Qui est responsable du paiement de l'impôt sur les successions dans le canton de Saint-Gall ?

L'héritier ou le donataire est responsable du paiement de l'impôt successoral sur le patrimoine reçu. Dans le canton de Saint-Gall, le conjoint survivant et les enfants en ligne directe bénéficient d'exemptions totales ou de taux réduits ; les parents collatéraux et étrangers sont soumis à des taux plus élevés. La responsabilité est individuelle pour chaque héritier, proportionnelle à la part reçue.

Quelles exemptions bénéficient le conjoint et les enfants dans le canton de Saint-Gall ?

Le canton de Saint-Gall prévoit des exemptions importantes ou des taux très réduits pour le conjoint survivant et pour les enfants en ligne directe, car la législation cantonale protège le transfert de patrimoine au sein du ménage. Toutefois, les montants exacts des exonérations et les conditions spécifiques sont définis par la loi cantonale et peuvent varier en fonction de la valeur de la succession. Veuillez contacter le bureau des impôts cantonal pour plus de détails.

Quand la déclaration de succession doit-elle être déposée ?

La déclaration de succession doit être déposée dans les délais fixés par la loi cantonale de Saint-Gall, normalement à compter du décès du défunt. Le délai exact et les modalités de calcul (par exemple, jours civils ou jours ouvrables) varient ; consultez le bureau des impôts pour connaître le délai précis. Les retards entraînent des intérêts de retard et d'éventuelles sanctions.

Existe-t-il un impôt fédéral sur les successions en Suisse ?

Non, la Suisse n'a pas d'impôt fédéral sur les successions. L'impôt sur les successions relève entièrement de la compétence cantonale. Cela signifie que chaque canton fixe lui-même les taux, les exonérations et les procédures. Par conséquent, le régime fiscal de la succession varie considérablement entre les cantons : certains (comme Schwyz) n'ont pas d'impôt successoral ; d'autres maintiennent également des taux sur les transferts aux descendants directs.

Quelle est la différence entre l'imposition des successions et des donations à Saint-Gall ?

Les successions (transferts de décès) et les donations (transferts de vie) sont imposables dans le canton de Saint-Gall, mais peuvent avoir des taux différents. Les dons bénéficient parfois de régimes préférentiels, notamment s'ils sont destinés à des organismes de bienfaisance ou entre parents et enfants. La procédure de déclaration est similaire, mais les délais commencent à des moments différents (décès vs signature de l'acte).

Impôt succession Saint-Gall : taux et exonérations (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 30 août 2026

Bâtiment d'administration fiscale du canton de Saint-Gall

Comment fonctionne l'impôt sur les successions et les donations dans le canton de Saint-Gall : taux par degré de parenté, exonérations pour conjoint et descendants, procédure de déclaration et délais légaux.

Contexte

En bref

Chaque canton suisse a ses propres règles en matière de succession et de donation
Saint-Gall prévoit des exonérations et des taux réduits pour le conjoint et les enfants
La déclaration doit respecter les délais fixés par le canton
Le degré de parenté détermine le taux applicable

Faits clés

Quoi : Impôt cantonal sur les successions et les donations
Où : Canton de Saint-Gall (nord-est de la Suisse)
Qui : Héritiers, donataires, Administration fiscale cantonale
Niveau normatif : Droit cantonal (NON fédéral)
Procédure : Déclaration avec délais et délais définis par le canton

En Suisse, l'impôt sur les successions et les donations relève exclusivement de la compétence cantonale. Il n'existe pas d'impôt fédéral sur les successions : chaque canton fixe ses propres taux, exonérations, procédures et délais de déclaration. Le canton de Saint-Gall applique un système d'imposition qui différencie les taux selon le degré de parenté entre le défunt (ou le donateur) et l'héritier (ou le donataire).

Structure des taux par degré de parenté

Les lois de San Francisco, comme celles de tous les cantons suisses, établissent une distinction entre les catégories d'héritiers. Le conjoint, les enfants et les descendants directs bénéficient généralement de taux sensiblement inférieurs ou d'exemptions totales, tandis que les frères, sœurs, oncles, cousins et parents plus éloignés sont soumis à des taux progressifs et plus élevés.

Cette structure en marches reflète un choix politique : protéger le transfert du patrimoine

Details pratiques

Le système des trois niveaux d'imposition en Suisse

Il est fondamental de comprendre comment la fiscalité successorale s'inscrit dans la structure fédéraliste suisse. Les impôts directs opèrent à trois niveaux : fédéral (impôt fédéral direct), cantonal et communal. Cependant, l'impôt successoral est entièrement cantonal : il n'y a pas de versement au niveau fédéral ni de contribution communale centralisée (certains cantons, au contraire, permettent aux communes d'appliquer un supplément).

