Steuergutschrift bei Doppelbesteuerung (Grenzgänger-Leitfaden)

Berechnen Sie die Steuergutschrift zur Vermeidung der Schweiz-Italien-Doppelbesteuerung und verstehen Sie die Entlastung für Ihre Steuererklärung.

Der Steuergutschrift-Rechner ermittelt die Anrechnung ausländischer Steuern (Art. 165 TUIR) für die italienische Steuererklärung und vermeidet so die Doppelbesteuerung auf Schweizer Arbeitseinkommen.

Gemäss dem Neuen Abkommen 2024 besteuert Italien das Einkommen neuer Grenzgänger mit einer Franchise von EUR 10.000 und erkennt eine Gutschrift für die gezahlte Schweizer Quellensteuer bis zur Höhe der geschuldeten italienischen Steuer an.

Der Mechanismus nach Art. 165 TUIR ermöglicht es in Italien ansässigen Grenzgängern, die bereits gezahlte Schweizer Quellensteuer von ihrer italienischen Steuerschuld abzuziehen und so eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Der Rechner zeigt den genauen erstattungsfähigen Betrag und unterscheidet zwischen Alt-Abkommen mit voller Anrechnung und Neu-Abkommen mit EUR 10.000 Franchise.

Diese Seite ist Teil von Frontaliere Ticino, der Referenzplattform für Grenzgänger zwischen der Schweiz (Kanton Tessin) und Italien. Hier finden Sie praktische Tools, aktuelle Daten und verifizierte Informationen.

Die Inhalte helfen Grenzgängern, fundierte Entscheidungen zu Besteuerung, Vorsorge, Transport, Lebenshaltungskosten und Verwaltungsverfahren zu treffen.

Alle Tools und Daten sind für das Steuerjahr 2026 aktualisiert und berücksichtigen das Neue Bilaterale Steuerabkommen zwischen der Schweiz und Italien, aktuelle AHV/BVG-Beitragssätze und Tessiner Quellensteuertabellen.

Die Plattform deckt den vollständigen Grenzgänger-Lebenszyklus ab: von der Beantragung des G- oder B-Ausweises und der Eröffnung eines Schweizer Bankkontos bis zur jährlichen Steuererklärung in beiden Ländern, der AHV/BVG-Vorsorgeplanung und dem Lebenshaltungskostenvergleich beider Seiten.

Häufig gestellte Fragen

Wie funktioniert die Steuergutschrift für Grenzgänger?
Die Steuergutschrift vermeidet Doppelbesteuerung: In der Schweiz gezahlte Steuern (Quellensteuer) werden im Abschnitt CE der Steuererklärung von der italienischen IRPEF abgezogen. Die Gutschrift ist auf den italienischen Steueranteil begrenzt, der dem ausländischen Einkommen entspricht. Es ist unerlässlich, den Schweizer Lohnausweis als Nachweis der bezahlten Quellensteuer aufzubewahren.
Was ist der Unterschied bei der Steuergutschrift zwischen Alt- und Neugrenzgängern?
Ein qualifizierter alter Grenzgänger schuldet auf den Schweizer Lohn nach Artikel 9 keine italienische IRPEF und benötigt dafür keine Steueranrechnung. Mögliche italienische Pflichten für andere Einkünfte oder Vermögensmeldungen bleiben gesondert zu prüfen. Ein neuer steuerlicher Grenzgänger erklärt den Lohn in Italien und kann Schweizer Steuer im zulässigen Umfang anrechnen. Die 80% beziehen sich auf die ordentliche Schweizer Quellensteuer, nicht auf eine allgemeine Grenze der italienischen Anrechnung. https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/Zbr5Jb-40aYm/int-laender-it-faktenblatt-faqs-it.pdf
In welchem Abschnitt der Steuererklärung wird die Steuergutschrift angegeben?
Die Steuergutschrift für im Ausland gezahlte Steuern wird im Abschnitt CE (Quadro CE) des Modello Redditi PF (Einkommensteuererklärung) angegeben. Man gibt das im Ausland erzielte Einkommen und die gezahlte ausländische Definitivsteuer an.
Kann die Steuergutschrift die geschuldete IRPEF übersteigen?
Nein, die Steuergutschrift kann den proportionalen IRPEF-Anteil auf das ausländische Einkommen nicht übersteigen. Ist die Schweizer Steuer höher als der IRPEF-Anteil, wird die Differenz nicht erstattet, kann aber in den nächsten 8 Steuererklärungen vorgetragen werden.
Muss ich die Schweizer Steuer von CHF in EUR umrechnen?
Ja, die in CHF gezahlte Quellensteuer muss zum Jahresdurchschnittskurs, der von der Agenzia delle Entrate veröffentlicht wird, in EUR umgerechnet werden. Für 2025 liegt der Durchschnitt der EZB-Referenzkurse bei rund 0,937 Franken pro Euro, also rund 1,067 Euro pro Franken.