Summierung AHV-INPS: Wie funktioniert die Frage

Kontext

In Kürze

• Summierung: Summe der schweizerischen und italienischen Versicherungszeiten
• Dient, wenn die Mindestbeiträge in nur einem Land nicht erreicht werden
• Antrag mit getrennten Formularen bei AHV und INPS
• Pro-rata-Rente für jedes Land berechnet

Eckdaten

• Was: Verfahren zur Zusammenrechnung der Versicherungszeiten zwischen AHV und INPS
• Wann: Bei Erreichen des Rentenalters (unterschiedliche Regeln für CH und IT)
• Wo: Zuständige schweizerische AHV-Kasse und INPS-Referenzstelle
• Wer: Arbeitnehmer mit Beitragszeiten in der Schweiz und in Italien
• Wie: Getrennte Frage an jede Körperschaft, dann anteilige Berechnung
• Rechtsgrundlage: EG-Verordnung 1408/71 (ersetzt durch 883/2004) und bilaterale Abkommen CH-EU über soziale Sicherheit
• Ergebnis: Zwei getrennte Rentenbehandlungen im Verhältnis zu den gezahlten Beiträgen

Die Zusammenrechnung der Beiträge ist das Verfahren, das es einem Arbeitnehmer mit einer beitragsabhängigen Laufbahn in mehreren Ländern ermöglicht, die Versicherungszeiten zu addieren, die er in jedem von ihnen zurückgelegt hat, um in die Rente einzutreten. Für einen Tessiner Grenzgänger, der AHV-Beiträge in der Schweiz und INPS-Beiträge in Italien bezahlt hat, ist der Mechanismus entscheidend: Ohne Zusammenrechnung laufen kurze Zeiträume in einem Land Gefahr, keine Rente zu erwirtschaften.

Wenn die Summierung ausgelöst wird

Die Summierung wird aktiviert, wenn der Antragsteller mit den nur in einem einzigen Land gezahlten Beiträgen die für die Altersrente erforderliche Mindestdauer nicht erreicht. In der Schweiz ist die Referenz die AHV

Operative Details

Wie wird die Pro-Rata-Rente berechnet

Das Pro-Rata-Prinzip ist in der Formel einfach, in den Zahlen weniger intuitiv. Jedes Land berechnet eine theoretische Rente, als ob der Versicherte alle Beiträge nur in das eigene System eingezahlt hätte, und reduziert sie dann im Verhältnis der tatsächlich im eigenen Hoheitsgebiet eingezahlten Beiträge zur gesamten totalisierten Beitragszeit. Daraus folgt, dass ein Grenzgänger mit langen Zeiten in beiden Ländern zwei Renten erhält, während jemand, der überwiegend in der Schweiz gearbeitet hat, eine höhere AHV-Rente und einen kleinen Anteil von der INPS erhält, und umgekehrt. Für den italienischen Teil gelten die geltenden IRPEF-Steuersätze, die je nach Gesamtrenteneinkommen Stufen von 23 %, 33 % und 43 % vorsehen.

Welche Unterlagen vorbereitet werden müssen

Das Verfahren erfordert Personenstandsdokumente (Personalausweis, italienische Steuernummer), Arbeitsbescheinigungen mit den Beschäftigungszeiten in der Schweiz und in Italien, eventuelle Beitragsauszüge, die sowohl von der AHV-Ausgleichskasse als auch von der INPS ausgestellt werden. Für Grenzgänger, die ihren Status geändert haben – zum Beispiel nach dem Inkrafttreten des am 23. Dezember 2020 unterzeichneten und mit Gesetz Nr. 83 vom 13. Juni 2023 ratifizierten neuen Abkommens am 1. Januar 2024 – ist es sinnvoll, auch die Dokumentation zur G-Bewilligung und zum angewandten Steuersystem beizufügen. Status- oder Arbeitgeberwechsel können sich nämlich auf die Beitragskontinuität auswirken.

Fristen und bürokratisches Verfahren

Die Bearbeitungszeiten variieren: Das AHV-Verfahren wird von der Ausgleichskasse und dem zuständigen Bundesamt bearbeitet, während die INPS das Verfahren nach Erhalt des Verbindungsformulars einleitet. Um die Fristen zu verkürzen, empfiehlt es sich, den Antrag einige Monate vor dem gewünschten Renteneintrittsdatum einzureichen, damit der notwendige Austausch zwischen den Stellen erfolgen kann. Sobald beide Entscheidungen vorliegen, erhält der Grenzgänger die Schweizer AHV-Rente (in Franken, mit eventueller Meldepflicht in Italien) und die INPS-Rente (in Euro, mit Besteuerung gemäss dem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz, unterzeichnet am 9. März 1976).