Cette décentralisation totale génère des disparités importantes entre les cantons. Un héritage d'un montant identique peut être imposé très différemment selon le canton de résidence du défunt. Par exemple, le canton de Schwyz n'applique aucun impôt successoral ; le canton de Genève applique également des taux aux enfants ; le canton de Saint-Gall suit une politique intermédiaire avec des exonérations pour les membres de la famille proche.

Donations vivantes contre successions pour cause de décès

Une distinction importante est celle entre les dons (transferts volontaires au cours de la vie) et les successions (transferts à la mort). Le canton de Saint-Gall, comme la généralité des cantons, impose les deux cas, bien que parfois avec des taux différents.

Les dons peuvent bénéficier de régimes préférentiels s'ils répondent à certains critères : par exemple, les dons à des organisations caritatives, culturelles ou d'utilité publique bénéficient souvent d'exemptions totales ou significatives. Même les dons entre parents et enfants en ligne directe

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure opérationnelle : étape par étape

Si vous devez faire face à une succession ou à une donation dans le canton de Saint-Gall, suivez ces étapes :

Phase 1 : Rassemblement de la documentation Rassemblez l'acte de décès (pour les successions), le testament, l'acte de donation (pour les donations), l'inventaire complet des biens, les expertises ou évaluations immobilières, les relevés bancaires, les documents de propriété, les polices d'assurance. Cette documentation est essentielle pour remplir correctement la déclaration.

Phase 2 : Identification du lien de parenté Déterminez avec précision le degré de parenté entre le défunt/donateur et l'héritier/donataire (conjoint, enfant, petit-enfant, frère, cousin, étranger). Cette donnée est déterminante pour appliquer le taux correct.

Phase 3 : Contact avec l'Office fiscal cantonal Adressez-vous immédiatement à l'Office fiscal du canton de Saint-Gall pour :

Obtenir les formulaires officiels de déclaration de succession
Recevoir la confirmation des taux applicables à votre cas
Connaître les délais précis de dépôt
Vérifier si vous bénéficiez d'exemptions ou de réductions
Clarifier les doutes sur l'évaluation du patrimoine

Phase 4 : Remplissage et dépôt de la déclaration Remplissez le formulaire officiel avec toutes les données requises, joignez les documents justificatifs, soumettez-le dans le délai fixé par le canton. Une déclaration incomplète ou tardive expose à des pénalités et à des intérêts moratoires.

Phase 5 : Réception de l'avis d'imposition L'Administration fiscale communiquera le montant de l'impôt dû, contraignant pour le contribuable. Vous pouvez verser directement ou demander un plan de paiement échelonné lorsque cela est permis.

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Questions fréquentes

Qui est responsable du paiement de l'impôt sur les successions dans le canton de Saint-Gall ?: L'héritier ou le donataire est responsable du paiement de l'impôt successoral sur le patrimoine reçu. Dans le canton de Saint-Gall, le conjoint survivant et les enfants en ligne directe bénéficient d'exemptions totales ou de taux réduits ; les parents collatéraux et étrangers sont soumis à des taux plus élevés. La responsabilité est individuelle pour chaque héritier, proportionnelle à la part reçue.
Quelles exemptions bénéficient le conjoint et les enfants dans le canton de Saint-Gall ?: Le canton de Saint-Gall prévoit des exemptions importantes ou des taux très réduits pour le conjoint survivant et pour les enfants en ligne directe, car la législation cantonale protège le transfert de patrimoine au sein du ménage. Toutefois, les montants exacts des exonérations et les conditions spécifiques sont définis par la loi cantonale et peuvent varier en fonction de la valeur de la succession. Veuillez contacter le bureau des impôts cantonal pour plus de détails.
Quand la déclaration de succession doit-elle être déposée ?: La déclaration de succession doit être déposée dans les délais fixés par la loi cantonale de Saint-Gall, normalement à compter du décès du défunt. Le délai exact et les modalités de calcul (par exemple, jours civils ou jours ouvrables) varient ; consultez le bureau des impôts pour connaître le délai précis. Les retards entraînent des intérêts de retard et d'éventuelles sanctions.
Existe-t-il un impôt fédéral sur les successions en Suisse ?: Non, la Suisse n'a pas d'impôt fédéral sur les successions. L'impôt sur les successions relève entièrement de la compétence cantonale. Cela signifie que chaque canton fixe lui-même les taux, les exonérations et les procédures. Par conséquent, le régime fiscal de la succession varie considérablement entre les cantons : certains (comme Schwyz) n'ont pas d'impôt successoral ; d'autres maintiennent également des taux sur les transferts aux descendants directs.
Quelle est la différence entre l'imposition des successions et des donations à Saint-Gall ?: Les successions (transferts de décès) et les donations (transferts de vie) sont imposables dans le canton de Saint-Gall, mais peuvent avoir des taux différents. Les dons bénéficient parfois de régimes préférentiels, notamment s'ils sont destinés à des organismes de bienfaisance ou entre parents et enfants. La procédure de déclaration est similaire, mais les délais commencent à des moments différents (décès vs signature de l'acte).