Combien vais-je payer en Italie et en Suisse avec le nouveau régime fiscal si je gagne 65'000 CHF par an ?

Avec le profil simulé par notre calculateur (célibataire, sans enfants, dans les 20 km, taux 1 CHF = 1.099 EUR), le nouveau régime donne environ 4'745 CHF d'impôt à la source suisse et environ 12'291 EUR de solde italien après franchise et crédit d'impôt. Le net annuel estimé est d'environ 41'661 CHF, soit environ 45'786 EUR.

Quelle est la différence par rapport à un ancien frontalier avec le même salaire ?

Pour le profil à 65'000 CHF, l'ancien frontalier a un net estimé d'environ 51'610 CHF par an, tandis que le nouveau frontalier tombe à environ 41'661 CHF. La différence est donc d'environ 9'949 CHF par an.

Comment fonctionne la déduction des cotisations sociales suisses dans le nouveau régime italien ?

Le calcul italien part du revenu brut suisse converti en euros et déduit les cotisations sociales et de prévoyance admises, ainsi que la franchise de 10'000 EUR. Dans notre exemple, 65'000 CHF deviennent environ 71'435 EUR ; après environ 8'144 EUR de cotisations et la franchise, la base IRPEF estimée est d'environ 53'291 EUR.

Dois-je déposer une déclaration en Italie même si l'impôt suisse a déjà été retenu ?

Oui. Les nouveaux frontaliers doivent déclarer en Italie. L'impôt suisse réduit à 80% génère un crédit d'impôt, mais le solde italien doit être calculé selon les règles IRPEF, les additions locales et les limites d'utilisation du crédit étranger.

Puis-je utiliser le troisième pilier suisse pour réduire les impôts en Italie en tant que frontalier ?

Le troisième pilier 3a peut réduire l'imposition suisse s'il est traité selon les procédures admises en Suisse. Le traitement italien ne doit pas être supposé automatique : avant de le considérer comme une déduction IRPEF, vérifiez le cas avec un conseiller fiscal transfrontalier.

Accord Fiscal 2026 : Simulation Pratique pour Frontaliers

Di Marco Ferrari · Publié le 23 février 2026 · Mis à jour le 24 septembre 2026

Simulation de l'impact du nouvel accord fiscal pour les frontaliers, vue depuis le tableau de bord d'une voiture au poste frontière de Chiasso.

Comment votre salaire net évoluera-t-il à partir de 2026 ? Nous analysons un salaire de 65'000 CHF : voici ce qu'il restera dans votre poche avec le nouveau régime fiscal italo-suisse.

Contexte

En bref

Le nouvel accord fiscal Italie-Suisse s'applique aux nouveaux frontaliers depuis le 1er janvier 2024
Les nouveaux frontaliers sont imposés en Suisse et en Italie
Sur 65'000 CHF bruts, le nouveau régime réduit le net d'environ 9'949 CHF par rapport à l'ancien régime frontalier

Faits clés

Accord fiscal : Italie-Suisse, ratifié par la Loi n° 83/2023
Entrée en vigueur : 17 juillet 2023 ; première application au 1er janvier 2024
Salaire simulé : 65'000 CHF bruts par an
Profil simulé : célibataire, sans enfants, résident dans la zone des 20 km
Ancien frontalier : environ 51'610 CHF nets par an, imposition exclusive en Suisse
Nouveau frontalier : environ 41'661 CHF nets par an, imposition en Suisse et en Italie
Différence nette estimée : environ 9'949 CHF de moins par an pour le nouveau frontalier
Franchise italienne : 10'000 EUR non imposables
Crédit d'impôt : impôt suisse payé, utilisable dans les limites du calcul italien

Le nouvel accord fiscal entre l'Italie et la Suisse, appliqué depuis 2024 aux "nouveaux frontaliers" (ceux qui acquièrent ce statut après le 17 juillet 2023), a modifié la carte fiscale de milliers de travailleurs. La question que tout le monde se pose, de Varese à Côme, est simple : combien me restera-t-il réellement ? Pour y répondre, nous avons réalisé une simulation concrète avec notre calculateur sur un salaire brut annuel de 65'000 CHF, un montant représentatif pour de nombreuses professions au Tessin.

