Déclaration de revenus en Italie (guide frontalier)

Déclaration de revenus en Italie pour frontaliers : modèle 730 et Redditi PF, franchise de 10 000 euros, crédit d'impôt et échéances fiscales 2026.

Le guide de la déclaration fiscale italienne pour frontaliers couvre les formulaires Modello 730 et Redditi PF requis pour les personnes travaillant en Suisse et fiscalement résidentes en Italie. Le revenu d'emploi suisse doit être déclaré dans la section RC, converti de CHF en EUR au taux de change officiel UIC.

Selon le Nouvel Accord 2024, les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise de 10 000 EUR sur le revenu d'emploi suisse pour le calcul de l'IRPEF. Le crédit d'impôt étranger (Art. 165 TUIR) pour l'impôt à la source suisse déjà payé est demandé dans la section CE/CR.

Le guide accompagne chaque section du formulaire avec des exemples : renseignement des données CU (Certificazione Unica) de l'employeur suisse, déductions supplémentaires (intérêts hypothécaires, frais médicaux, bonus rénovation) et échéances — 30 septembre pour le 730, 30 novembre pour le Redditi PF.

Cette page fait partie de Frontaliere Ticino, la plateforme de référence pour les travailleurs frontaliers entre la Suisse (Canton du Tessin) et l'Italie. Trouvez des outils pratiques, des données actualisées et des informations vérifiées.

Le contenu aide les frontaliers à prendre des décisions éclairées sur la fiscalité, la prévoyance, les transports, le coût de la vie et les procédures administratives.

Tous les outils et données sont mis à jour pour l'année fiscale 2026, reflétant le Nouvel Accord Fiscal Bilatéral entre la Suisse et l'Italie, les taux de cotisation AVS/LPP actuels et les barèmes d'impôt à la source du Canton du Tessin.

La plateforme couvre le cycle de vie complet du frontalier : de l'obtention du permis G ou B et l'ouverture d'un compte bancaire suisse, aux déclarations fiscales annuelles dans les deux pays, la planification de la retraite AVS/LPP, et la comparaison du coût de la vie des deux côtés de la frontière.

Questions fréquentes

Le frontalier doit-il remplir le 730 ou le Modello Redditi PF ?
La seule absence d’un substitut fiscal italien n’exclut pas le formulaire 730 : le 730 sans substitut existe. Le choix entre 730 et Redditi PF dépend des revenus à déclarer et des conditions des instructions de l’année. Vérifiez votre situation et le traitement du revenu suisse avant de choisir. https://infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it/portale/invia
Qu'est-ce que la franchise de 10 000 € pour les nouveaux frontaliers ?
La loi italienne exclut de l’assiette les premiers 10.000 € annuels des revenus admissibles de travail salarié exercé à l’étranger, dans les zones frontalières ou les pays limitrophes, de façon continue et comme objet exclusif du rapport de travail, par des résidents italiens. Ni la seule date d’embauche ni la zone des communes à 20 km ne déterminent ce droit. Le salaire des anciens couvert par l’article 9 bénéficie plutôt de l’exonération italienne de ce régime. https://documenti.camera.it/leg19/dossier/testi/FI0093.htm
Comment remplir la section RW pour le compte suisse ?
Dans la section RW, on déclare le compte bancaire suisse en indiquant : code 1 (dépôts), code pays 071 (Suisse), valeur maximale atteinte dans l'année et solde au 31/12. Si le solde moyen dépasse 5 000 €, l'IVAFE de 34,20 €/an s'applique.
Comment fonctionne le crédit d'impôt dans la section CE ?
Dans la section CE, on déclare l'impôt à la source suisse payé, converti en EUR au taux de change moyen annuel. Le crédit d'impôt réduit l'IRPEF due, dans la limite : il ne peut jamais dépasser l'IRPEF italienne calculée sur le revenu étranger. L'éventuel excédent du crédit peut être reporté sur les huit déclarations suivantes.
Quel taux de change utiliser pour convertir le salaire CHF en EUR ?
Utilisez le taux de change moyen annuel publié par l'Agenzia delle Entrate (avis publié en janvier de l'année suivante). Pour 2025, le taux est publié en janvier 2026. N'utilisez pas le taux de change du jour de paiement.

Sources officielles