In Sangiano leben und im Tessin arbeiten: Budgetleitfaden (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

Auf einen Blick

• Abkommen unterzeichnet am 23. Dezember 2020
• In Kraft seit 1. Januar 2024
• Bisherige Grenzgänger: Freibetrag 7'500 €
• Neue Grenzgänger: Freibetrag 10'000 €

Wichtige Fakten

• Neues Grenzgängerabkommen → 23. Dezember 2020
• Inkrafttreten → 1. Januar 2024
• Bisherige Grenzgänger → bereits vor dem 17. Juli 2023 tätig
• Übergangsregelung → 2024–2033
• Freibetrag bisherige Grenzgänger → 7'500 €
• Freibetrag neue Grenzgänger → 10'000 €
• Abkommen Italien-Schweiz → 9. März 1976
• KVG → Krankenversicherung

Am 1. Januar 2024 ist das neue Grenzgängerabkommen in Kraft getreten, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde. Für alle, die erwägen, in Sangiano zu leben und als Grenzgänger im Tessin zu arbeiten, ist dies das erste Datum, das vor dem Vergleich von Gehalt, Ausgaben und Umzug festgelegt werden muss.

Die italienische Ratifizierung erfolgte durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Der Zeitplan unterscheidet zwischen zwei Status. Als bisherige Grenzgänger gelten diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 als solche tätig waren: Für sie bleibt ein Freibetrag von 7'500 € im Rahmen einer Übergangsregelung bestehen, die den Zeitraum 2024–2033 abdeckt. Neue Grenzgänger haben hingegen einen Freibetrag von 10'000 €. Diese Unterscheidung ist der erste Schritt, der in das persönliche Budget aufgenommen werden muss.

Besteuerung und Institutionen richtig verstehen

Das Arbeitseinkommen von Grenzgängern unterliegt nur in der Schweiz einem Steuerabzug. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch eine Steuergutschrift. Für diejenigen, die den Umzug nach Sangiano planen, ist der in der Simulation zu prüfende Wert daher die Auswirkung des Schweizer Quellensteuerabzugs auf das verfügbare Einkommen, wobei der für das eigene Profil geltende Freibetrag separat zu betrachten ist.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Die Schweiz ist weder Mitglied der Europäischen Union noch des Europäischen Wirtschaftsraums. Die eidgenössischen und kantonalen Sätze der Quellensteuer werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt und auf Bundesebene von der ESTV sowie auf kantonaler Ebene von den Steuerverwaltungen verwaltet.

Das BFS erhebt statistische Daten und legt keine Steuersätze fest. In der individuellen Akte sollte auch die G/B-Bewilligung notiert werden, ohne sie mit dem Datum zu verwechseln, das zwischen alten und neuen Grenzgängern unterscheidet. Dies ist der geordnetste Weg, die mit der Arbeit im Kanton Tessin verbundene Besteuerung zu verstehen.

Der nächste Schritt besteht darin, die Ebenen getrennt zu halten. Das Datum der Steuerregelung, die Quellensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge fließen in dasselbe Budget ein, erfordern jedoch unterschiedliche Prüfungen. Für das Projekt Sangiano-Tessin vermeidet diese Trennung, dass allein dem italienischen Wohnsitz eine steuerliche, beitragsrechtliche oder gesundheitspolitische Regel zugeschrieben wird.

Operative Details

Der praktische Budgetvergleich

Das Leben in Sangiano und die Arbeit im Tessin erfordern einen Vergleich, der Einkommen, Abzüge und Lebenshaltungskosten berücksichtigt. Der Wohnort, die Anbindung an den Arbeitsplatz und der gewählte Grenzübergang müssen als separate Posten bewertet werden: Der Name einer Gemeinde allein ersetzt nicht die Berechnung der tatsächlichen Strecke. Dasselbe gilt für die Fahrzeiten, die sich auf die tatsächlich gewählte Route beziehen müssen.

In einem hypothetischen Szenario muss derjenige, der unter die Definition des alten Grenzgängers fällt, den Freibetrag nicht durch den für neue Grenzgänger vorgesehenen Freibetrag ersetzen. Wer hingegen in die zweite Kategorie fällt, muss vom Wert von €10'000 ausgehen. Das Datum vom 17. Juli 2023 wird somit zur ersten Prüfung, bevor zwei Hypothesen des Familienbudgets verglichen werden.

