Stabio Customs: die steuerlichen Neuerungen für Grenzgänger

Kontext

In kurzer Form

• Das neue Grenzabkommen tritt am 1. Januar 2024 in Kraft.
• Die Einkommenssteuer wird nur in der Schweiz einbehalten.
• Verschiedene Steuerfreibeträge für "alte" (7'500 CHF) und "neue" (10'000 CHF) Grenzgänger.
• Die italienische Ratifizierung erfolgte durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023.

Hauptsächliche Punkte

• Was: Neues Grenzabkommen und Steuersystem für Grenzgänger.
• Wann: In Kraft seit dem 1. Januar 2024; unterzeichnet am 23. Dezember 2020.
• Wo: Relevant für Grenzgänger, die in den Kanton Tessin arbeiten und über Grenzübergänge wie Stabio passieren.
• Wer: Italienische Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten, Eidgenössisches Finanzdepartement (EFD), Amt für Steuern (ESTV), Agenzia delle Entrate.
• Betrag: Freibetrag von 7'500 CHF für alte Grenzgänger; Freibetrag von 10'000 CHF für neue Grenzgänger.

Der Grenzübergang Stabio ist ein wichtiger Durchgangspunkt für Tausende von Arbeitnehmern, die jeden Tag in den Kanton Tessin pendeln. Mit dem Inkrafttreten des neuen Grenzabkommens am 1. Januar 2024 hat sich das steuerliche Rahmenbedingungs für diese Pendler erheblich geändert. Dieses Abkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und in Italien durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, definiert neue Regeln für die Einkommensbesteuerung, mit direktem Einfluss auf die Lohnzahlung und die Steuererklärung in Italien.

Das Steuersystem der Einkommenssteuer in der Schweiz

Gemäß den neuen Bestimmungen wird die Einkommenssteuer auf das Arbeitsverdienst weiterhin nur in der Schweiz einbehalten. Dies bedeutet, dass die Grenzgänger nicht in beiden Ländern Steuern abführen müssen, sondern nur im Land, in dem sie arbeiten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung, indem es den Kredit für die Einkommenssteuer verwendet, ein bereits etabliertes Prinzip, das durch den CE-Modell 730 angewendet wird. Diese Vorgehensweise ermöglicht es den Grenzgängern, einen Teil der bereits in der Schweiz abgeführten Steuern zurückzuerhalten, was eine faire Verteilung des Steueraufkommens zwischen den beiden Staaten sicherstellt.

Unterscheidung zwischen "alten" und "neuen" Grenzgängern

Eine der bedeutendsten Neuerungen im neuen Grenzabkommen ist die Unterscheidung zwischen zwei Kategorien von Grenzgängern, die auf der Anstellungsdauer basiert. "Alte" Grenzgänger sind jene, die bereits vor dem 17. Juli 2023 in der Schweiz arbeiteten. Für diese Kategorie ist ein Übergangsregime bis 2033 vorgesehen, das einen Steuerfreibetrag von 7'500 CHF auf das in Italien zu versteuernde Einkommen umfasst. Für "neue" Grenzgänger, die ab dem 17. Juli 2023 in der Schweiz arbeiten, wurde der Steuerfreibetrag auf 10'000 CHF erhöht. Diese Differenz ist für die individuelle Steuerplanung von entscheidender Bedeutung und unterstreicht die Bedeutung, den eigenen Status als Grenzgänger zu kennen, der jeden Tag über den Grenzübergang Stabio oder andere Grenzen wie den von Brogeda passiert.

Operative Details

Die Auswirkungen des neuen Grenzvertrags für diejenigen, die das Staatsgebiet von Stabio überqueren, sind vielfältig und betreffen verschiedene Aspekte der persönlichen Finanzverwaltung. Die Hauptfolge betrifft die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens in Italien und die Anwendung des Steuerkredits, ein Mechanismus, der darauf abzielt, dass der Grenzgänger nicht zweimal auf dem gleichen Einkommen besteuert wird. Die Konvention gegen Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz, die am 9. März 1976 unterzeichnet wurde, bleibt der normative Rahmen, auf dem sich dieses Prinzip gründet, obwohl der neue Vertrag spezifische Aktualisierungen einführt.

Nützliche Tools für Ihren Fall

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Wichtige Punkte

Für die Frontalier, die täglich von der Stabiorandstraße passieren, ist es unerlässlich, eine proaktive Strategie zur Finanzverwaltung zu entwickeln und die italienischen und schweizerischen Steuern ordnungsgemäß zu erfüllen. Die Kenntnis des eigenen Status als "älterer" oder "jüngerer" Frontalier ist der erste Schritt zur korrekten Anwendung der vom neuen Frontalierabkommen vorgesehenen Freibeträge.

Schritte für eine ordnungsgemäße Steuerbewirtschaftung 1. Statusüberprüfung: Bestätigen, ob man in die Kategorie der "älteren Frontalier" (vor dem 17.7.2023) oder der "jüngeren Frontalier" fällt. Diese Unterscheidung bestimmt die Anwendung der Freibetrag von CHF 7'500 oder der Freigrenze von CHF 10'000. 2. Einkommensverfahren in Italien: Regelmäßig die Einkommensverfahren in Italien vorlegen, indem der CE-Quadrat des Modells 730 verwendet wird, um den Steuerkredit auf die in der Schweiz bereits entrichteten Steuern zu beantragen. Es ist wichtig, diese Sektion genau auszufüllen, um Strafen oder Verzögerungen zu vermeiden. 3. Steuersätze überwachen: Sich der italienischen Steuersätze IRPEF und der schweizerischen Sozialbeiträge (AVS, LPP, LAMal) bewusst, die sich auf den Nettoeinkommen auswirken. Die LAMal, die Krankenversicherung, bietet den Frontalierern mit einer Genehmigung G das Recht zur Wahl, wodurch sie zwischen dem schweizerischen und dem italienischen System wählen können. 4. Behördenkontakt: Mit den zuständigen Steuerbehörden interagieren. In der Schweiz ist die Bundeskanzlei für die Einkommenssteuer zuständig, während in Italien die Agenzia delle Entrate für die Einkommensverfahren und den Steuerkredit zuständig ist. Verstehen Sie diese Aspekte ist für jeden Frontalier, der in der kantonalen Region Tessin arbeitet, unerlässlich. Für eine detaillierte Analyse Ihres Nettoeinkommens und der Steuern, laden wir Sie ein, unser Nettoeinkommensrechner für Frontalier zu verwenden. Dieses Werkzeug kann Ihnen helfen, Ihr verfügbares Einkommen nach der Anwendung der neuen Steuergesetze zu schätzen.

Quelle: orphan