Fribourg passt die direkten Steuern an die kalte Progression an

Kontext

Auf einen Blick

• Abstimmung: 97 Ja-Stimmen, 1 Gegenstimme, keine Enthaltung
• Die Revision der LICD umfasst neun Aspekte
• Die Steuerskalen und Sozialabzüge werden an die kalte Progression angepasst
• Geschätzte Auswirkungen: CHF 29,1 Millionen für den Kanton

Wichtige Fakten

• Direktkantonales → Steuergesetz (KKG)
• → Änderungsbeschluss, über den die Freiburger Abgeordneten am Mittwoch abgestimmt haben
• Bereich → Einkommensteuer und Vermögenssteuer
• Referendum über die → Ablehnung des LAFE nach dem 26. April letzten Jahres
• Auswirkungen → CHF 29,1 Mio. Kanton; CHF 24,2 Mio. Gemeinden; CHF 3 Mio. Pfarreien

Am Mittwoch stimmten die Freiburger Parlamentarierinnen und Parlamentarier für die Änderung des Gesetzes über die direkten kantonalen Steuern (LICD). Die Revision, die sich aus neun Aspekten zusammensetzt, wurde am Ende einer Debatte, die als eher technisch als politisch beschrieben wurde, mit 97 gegen eine Stimme ohne Enthaltungen verabschiedet.

Das Dossier enthält eine Ergänzung zur Kaltprogression. Im Programm zur Sanierung der kantonalen Finanzen 2026-2028 (PAFE) hatte der Regierungsrat beschlossen, unter Berufung auf Steuerausfälle auf den Ausgleich seiner Auswirkungen zu verzichten. Nach der Ablehnung des Gesetzes über die Sanierung der Staatsfinanzen (Lafe) am Ende des Referendums vom 26. April wurde der Entwurf zur Änderung des LICD abgeschlossen. Ziel ist es, Steuerskalen und Sozialabzüge sowohl für die Einkommens- als auch für die Vermögenssteuer anzupassen.

Die finanziellen Auswirkungen und der Vergleich im Gerichtssaal

Jean-Pierre Siggen, Leiter der kantonalen Finanzen, schätzte die steuerlichen Folgen der Kompensation für den Kanton auf CHF 29,1 Millionen. Für die Gemeinden beträgt die angegebene Kontraktion CHF 24,2 Millionen, für die Pfarreien CHF 3 Millionen.

Der PS-Abgeordnete Armand Jaquier hatte einen Änderungsantrag eingebracht, um die Steuerskalen des Glücks nicht anzupassen und dies mit einer Frage der Steuergerechtigkeit zu begründen. Der Vorschlag wurde mit 63 zu 35 Stimmen bei 3 Enthaltungen abgelehnt. Der Änderungsantrag forderte die Streichung der Korrektur und die Einführung eines Satzes von 3,7 Promille anstelle von 2,9 für Vermögen über einer Million.

Das Projekt umfasst auch die Einführung von Änderungen der Bundesgesetzgebung zur Besteuerung von Telearbeit im internationalen Kontext auf kantonaler Ebene. Claude Brodard, FDP-Abgeordneter und Vorsitzender der Finanz- und Verwaltungskommission, wies zudem auf die Ausweitung der Vernetzung zwischen dem Einwohnerkontrollregister und dem Steuerzahlerregister des Kantonalen Beitragsdienstes (SCC) über die kantonale Benchmark hin.

Der Änderungsentwurf enthält auch Präzisierungen zu den Fällen, in denen der Ort der Besteuerung auf kommunaler Ebene ungewiss oder umstritten ist, und zu den Pflichten des Steuerpflichtigen im Verfahren der Grundstückgewinnsteuer. Der Text sieht die Möglichkeit vor, die Erklärung online auf dem Freiburger Landesportal abzugeben, eine Bestimmung, die es dem SCC ermöglicht, automatisierte Veranlagungen vorzunehmen, und schließlich die Umsetzung des Antrags, wonach bei Immobilienverkäufen eine Sicherheit vom Notar auf den Veräußerungspreis einbehalten wird, um die Zahlung der Grundstückgewinnsteuer sicherzustellen.

Operative Details

Was sich für diejenigen ändert, die ihre steuerliche Situation ermitteln müssen

Die Änderung betrifft nicht nur ein einziges Element der Besteuerung. Der Text behandelt die Einkommenssteuer und die Vermögenssteuer gemeinsam und sieht für beide die Anpassung der Steuerskalen und der Sozialabzüge an die Auswirkungen der kalten Progression vor. Wer die eigene Steuerposition beurteilt, sollte in der Praxis die Einkommensgrundlage vom Vermögen unterscheiden und die vorgesehenen Abzüge berücksichtigen, statt nach einer einzigen Änderung zu suchen, die für alle Steuerpflichtigen gilt. Die im Entwurf genannten Zahlen beschreiben nämlich Gesamtauswirkungen für verschiedene staatliche Ebenen, nicht ein individuelles Ergebnis.