Die Faktoren, die das verfügbare Einkommen beeinflussen

Die Schweizer Prozentsätze, die bei der Lektüre der Lohnabrechnung zu unterscheiden sind, sind AHV/IV/EO mit 5,3% für den Arbeitnehmer, ALV mit 1,1% bei einer Obergrenze von CHF 148'200, UVG zwischen 0,7% und 1,5% sowie BVG zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe ab 25 Jahren. Um diese Pläne getrennt zu halten, konsultieren Sie AHV/BVG/Rente.

Auf gesundheitlicher Ebene ist das KVG die Krankenversicherung. Der Grenzgänger G hat ein Optionsrecht und die Franchisen für Erwachsene reichen von CHF 300 bis CHF 2'500. Die Wahl muss im Rahmen der wiederkehrenden Ausgaben zusammen mit der KVG Krankenversicherung aufgeführt werden.

Die Lebenshaltungskosten müssen dann mit dem Nettoeinkommen verglichen werden, nicht mit dem Bruttoeinkommen. Die Lebenshaltungskosten Tessin vs. Italien dienen dazu, diesen Teil des Budgets vergleichbar zu organisieren. Für die Mobilität kann Brogeda nur dann als Grenzübergang in Betracht gezogen werden, wenn dies mit der gewählten Route übereinstimmt; auch hier ist der nützliche Wert der der konkreten Strecke, nicht eine Standardzeit.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Von der Bewertung zur Checkliste

Die Wahl kann in eine Abfolge von Prüfungen umgewandelt werden. Ziel ist ein kohärenter Vergleich zwischen dem Leben in Sangiano und dem Arbeiten im Kanton Tessin, wobei die gleiche Einkommensbasis verwendet und zwischen Besteuerung, Sozialversicherung, Gesundheitswesen und Mobilität unterschieden wird.

Fünf operative Schritte

1. Legen Sie das Referenzdatum fest. Prüfen Sie, ob Sie bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren. Diese Information bestimmt die Prüfung zwischen dem Freibetrag von € 7'500 und dem Freibetrag von € 10'000 sowie die Übergangsregelung 2024–2033 für alte Grenzgänger.

2. Trennen Sie die Besteuerung vom Wohnsitz. Identifizieren Sie auf der Lohnabrechnung die Schweizer Quellensteuer und prüfen Sie, ob die Berechnung gemäß den durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegten Sätzen erfolgt. Auf Bundesebene ist die ESTV die administrative Referenz; für den kantonalen Teil sind die kantonalen Steuerverwaltungen maßgebend.

3. Rekonstruieren Sie die Sozialabzüge. Führen Sie in getrennten Zeilen auf: AHV/IV/EO mit 5,3 %, ALV mit 1,1 % (bis zu einem Höchstbetrag von CHF 148'200), UVG zwischen 0,7 % und 1,5 % sowie BVG zwischen 7 % und 18 % ab dem 25. Lebensjahr. Das Ergebnis ermöglicht es, den Nettobetrag zu lesen, ohne Sozialversicherung und Steuern zu vermischen.

4. Prüfen Sie die Gesundheitskomponente. Die KVG ist die Krankenversicherung; für Grenzgänger mit G-Bewilligung besteht das Optionsrecht. Fügen Sie dem Vergleich auch die Franchise für Erwachsene zwischen CHF 300 und CHF 2'500 hinzu und stellen Sie diesen Posten den anderen Umzugskosten gegenüber.

5. Aktualisieren Sie den italienischen Vergleich. Für die Einkommen 2024–2025 betragen die angegebenen IRPEF-Sätze 23 %, 35 % und 43 %. Ab 2026 sieht die durch das Gesetz 199/2025, Art. 1 Abs. 3 festgelegte Skala 23 % bis € 28'000, 33 % von € 28'001 bis € 50'000 und 43 % über € 50'000 vor. Halten Sie diese beiden zeitlichen Abschnitte getrennt.

Stellen Sie nach diesen Schritten das verfügbare Einkommen, die Schweizer Besteuerung, die AHV-, BVG- und KVG-Posten, die Lebenshaltungskosten und die Mobilität in einer Übersicht zusammen. Behalten Sie für den italienischen Teil auch den Bezug zur Agenzia delle Entrate bei; für statistische Aspekte legt das BFS keine Steuersätze fest.

Um den Vergleich in eine Schätzung von Gehalt, Netto und Steuern umzuwandeln, nutzen Sie den Gehaltsrechner.