Les "anciens frontaliers" couverts par le régime transitoire, c'est-à-dire ceux qui travaillaient comme frontaliers le 17 juillet 2023 ou entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023, restent imposés uniquement en Suisse sur ce revenu salarié. Pour un nouvel employé qui travaillera en 2026 à Mendrisio, Lugano ou Bellinzone, la situation est différente : la Suisse prélève l'impôt à la source réduit à 80%, tandis que l'Italie impose le revenu dans la déclaration IRPEF en appliquant la franchise et le crédit d'impôt étranger.

Ce n'est pas une simple formalité administrative. Il faut gérer deux systèmes fiscaux, mettre de côté de l'argent pour l'impôt italien et accepter une complexité administrative plus importante. Voyons les chiffres pour un travailleur type gagnant 65'000 CHF.

Details pratiques

Ancien vs nouveau régime : la simulation

Nous analysons l'impact net sur un salaire brut de 65'000 CHF pour une personne célibataire, sans enfants, résidant dans la zone frontalière. Les chiffres sont des estimations basées sur notre calculateur de salaire : taux de change 1 CHF = 1.099 EUR, impôt à la source tessinois indicatif pour une personne célibataire sans enfants, cotisations sociales et LPP à 3.5%.

📊 Cas 1 : Ancien frontalier résident en Italie

Salaire brut annuel : 65'000 CHF, soit environ 71'435 EUR au taux utilisé
Cotisations sociales AVS/AC/accident/indemnité maladie : environ -5'135 CHF
Cotisation LPP : environ -2'275 CHF
Impôt à la source suisse à 100% : environ -5'980 CHF, soit environ -6'572 EUR
IRPEF italienne sur ce revenu : 0 EUR, car le régime transitoire prévoit une imposition exclusive en Suisse
Revenu net annuel : environ 51'610 CHF, soit environ 56'719 EUR

📊 Cas 2 : Nouveau frontalier résident en Italie Le calcul se fait en deux étapes : d'abord la Suisse, puis l'Italie.

Phase 1 : imposition en Suisse

Salaire brut annuel : 65'000 CHF, soit environ 71'435 EUR au taux utilisé
Cotisations sociales et LPP : environ -7'410 CHF, soit environ -8'144 EUR
Impôt à la source suisse pour nouveaux frontaliers, barème R0 2026 (7,30% contre 9,20% au barème A0 ; l'accord fixe un plafond de 80%) : environ -4'745 CHF, soit environ -5'215 EUR
Net suisse avant impôts italiens : environ 52'845 CHF, soit environ 4'404 CHF par mois

Phase 2 : imposition en Italie

Revenu brut converti : environ 71'435 EUR
Cotisations sociales et LPP converties : environ -8'144 EUR
Franchise non imposable : -10'000 EUR
Revenu imposable IRPEF : environ 53'291 EUR
IRPEF brute aux taux 2026 (23%, 33%, 43% ; Loi n° 199/2025) : environ 15'115 EUR
Additions communales/régionales estimées : environ 1'066 EUR
Crédit d'impôt suisse utilisable : environ -3'890 EUR
Solde italien à verser : environ 12'291 EUR, soit environ 11'184 CHF

Le net final estimé est donc d'environ 45'786 EUR, soit environ 41'661 CHF par an. Par rapport à l'ancien frontalier avec le même profil, la différence est d'environ 9'949 CHF par an. Le point essentiel est que la base italienne part du revenu brut étranger converti, après déduction des cotisations admises et de la franchise : l'impôt suisse ne doit pas être soustrait avant de calculer l'IRPEF, sinon le même avantage est compté deux fois.

