppelbesteuerung.

…

Wichtige Punkte

Verfahren und Checkliste vor dem Umzug

Die Entscheidung, von Cocquio-Trevisago in den Tessin umzuziehen, um dort zu arbeiten, erfordert eine koordinierte administrative Planung. Hier sind die wesentlichen Schritte:

Schritt 1: Erwerb der Genehmigung G Die Arbeitserlaubnis für Grenzgänger (Genehmigung G) ist die rechtliche Grundlage für die Arbeit in der Schweiz. Sie muss bei den zuständigen kantonalen Behörden des Tessin beantragt werden, bevor die Arbeitstätigkeit beginnt. Der Antrag umfasst in der Regel den Arbeitsvertrag, die Ausweisdokumente und den Nachweis des Wohnsitzes in Italien.

Schritt 2: Überprüfung des Grenzgängerstatus (alt/neu) Es ist entscheidend zu bestimmen, ob man in die Kategorie der "alten Grenzgänger" (bereits vor dem 17. Juli 2023 im Status) oder der "neuen Grenzgänger" fällt. Diese Unterscheidung bestimmt die jährliche Befreiung (€7500 vs. €10000) und beeinflusst direkt die Berechnung der Lohnabzüge in der Schweiz.

Schritt 3: Mitteilung der Wohnsitzänderung an die Steuerbehörde Wenn man in Italien wohnt, aber in der Schweiz arbeitet, muss man das Grenzgänger-Arbeitsverhältnis den italienischen Steuerbehörden mitteilen. Dies ermöglicht die Anwendung des Steuerguthabens im Rahmen CE der jährlichen Steuererklärung (Modell 730 oder Unico).

Schritt 4: Wahl der Krankenversicherung Ausübung des Wahlrechts LAMal: Verbleib im italienischen System oder Wechsel zu einer Schweizer Police mit Franchisen von CHF 300–2500. Die Entscheidung hängt vom individuellen Gesundheitsprofil und den verglichenen Kosten zwischen den beiden Systemen ab.

…

Häufig gestellte Fragen

Wer gilt als „alter Grenzgänger“ und wer als „neuer Grenzgänger“?: Alter Grenzgänger: Personen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 den Status eines Grenzgängers erworben hatten. Er profitiert von einer jährlichen Befreiung von 7500 € im Rahmen der Übergangsregelung 2024–2033. Neuer Grenzgänger: Erlangung des Status ab dem 17. Juli 2023 mit einer jährlichen Selbstbeteiligung von 10000 €. Die Unterscheidung ist dauerhaft und bestimmt den Einbehalt auf der schweizerischen Lohnabrechnung.
Wo wird die Quellensteuer für Grenzgänger einbehalten?: Ausschließlich in der Schweiz. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch Steuergutschrift: Im EG-Rahmen der Steuererklärung (Vordruck 730) erhält der Steuerpflichtige die gezahlten Schweizer Steuern zurück. Dieser Mechanismus ist im italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. Dezember 1976 vorgesehen.
Was ist die G-Genehmigung und wie kann man sie beantragen, um im Tessin zu arbeiten?: Permit G ist der Genehmigungstitel für in Italien ansässige Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten. Es muss vor Aufnahme der Tätigkeit beim Kanton Tessin angefordert werden, wobei ein Arbeitsvertrag, Ausweisdokumente und ein Nachweis des italienischen Wohnsitzes beizufügen sind. Die Bearbeitungszeit beträgt in der Regel 2–4 Wochen.
Was ist der Unterschied zwischen dem schweizerischen KVG und der italienischen Grenzgängerversicherung?: Grenzgänger mit G-Genehmigung können sich für das eine oder das andere entscheiden. Das schweizerische KVG sieht je nach Police Franchisen für Erwachsene von CHF 300–2500 pro Jahr vor. Die Wahl hängt von vergleichbaren Kosten, individuellen Gesundheitsbedürfnissen und der Bereitschaft ab, das Gesundheitswesen in der Schweiz oder in Italien zu managen.
Welche Vorsorgebeiträge (AHV/BVG) werden in der Schweiz einbehalten?: AHV/IV/EO: 5.3% des Bruttolohnes. AD/AC: 1.1% (mit Dach CHF 148200). BVG (2. Säule): 7–18% je nach Alter ab 25 Jahren. Diese bauen Rentenansprüche auf, die über dem italienischen System liegen, mit der Möglichkeit, die dritte Säule (3a) zu zeichnen.