Vivre à Appiano Gentile et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Contexte

En bref

• L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt (cadre CE de 730).
• Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 DÉCEMBRE 2020, en vigueur depuis le 1er JANVIER 2024.

Qui est un travailleur frontalier ?

Un travailleur frontalier est un ressortissant suisse qui vit en Suisse et travaille en Italie, ou vice versa. Ce type de travailleur est soumis aux réglementations fiscales des deux pays, mais peut bénéficier de certaines facilités.

Vivre à Appiano Gentile et travailler au Tessin en tant que frontalier

Appiano Gentile est une commune italienne située dans la province de Côme, en Lombardie. Beaucoup de ses résidents travaillent en Suisse, en particulier dans le canton du Tessin, grâce au nouvel accord frontalier signé en 2020.

• L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt (cadre CE de 730).
• Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 DÉCEMBRE 2020, en vigueur depuis le 1er JANVIER 2024.

Exemple concret

Imaginons un citoyen italien qui vit à Appiano Gentile et travaille en Suisse comme frontalier. Il gagne 60 000 francs suisses par an, soit environ 45 000 euros par an. Grâce au crédit d'impôt pour double imposition, l'Italie lui accorde un crédit de 10.000 euros par an.

Checklists opérationnelles

Pour être reconnu comme frontalier et bénéficier des avantages fiscaux, il faut :

• Résider en Suisse ou en Italie
• Travailler dans l'un des deux pays
• Respecter les réglementations fiscales de

Details pratiques

Retenue à la source sur les revenus gagnés : RETENUE UNIQUEMENT en Suisse pour les navetteurs transfrontaliers.

Le Nouvel Accord transfrontalier des navetteurs, signé le 23 décembre 2020 et en vigueur depuis le 1er janvier 2024, introduit de nouvelles règles pour les navetteurs transfrontaliers travaillant au Tessin. L’accord italo-suisse de double imposition a été signé le 9 décembre 1976. La double imposition est évitée grâce au crédit d’impôt (cadre CE 730).

Le Nouvel Accord Transfrontalier des Navetteurs introduit de nouvelles règles pour les navetteurs transfrontaliers travaillant au Tessin. Le nouvel accord transfrontalier pour les navetteurs a été signé le 23 décembre 2020, en vigueur à partir du 1er janvier 2024. Cet accord modifie les règles fiscales pour les navetteurs transfrontaliers travaillant au Tessin et résidant en Italie.

Par exemple, si un navetteur transfrontalier travaille à Lugano et réside à Appiano Gentile, il ou elle peut être soumis à une taxation en Suisse. Cependant, grâce au Nouvel Accord transfrontalier sur le travail, il peut être possible d’éviter la double imposition en utilisant le crédit d’impôt.

Voici quelques exemples concrets :

…

Points cles

Si vous êtes un frontalier travaillant au Tessin, il est important de comprendre les nouvelles règles introduites par le nouvel accord frontalier, signé le 23 décembre 2020, en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Cet accord a été conclu entre la Suisse et l'Italie afin de simplifier et d'harmoniser les règles fiscales pour les travailleurs transfrontaliers.

Le crédit d'impôt (cadre CE de 730) évite la double imposition, c'est-à-dire l'imposition par les deux pays de résidence et de travail. Par exemple, si un frontalier travaille en Suisse et vit en Italie, le cadre CE du 730 lui permet de déduire le revenu fiscal en Suisse de celui en Italie.

Le nouvel accord frontalier introduit de nouvelles règles pour les frontaliers qui travaillent au Tessin. Les principales nouveautés sont :

• La possibilité de déduire le revenu fiscal en Suisse de celui en Italie pour les travailleurs transfrontaliers qui ont une résidence fiscale en Suisse et travaillent en Italie.
• La simplification des procédures de demande de crédit d'impôt, qui peut être présentée directement à l'Agence du revenu.
• La possibilité d'opter pour l'imposition en Italie pour les travailleurs transfrontaliers qui ont une résidence fiscale en Italie et travaillent en Suisse.

Par exemple, si un frontalier travaille en Suisse et vit à Appiano Gentile, il peut déduire le revenu fiscal en Suisse de celui en Italie. Dans ce cas, le frontalier pourrait opter pour la taxation en Italie, en payant la taxe sur

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