Qu'est-ce que le Nouvel Accord frontaliers 2026 ?

Le nouvel accord fiscal Italie-Suisse (en vigueur depuis 2024 et pleinement applique en 2026) distingue les 'anciens' et les 'nouveaux' frontaliers. Les nouveaux frontaliers (embauches a partir du 17/07/2023) qui residents dans les 20 km de la frontiere paient 80% d'impot a la source en Suisse et declarent leurs revenus en Italie avec une franchise de 10 000 € et un credit d'impot. Au-dela de 20 km, la retenue suisse est de 100%.

Quand est-on considere comme 'nouveau frontalier' ?

On est nouveau frontalier si le contrat de travail suisse a ete signe a partir du 17 juillet 2023. Ceux qui etaient embauches avant cette date restent 'anciens frontaliers' jusqu'au 31 decembre 2033 (periode transitoire), avec une imposition uniquement en Suisse a 100% et des ristournes aux communes frontalieres italiennes.

Comment l'impot a la source est-il calcule au Tessin en 2026 ?

L'impot a la source tessinois est applique par l'employeur selon le bareme cantonal : A (celibataire, sans enfants), B (marie, revenu unique), C (marie, double revenu) et H (famille monoparentale). Le taux depend du revenu mensuel brut et varie d'environ 2% (CHF 3 000/mois) a 16% (au-dela de CHF 15 000/mois). Chaque enfant a charge reduit le taux d'environ un point de pourcentage.

Qu'est-ce qui change si j'habite au-dela de 20 km de la frontiere suisse ?

Les nouveaux frontaliers qui residents au-dela de 20 km de la frontiere suisse perdent le statut fiscal de frontalier selon le Nouvel Accord : ils paient 100% d'impot a la source en Suisse (comme les residents sans ristourne) et declarent le revenu en Italie avec credit d'impot integral pour eviter la double imposition. La franchise de 10 000 € ne s'applique pas dans ce cas.

Les cotisations AVS et LPP sont-elles deductibles en Italie ?

Oui. Les cotisations suisses obligatoires AVS/AI/APG (5,3%) et LPP (2e pilier) retenues en Suisse sont deductibles du revenu imposable IRPEF des nouveaux frontaliers dans la declaration fiscale italienne, ce qui reduit la base imposable italienne. Conservez le certificat de salaire annuel suisse (Lohnausweis) pour votre comptable.

Puis-je utiliser le simulateur meme avec un permis B ?

Oui. Le simulateur de fiche de paie calcule les deductions sociales (AVS, AC, AANP, IJM, LPP) et l'impot a la source tessinois : ce sont les memes rubriques qu'on trouve sur la fiche de paie d'un titulaire de permis B travaillant au Tessin. Toutefois, avec un permis B le regime fiscal special du frontalier (credit d'impot italien) ne s'applique pas : le net CHF est votre vrai net. Pour une comparaison fiscale G vs B, utilisez le comparateur dedie.

L'impot a la source est-il definitif ou puis-je recuperer une partie via la TDR ?

L'impot a la source tessinois peut etre rectifie via la TDR (Tariffa Doganale Ridotta) avant le 31 mars de l'annee suivante. Les deductions admises incluent les frais de transport (max CHF 3 200), les repas hors domicile, les cotisations au 3e pilier (max CHF 7 258 en 2026), les frais medicaux et les pensions alimentaires. Le remboursement est credite directement sur votre compte bancaire.

Le simulateur inclut-il le 13e mois et les allocations familiales ?

Le salaire brut annuel saisi inclut deja le 13e mois (divise par 13 pour obtenir le brut mensuel). Les allocations familiales cantonales (environ CHF 200-300 par mois et par enfant au Tessin) ne sont pas incluses dans la simulation car elles ne sont pas soumises aux cotisations sociales ni a l'impot a la source : ajoutez-les au net calcule.

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Taux

Ticino 2026

Franchise IT

EUR 10.000

Taux

CHF/EUR BNS

Barèmes source

A · B · C · H

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Dernière mise à jour: juin 2026

Par Rédaction Frontaliere Ticino

Le simulateur de fiche de paie reconstitue votre salaire net étape par étape à partir du brut annuel en francs suisses : AVS/AI/APG (5,3 %), assurance chômage (1,1 %), assurance accidents non professionnels et indemnités journalières de maladie sont déduits avant le calcul de l'impôt à la source.

L'impôt à la source est calculé selon les barèmes A/B/C/H du Canton du Tessin, mis à jour pour 2026, en tenant compte de l'état civil, du nombre d'enfants et de l'appartenance religieuse. Le résultat est converti en euros au taux de change sélectionné pour montrer le pouvoir d'achat réel en Italie.

Après la simulation, vous pouvez comparer le résultat net aux coûts réels de la vie transfrontalière : transport, assurance LAMal, repas, parking et assurance auto avec plaques suisses.

Une fiche de paie suisse (Lohnabrechnung) liste typiquement plusieurs déductions peu familières aux travailleurs italiens : AVS/AI/APG à 5,3 % couvre l'assurance vieillesse, invalidité et maternité ; AC à 1,1 % est l'assurance chômage ; AANP couvre les accidents non professionnels ; IJM fournit les indemnités journalières maladie ; et la LPP est la cotisation de prévoyance obligatoire qui varie selon l'âge (7 % de 25 à 34 ans jusqu'à 18 % de 55 à 64 ans).

Comprendre la différence entre salaire brut et net en Suisse versus en Italie est crucial pour une planification financière précise. En Suisse, les déductions sociales totalisent environ 12–16 % du brut selon l'âge, tandis qu'en Italie les cotisations INPS atteignent 9,19 % pour les salariés plus des taux IRPEF plus élevés. Le système suisse accumule davantage de capital retraite via la LPP obligatoire, ce qui signifie qu'un salaire net inférieur construit en réalité plus de prévoyance — un facteur souvent négligé lors des négociations salariales.

Cette page fait partie de Frontaliere Ticino, la plateforme de référence pour les travailleurs frontaliers entre la Suisse (Canton du Tessin) et l'Italie. Trouvez des outils pratiques, des données actualisées et des informations vérifiées.

Le contenu aide les frontaliers à prendre des décisions éclairées sur la fiscalité, la prévoyance, les transports, le coût de la vie et les procédures administratives.