Vermögen und Telearbeit

Die Abstimmung über den Änderungsantrag von Armand Jaquier hat die vermögensbezogene Anpassung ebenfalls im Entwurf belassen. Sein Vorschlag zielte darauf ab, die Vermögenssteuerskalen von der Korrektur auszunehmen und den Steuersatz für Vermögen von über einer Million zu ändern; die Ablehnung des Änderungsantrags macht deutlich, welche Lösung nicht angenommen wurde. Für die Steuerpflichtigen bleibt das Vermögen somit ein ausdrücklich von der Vorlage erfasster Bestandteil.

Die Telearbeit in einem internationalen Kontext folgt einer anderen Regelung. Die Änderung übernimmt auf kantonaler Ebene die bereits durch die Bundesgesetzgebung vorgenommenen Änderungen. Die Aktualisierung der LICD in diesem Punkt betrifft den Rechtsrahmen der Telearbeit, getrennt von der Anpassung an die kalte Progression und den Sozialabzügen.

Daten und Besteuerungsort

Die Verknüpfung zwischen dem Einwohnerkontrollregister und dem Steuerpflichtigenregister des SCC betrifft die Verbindung der Daten über das kantonale Referenzsystem. Das ist ein anderer Vorgang als die Anpassung der Steuerskalen. Unabhängig davon enthält die Reform Präzisierungen für Fälle, in denen der Besteuerungsort auf kommunaler Ebene unklar oder umstritten ist. Das sind unterschiedliche administrative Aspekte, die nicht mit der Steuerberechnung verwechselt werden dürfen.

Bei der Vorbereitung der dichiarazione delle imposte ist es daher sinnvoll, die Berechnung von Einkommen und Vermögen, die internationale Telearbeit, die Daten des SCC und den kommunalen Besteuerungsort getrennt zu betrachten. Die Aufgliederung ist die wichtigste aus dem Text ersichtliche praktische Auswirkung: Die LICD wird in mehreren Bereichen aktualisiert, nicht durch eine einzige Regel.

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Wichtige Punkte

Verwendung der vorgesehenen Bestimmungen

Die beschlossene Änderung verlangt, die Berechnungsphase, die Phase der Steuererklärung und die Phase der immobilienbezogenen Verfahren zu trennen. Ein praxisnaher, am Wortlaut orientierter Weg geht vom Sachbereich bis zum angegebenen Verwaltungskanal.

1. Den Sachbereich bestimmen

Für Einkommen und Vermögen ist die Anpassung an die kalte Progression massgebend. Die Prüfung betrifft somit die beiden in der LICD genannten Kategorien und die entsprechenden Sozialabzüge. Für die Telearbeit in einem internationalen Kontext ist hingegen die Umsetzung der Änderungen der Bundesgesetzgebung auf kantonaler Ebene massgebend. Die beiden Bereiche sind bei der Lektüre weiterhin getrennt zu betrachten.

2. Den vorgesehenen digitalen Kanal nutzen

Der Entwurf zur Änderung der LICD sieht für die Steuerpflichtigen die Möglichkeit vor, die Steuererklärung online über einen Dienst des Portals des Staates Freiburg einzureichen. Dies ist der in der Änderung ausdrücklich angegebene digitale Kanal. Im selben Paket ermöglicht eine Bestimmung dem Kantonalen Steueramt, automatisierte Veranlagungen vorzunehmen. Die operative Unterscheidung besteht somit zwischen der Online-Einreichung und der automatisierten Veranlagung: Erstere ist eine Form der Einreichung, letztere eine dem SCC eingeräumte Möglichkeit.

3. Besondere Fälle handhaben

Wenn der Ort der Veranlagung unklar ist oder auf Gemeindeebene bestritten wird, enthält die Revision spezifische Präzisierungen. Dasselbe gilt für die Pflichten der steuerpflichtigen Person im Verfahren der Grundstückgewinnsteuer. Beim Verkauf einer Immobilie sieht die beschriebene Massnahme vor, dass der Notar eine Sicherheit vom Veräusserungspreis zurückbehält, um die Zahlung der Grundstückgewinnsteuer sicherzustellen.

4. Daten und Berechnung unterscheiden

Die vorgesehene Verknüpfung zwischen dem Einwohnerkontrollregister und dem Steuerregister des SCC erfolgt über das kantonale Referenzsystem. Es handelt sich somit um eine Änderung der Datenverknüpfung, die von der Anpassung der Skalen und Abzüge zu unterscheiden ist. Um die Lektüre des Erlasses mit einer Einkommenskontrolle zu ergänzen, verwende calcolatore imposte. Für einen zusammenfassenden Vergleich zum Einkommen, konsultiere calcolatore stipendio.

Quelle: latele.ch