Points cles

Que faire ? Stratégies pour le nouveau régime

La simulation est claire : pour le nouveau frontalier, le net de la fiche de paie suisse n'est pas le net final. Dans cet exemple, le salaire avant impôts italiens est d'environ 4'404 CHF par mois, mais après le solde IRPEF italien le net résiduel tombe à environ 3'472 CHF par mois. L'ancien frontalier, avec imposition exclusive en Suisse, reste autour de 4'301 CHF par mois.

💡 Conseils pratiques pour les nouveaux frontaliers :

Réserve mensuelle : la prudence est la première règle. Il faut estimer l'IRPEF due et mettre de côté chaque mois une partie du salaire afin que la déclaration italienne ne crée pas de choc de trésorerie. Dans cet exemple, le solde italien est d'environ 12'291 EUR par an.
Planification fiscale : vérifiez attentivement les déductions et crédits admis par le système fiscal italien. Les frais médicaux, intérêts d'emprunt et produits de prévoyance reconnus peuvent changer le résultat. Le troisième pilier 3a suisse doit surtout être évalué pour son effet fiscal en Suisse, avec un conseil spécifique pour le traitement italien.
Suivi du change : la conversion CHF/EUR est déterminante. Les fluctuations peuvent modifier à la fois le revenu imposable en euros et la valeur du crédit d'impôt. Utilisez des outils à jour.

Ces calculs, bien que détaillés, restent des estimations. La situation personnelle, la commune de résidence, les charges familiales, le taux de change fiscal effectif et les déductions spécifiques peuvent modifier sensiblement le résultat. Pour une prévision personnalisée, utilisez notre calculateur de salaire net, mis à jour avec les paramètres fiscaux récents.

(Source : Accord Italie-Suisse du 23 décembre 2020, ratifié par la Loi n° 83/2023. Barèmes de l'impôt à la source 2026 : Divisione delle contribuzioni du canton du Tessin (www4.ti.ch). Taux IRPEF 2026 : Loi n° 199/2025 (agenziaentrate.gov.it). Simulation basée sur le modèle du calculateur Frontaliere Ticino, célibataire sans enfants, 65'000 CHF bruts par an)

Questions fréquentes

Combien vais-je payer en Italie et en Suisse avec le nouveau régime fiscal si je gagne 65'000 CHF par an ?: Avec le profil simulé par notre calculateur (célibataire, sans enfants, dans les 20 km, taux 1 CHF = 1.099 EUR), le nouveau régime donne environ 4'745 CHF d'impôt à la source suisse et environ 12'291 EUR de solde italien après franchise et crédit d'impôt. Le net annuel estimé est d'environ 41'661 CHF, soit environ 45'786 EUR.
Quelle est la différence par rapport à un ancien frontalier avec le même salaire ?: Pour le profil à 65'000 CHF, l'ancien frontalier a un net estimé d'environ 51'610 CHF par an, tandis que le nouveau frontalier tombe à environ 41'661 CHF. La différence est donc d'environ 9'949 CHF par an.
Comment fonctionne la déduction des cotisations sociales suisses dans le nouveau régime italien ?: Le calcul italien part du revenu brut suisse converti en euros et déduit les cotisations sociales et de prévoyance admises, ainsi que la franchise de 10'000 EUR. Dans notre exemple, 65'000 CHF deviennent environ 71'435 EUR ; après environ 8'144 EUR de cotisations et la franchise, la base IRPEF estimée est d'environ 53'291 EUR.
Dois-je déposer une déclaration en Italie même si l'impôt suisse a déjà été retenu ?: Oui. Les nouveaux frontaliers doivent déclarer en Italie. L'impôt suisse réduit à 80% génère un crédit d'impôt, mais le solde italien doit être calculé selon les règles IRPEF, les additions locales et les limites d'utilisation du crédit étranger.
Puis-je utiliser le troisième pilier suisse pour réduire les impôts en Italie en tant que frontalier ?: Le troisième pilier 3a peut réduire l'imposition suisse s'il est traité selon les procédures admises en Suisse. Le traitement italien ne doit pas être supposé automatique : avant de le considérer comme une déduction IRPEF, vérifiez le cas avec un conseiller fiscal transfrontalier.