Wohnen in Gignod und Arbeiten im Wallis als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

In Kürze

• Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024.
• Exklusive Besteuerung in der Schweiz mit Steuergutschrift in Italien.
• Selbstbehalt von 10'000 Euro für neue Grenzgänger.
• Befreiung von 7'500 Euro für historische Grenzgänger.

Eckdaten

• Was: Neues Grenzgängerabkommen Italien-Schweiz
• Wann: Gültig ab 1. Januar 2024
• Wo: Arbeitsverhältnisse Italien-Schweiz
• Wer: Finanzamt und Schweizer Behörden
• Betrag: 10'000 Euro Selbstbehalt (neu)

Die Verwaltung des grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnisses erfordert eine genaue Kenntnis der Vorschriften, die den Wohnsitz und die Besteuerung regeln. Der wichtigste normative Bezugspunkt ist die Neue Frontalieri-Vereinbarung, die am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist. Dieser Rechtsrahmen sieht vor, dass die Besteuerung ausschließlich in der Schweiz erfolgt, während Italien dafür sorgt, dass die Doppelbesteuerung durch den Mechanismus der Steuergutschrift im EG-Rahmen der Steuererklärung 730 vermieden wird.

Die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern

Die angewandten Rechtsvorschriften variieren je nach Datum des Beginns der Tätigkeit erheblich. Die sogenannten "alten Grenzgänger", also diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, profitieren von einer Übergangsregelung, die bis 2033 gilt, mit einer Steuerbefreiung von 7.500 Euro. Im Gegenteil, die neuen Grenzgänger, die das Arbeitsverhältnis nach dem Inkrafttreten

Operative Details

Der schweizerische Beitragsaspekt ist in verschiedene Komponenten gegliedert, die den Nettolohn definieren. Der Arbeitnehmer wird für die AHV/IV/EO in Höhe von 5,3% und für die ALV/VK in Höhe von 1,1% bis zu einer Höchstgrenze von 148'200 CHF einbehalten. Hinzu kommen das UVG mit Sätzen zwischen 0,7% und 1,5% und das BVG, das je nach Altersgruppe zwischen 7% und 18% variiert, ab 25 Jahren. In Italien folgt die Einkommensteuer der progressiven Staffelung: 23% bis 28'000 Euro, 35% zwischen 28'001 und 50'000 Euro und 43% über 50'000 Euro.

# Gesundheitsmanagement und Vorsorge

Im Bereich der Gesundheitsversorgung haben Grenzgänger mit G-Bewilligung das Wahlrecht für das KVG. Diese Krankenversicherung ist keine Steuer, sondern eine obligatorische Versicherung mit Franchisen für Erwachsene von 300 bis 2'500 CHF. Es ist wichtig, die Richtlinien des SECO und des sem ständig auf Aktualisierungen der Arbeitserlaubnisverfahren zu überwachen. Einrichtungen wie das INPS in Italien bleiben die Ansprechpartner für die Überwachung der Sozialversicherungsbeiträge, während das am 9. Dezember 1976 unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen die grundlegende Säule der steuerlichen Zusammenarbeit zwischen den beiden Ländern bleibt. Da die Schweiz kein Mitglied der EU oder des EWR ist, behält sie Besonderheiten bei, die eine sorgfältige Steuerplanung über das Instrument calcolatore erfordern, um die Gehaltsabrechnung und die Auswirkungen der Einbehalte korrekt zu simulieren.

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Die Regularisierung Ihrer Steuerposition erfordert ein sorgfältiges Vorgehen. Jeder Grenzgänger hat dafür zu sorgen, dass die Quellensteuerabzüge vom schweizerischen Arbeitgeber gemäss den kantonalen und bundesstaatlichen Gesetzen korrekt erhoben werden. Bei der Steuererklärung in Italien ist die Verwendung des EG-Rahmens obligatorisch, um die Steuergutschrift geltend zu machen, wodurch vermieden wird, dass zweimal Steuern auf dasselbe Einkommen gezahlt werden. Es ist ratsam, immer eine genaue Dokumentation jeder Gehaltsabrechnung und der vom Schweizer Arbeitgeber ausgestellten Bescheinigungen aufzubewahren, da diese als Beweis für die italienischen Steuerbehörden dienen.

Operative Maßnahmen und Instrumente

Für diejenigen, die im Wallis arbeiten, muss die Planung das Währungsmanagement und das Verständnis der Lebenshaltungskosten beinhalten. Die Verwendung eines Währungsvergleichs kann helfen, Wechselkursschwankungen CHF/EUR abzumildern. Darüber hinaus ist für diejenigen, die ihre Vorsorge- oder Steuersituation vertiefen möchten, die Inanspruchnahme einer spezialisierten Beratung der sicherste Weg, um die sich ständig ändernden Vorschriften zu interpretieren. Es sei daran erinnert, dass die Sätze ausschließlich von den zuständigen Behörden festgelegt werden und nicht von der BfS, die sich nur mit statistischen Erhebungen befasst, oder vom Bsv, das die Sozialversicherung verwaltet. Für jede Notwendigkeit, die eigene finanzielle Situation zu überprüfen, bleibt der erste Schritt die Verwendung des calcolatore für die monatliche Nettosimulation.