Steuerliche Auswirkungen für Grenzgänger

Ausländische Renten werden nach unterschiedlichen Regeln besteuert: Die Schweizer AHV-Rente ist in Italien für den dort steuerlich ansässigen Empfänger steuerpflichtig, mit Anrechnung der in der Schweiz gezahlten Steuern zur Vermeidung der Doppelbesteuerung; die INPS-Rente wird vollständig in Italien besteuert. Für die ehemaligen Grenzgänger gilt die im Übergangsregime 2024–2033 vorgesehene Befreiung von 7'500 Franken für Arbeitseinkünfte und nicht für Renteneinkünfte, die stattdessen der ordentlichen Regelung folgen. Vertiefen Sie das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und die Berechnung der Lohnabrechnung, um die kumulierte Wirkung auf die Renteneinkünfte zu verstehen.

Nützliche Tools für Ihren Fall

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Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Verfahren für Grenzgänger

Der erste Schritt besteht darin, einige Monate vor der Pensionierung sowohl bei der Schweizer AHV-Ausgleichskasse als auch bei der INPS einen Auszug des Beitragskontos anzufordern. Diese Dokumente bestätigen die erworbenen Versicherungszeiten und bilden die Grundlage für die Zusammenrechnung. Im zweiten Schritt wird bei der Ausgleichskasse das Formular für die AHV-Rente ausgefüllt; Identitätsdokumente und Arbeitsbescheinigungen sind beizulegen. Im dritten Schritt wird der Rentenantrag bei der INPS eingereicht, gegebenenfalls über ein Patronat. Dabei müssen die Arbeitszeiten in der Schweiz angegeben und ausdrücklich die Zusammenrechnung beantragt werden.

Was tun, wenn die Zeiten nicht übereinstimmen?

Es kann vorkommen, dass die bei den beiden Stellen erfassten Zeiträume nicht vollständig übereinstimmen, etwa wegen Überschneidungen oder wegen Beiträgen, die vor der G-Bewilligung im Ausland bezahlt wurden. In solchen Fällen müssen ergänzende Unterlagen vorgelegt werden, zum Beispiel Arbeitsverträge, Lohnabrechnungen und Bescheinigungen des Schweizer Arbeitgebers. Die AHV-Ausgleichskasse und die INPS können für die Prüfung mehrere Monate benötigen; währenddessen bleibt das Verfahren ausgesetzt. Um Verzögerungen zu vermeiden, sollten die Unterlagen frühzeitig gesammelt und Kopien aller Schweizer Lohnabrechnungen aufbewahrt werden.

Häufige Szenarien bei Tessiner Grenzgängern

Ein Grenzgänger mit mehr als zwanzig Beitragsjahren in der AHV und wenigen INPS-Jahren erhält eine volle AHV-Rente und einen kleinen INPS-Anteil, wobei die Besteuerung in den beiden Ländern getrennt erfolgt. Eine Person mit einer ausgewogeneren gemischten Erwerbsbiografie erhält dagegen zwei Renten von vergleichbarer Höhe, die gemeinsam das Renteneinkommen bilden. Wer nur in der Schweiz Beiträge bezahlt hat, muss keine Zusammenrechnung beantragen: Der AHV-Antrag folgt dem ordentlichen Verfahren ohne Beteiligung der INPS. Informieren Sie sich über Beiträge der beruflichen Vorsorge und die dritte Säule, um eine ergänzende Altersvorsorge aufzubauen.

Nützliche Instrumente

Um die Auswirkung der Zusammenrechnung auf die künftige Rente zu simulieren, kann man mit dem Nettolohnrechner beginnen. Er ermöglicht, Brutto- und Nettoeinkommen während der Erwerbsphase zu schätzen und den Übergang zur Rente zu planen. Für Beiträge in der Schweiz lohnt sich ausserdem die Prüfung der beruflichen Vorsorge und AHV. Wer die dritte Säule 3a wählt, sollte deren Auswirkung auf die gesamte Rente beurteilen. Für kompliziertere Fälle, insbesondere bei Beitragszeiten in Drittstaaten oder bei einem Wechsel zwischen altem und neuem Abkommen, bleibt der Rat eines Patronats oder einer Fachperson für grenzüberschreitende Vorsorge sinnvoll.

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